Expositor: C.P.C.

C POLICARPIO RETUERTO ROMERO

PREGUNTAS FRECUENTES
 ¿Qué pasa si mi archivo de formato texto tiene
errores?

El PLE realiza validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informáticos de los
contribuyentes, en función a la columna de “Observaciones” de las Estructuras establecida para
cada Libro Electrónico.
Si encuentra errores el PLE señalará la fila, columna y el tipo de error, lo cual ayudará a revisar las
definiciones de los archivos de salida del sistema informático para hacer los ajustes
correspondientes.
El PLE mostrará los primeros 1,000 errores detectados.
Cabe precisar que no se podrá generar el Libro Electrónico si el archivo de formato texto no pasa las
validaciones del PLE.
¿Qué diferencia hay entre incorporación, obligación,
afiliación y generación en el Sistema de Libros
Electrónicos – SLE?

Los contribuyentes incorporados son los Principales Contribuyentes que deben llevar sus
Libros Electrónicos por su condición como tal.
Los contribuyentes obligados son aquellos que deben llevar sus Libros Electrónicos por sui
nivel de ingresos.
Los contribuyentes afiliados son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros
Electrónicos mediante el SLE-PLE.
Los contribuyentes generadores son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus
Libros Electrónicos mediante el SLE-PORTAL.
A continuación se presenta las obligaciones de los contribuyentes incorporados, obligados,
afiliados y generadores en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE:
 Qué diferencia hay entre incorporación, obligación, afiliación y generación en el
Sistema de Libros Electrónicos – SLE?

Definición Tipo de Contribuyente Libros Electrónicos Sistema de Libros

obligatorios Electrónicos
permitido
Incorporados Principales Contribuyentes (PRICOS) Todos PLE
con ingresos mayores a 3,000 UIT
Incorporados Principales Contribuyentes (PRICOS) Reg. de Ventas, Reg. de PLE
Compras, Libro Diario y
Libro Mayor
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 500 UIT Compras
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 150 UIT Compras
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 75 UIT Compras
Afiliados Contribuyentes no PRICOS que Reg. de Ventas y Reg. de PLE
voluntariamente desean llevar libros Compras
electrónicos
Generadores Contribuyentes no PRICOS que Reg. de Ventas y Reg. de PORTAL
voluntariamente desean llevar libros Compras
electrónicos
 ¿Cuánto tiempo y dónde debo conservar mis Libros
Electrónicos?

Cabe recordar que el contribuyente tiene la obligación de conservar los Libros Electrónicos
(archivos de formato texto validado por el PLE) así como la Constancia de Recepción (CdR)
hasta que el tributo este prescrito.
La conservación puede ser de distintas maneras como por ejemplo un CD, una cinta, un USB,
el disco duro de una computadora, etc.
Dicha conservación de los Libros Electrónicos debe realizarse en el Domicilio Fiscal y en un
domicilio adicional, si es un Principal Contribuyente.
El domicilio adicional debe estar ubicado en territorio nacional y no en el extranjero o en
algún web service de la “nube”.
 ¿Cómo puedo rectificar un Libro Electrónico?

El Libro Electrónico debe rectificarse cuando el contribuyente se percate de la omisión o

error para lo cual se deberá hacer referencia en la fila totalmente corregida el “Estado”
correspondiente, de acuerdo a lo siguiente:
• Registrar “8” cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido
anotada en dicho periodo.
• Registrar “9“ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo.
Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrónico del mes 1, se
deberá anotar solo la fila con la información correcta considerando el Estado “1”. No es
correcto incluir la línea original con error ni la línea en negativo que la anula.
Si se detecta un error luego de haberse generado el Registro de Ventas e Ingresos
Electrónico, se deberá anotar en el mes abierto (por generar) toda la fila con la
información correcta y deberá considerar el Estado “9” (tampoco se deberá incluir la línea
en negativo que la anula).
Esta situación no genera ninguna infracción al contribuyente, sin embargo debe evaluarse
en cada caso si es necesario realizar la rectificación de la declaración jurada.
¿El Sistema de Libros Electrónicos - SLE estará disponible
en todo momento?

Efectivamente, el Sistema de Libros Electrónicos- SLE estará disponible las 24

horas del día, los 7 días de la semana, durante los 365 días del año. En otras
palabras, el contribuyente podrá generar sus Libros Electrónicos mediante el
Programa de Libros Electrónicos – PLE en todo momento.
 ¿Cuántas versiones del Registro de Ventas e Ingresos
Electrónico y del Registro de Compras existe?

A partir de la versión 5.0.0 del PLE se tiene las 2 versiones

siguientes:
Libro Electrónico Versión completa Versión simplificada (para
quien tiene solo
operaciones gravadas)
Registro de Ventas e 34 columnas 25 columnas
Ingresos

Registro de Compras 41 columnas 28 columnas

¿Cuántas versiones del Registro de Ventas e Ingresos
Electrónico y del Registro de Compras existe?

Cabe señalar que a partir del uso de dicha versión 5.0.0 del PLE se deben
generar en un mismo momento el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro
de Compras Electrónico. Ello permitirá la generación automática de un
archivo con la información necesaria para proponer la Declaración IGV-Renta
mensual (PDT 621) sugerida, tanto en la versión completa, como en la
versión simplificada
 ¿Son obligatorias las nuevas validaciones establecidas en el
Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y en el Registro de
Compras?
A partir de la versión 5.0.0 del PLE se han establecido nuevos tipos de validaciones
respecto del:
• Tipo de cambio SUNAT.
• Padrón de No habidos.
• Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV.
• DNI del Proveedor consignado en la Liquidación de Compra que ya cuenta
con RUC.
Estos datos pueden ser descargados desde la página web de la SUNAT a efectos que
el propio contribuyente pueda validar la consistencia de su información.
No obstante, las columnas establecidas para dicha información son opcionales.
 ¿Se puede incluir RUC inválidos en el Registro de Ventas e
Ingresos y Registro de Compras Electrónico?

Una de las validaciones más importantes en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y en el

Registro de Compras Electrónico es que los RUC de los clientes y de los proveedores sean

válidos, de otra forma, no se podrá generar de manera electrónica dichos registros electrónicos.

En tal sentido, se sugiere revisar los procedimientos operativos de la empresa para asegurar su

validez desde el momento de su captura.

¿Cómo se deben anotar los Comprobantes de Pago
anulados en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico,
teniendo en cuenta que mi sistema no genera asientos
contables para dichos documentos y por tanto no se
cuenta con el Código Único de Operación (CUO)?

En este caso, el contribuyente deberá utilizar el Estado 2 y si pertenece al Régimen

General y quiere generar la versión completa, deberá consignar lo siguiente:
20160100|0000|M1|||01|0001|0447||||||||||||||||||||||||||2|
20160100|0000|M2|||01|0001|0538||||||||||||||||||||||||||2|
20160100|0000|M3|||01|0001|0771||||||||||||||||||||||||||2|
Donde el CUO es 0000 (campo 2) y luego se utilizará un correlativo (campo 3)
antecedido por M.
 ¿Cómo se debe anotar la Nota de Débito en el Registro de
Ventas e Ingresos Electrónico?
La Nota de Débito se debe anotar de forma positiva en el Registro de Ventas e Ingresos. Por
ejemplo, debe ser: 100.00.
Cabe señalar que obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o
documento que se modifica.
Si utiliza la versión completa (14.1) debe llenar los campos:
• 27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se
modifica);
• 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);
• 29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y
• 30 (Número del comprobante de pago que se modifica).
Si utiliza la versión simplificada (14.2) debe llenar los campos:
¿Cómo se debe anotar la Nota de Débito en el Registro de
Ventas e Ingresos Electrónico?
• 19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento
original que
se modifica);
• 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);
• 21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y
• 22 (Número del comprobante de pago que se modifica).

En el caso de la Nota de Débito por penalidades, en los supuestos en los que

excepcionalmente no existiese ningún comprobante de pago relacionado, se puede hace
la referencia en los campos 27 al 30 (Versión Completa) o en los campos 19 al 22
(Versión Simplificada) a la misma Nota de Débito emitida o consignar “00” y/o “-“
según corresponde a la estructura del campo (salvo la fecha, en cuyo campo se debe
anotar la misma que fecha de emisión de la nota de débito).
 ¿Cómo se deben anotar las detracciones en el Registro de
Compras Electrónico?
Las detracciones del IGV se deben anotar en el Registro de Compras Electrónico en los siguientes campos:
Versión Completa: Formato 8.1:
• Campo 31 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción)
• Campo 32 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción)

Versión Simplificada: Formato 8.3:

• Campo 23 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción)
• Campo 24 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción)
Cabe señalar que la anotación será optativa cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha
información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el
depósito.
¿Si tengo que usar la versión completa del Registro de Compras
y no tengo información para el Registro de Compras –
Información de Operaciones con Sujetos no Domiciliados, debo
enviar este registro (8.2)?
Sí, para ello se debe informar esta situación en el nombre (nomenclatura) del registro
electrónico (archivo .txt). Como se muestra a continuación en el ejemplo, la posición o
carácter 31, relativo al indicador de contenido, se debe consignar “0” – sin información.
Es importante precisar que en el interior del archivo de texto no debe existir ningún
espacio en blanco, símbolo o carácter.
Ejemplo:
Estructura de Nombre: LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008020000OIM1.txt
Ejemplo Formato 8.2: LE1070247129520160100080200001011.txt