UNIVERSIDAD PERUANA

DE LAS AMERICAS
FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL CONTABILIDAD Y FINANZAS
CURSO CONTABILIDAD DE EMPRESAS INTERNACIONALES
DOCENTE C.P.C. BAUTISTA LOPEZ JUAN MIGUEL
TEMA EE.FF SCOTIABANK PERU S.A.A Y SUS SUBSIDIARIAS
SEMESTRE 2019 - II
CICLO DE ESTUDIOS X
SECCION CF 09N7
TURNO NOCHE
GRUPO N° 5
INTEGRANTES - ARTEAGA GOMEZ MANUEL HIPOLITO
- DE LA CRUZ ESPINOZA YESSICA
- GARAGUNDO GUTIERREZ IVAN
- LACHUMA NOA AMERICO
- NAIRA CHINCHAY FLOR
- ZURITA CORDOVA ADELI
 DEDICATORIA:

Damos gracias a Dios por darnos la fuerza de seguir

adelante en nuestras metas, que cada uno nos
proponemos, a mi familia, amigos y a mi profesor que
constantemente nos orienta a que seamos mejores
personas.

GRUPO Nº05/ CF09N7 / 2019 - II

 INTRODUCCION:

la EMPRESA SCOTIABANK PERU S.A.A ha crecido consistentemente en el Perú en

los últimos años. Esto ha ido atrayendo a un creciente número de clientes, lo cual ha
elevado la valla del nivel de colocación de prestamos. Hoy más que nunca la
profesionalización de la administración y gestión de los puntos de la entidad financiera y
el manejo de indicadores de Gestión es crucial para el éxito de la entidad financiera.

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 ASPECTO ESTRUCTURAL

Crediscotia
2018 Compra RESEÑA Financiera S.A.
el 51% de HISTÓRICA
cencosud Perú 15 de Agosto
2008

1 de Marzo
1943

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GRUPO SCOTIABANK AL 2018
INFORMACION BASICA DE LA EMPRESA

Por todo

Se dedica al
servicio
financieros

Diversificado su cartera de
servicios

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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ACCIONISTA

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 VALORES INSTITUCIONALES

En Scotiabank buscamos contribuir con la sociedad en

la que operamos porque creemos que toda persona
tiene derecho a estar mejor.

Comunidad Talento

Inclusión Innovación Integridad Respeto Responsabilidad

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 MISION

Atender a nuestros clientes con una cultura de servicio total, enfocada

en la persona, utilizando nuestra experiencia y conocimiento para
ofrecerles soluciones financieras que los ayuden a alcanzar sus metas.

VISION
Ser los mejores en ayudar a nuestros clientes a mejorar su situación financiera,
comprometiéndonos a proporcionarles soluciones relevantes a sus
necesidades específicas.

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ANALISIS CUANTITATIVO

GRUPO Nº05/ CF09N7 / 2019 - II

 ¿CUÁLES SON LOS ESTADOS FINANCIEROS
QUE SE MUESTRAN EN EL INFORME DE LA
EMPRESA SCOTIABANK?

• Estado consolidado de situación financiera

• Estado consolidado de resultados

• Estado consolidado de resultados y otro resultado integral

• Estado consolidado de cambios en el patrimonio

• Estado consolidado de flujo de efectivo

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 PILAR MUESTRA Y
PRINCIPAL REFLEJA LA
SITUACION Los
pasivos, se
pueden
incluir los
Activos. bonos,
acciones
recuperable
sy
empréstitos
que se
hayan
emitido,
BIENES entre otros
DERECH factores
OS
El
patrimonio
neto está
conformado
por el
capital
social (los
accionistas)
y las
reservas

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 MUESTRA LA
EFICIENCIA Y
RENTABILIDAD

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INFORMACION
PATRIMONIAL

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 PERMITE

operaciones,
cubrir sus
obligaciones
inmediatas y
directas, y realizar
inversiones para el
sostenimiento y
crecimiento de la
entidad.

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- Contabilidad y Finanzas -

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

BASES DE MEDICION Y RECONOCIMIENTO

 LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Según marco conceptual emitido

por el IASB 2010.
 Los elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera en el
balance son los activos, los pasivos y el patrimonio.
 Los elementos directamente relacionados con la medida del rendimiento en el estado de
resultados son los ingresos y los gastos.

 BASES DE MEDICIÓN
• Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con el principio de costo
histórico excepto por lo siguiente.
• Los instrumentos financieros derivados se miden a valor razonable. NIIF 13
• Los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados son medidos a valor
razonable,NIIF 13
• Los activos financieros disponibles para la venta son medidos a valor razonable,NIIF 13

 Moneda funcional y de presentación

• Los estados financieros consolidados se presentan en soles (S/), de acuerdo a normas de la SBS.

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- Contabilidad y Finanzas -

 Políticas de consolidación
Los estados financieros se consolidados utilizando le
método de eliminación de los saldos y transacciones
significativas realizadas entre las empresas consolidables y
las ganancias y pérdidas originadas en dichas
transacciones(NIIF 10)

 Los instrumentos financieros (cualquier contrato que dé

lugar a un activo financiero (NIC 32)

se reconocen en la fecha en que son originados y se

clasifican en activos, pasivos o patrimonio según la sustancia
del acuerdo contractual que les dio origen.

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- Contabilidad y Finanzas -

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

BASES DE MEDICION Y RECONOCIMIENTO

 Inversiones a valor razonable con cambios en

resultados(vendido en corto plazo)
El registro inicial de estas inversiones se realiza en la
fecha de negociación.NIC 32 Resolución SBS N° 7033-
2012

 Inversiones en asociadas
El registro inicial se realiza al valor razonable incluyendo
los costos de transacción que sean directamente
atribuibles a la adquisición.
Posteriormente son medidos utilizando el método de la
participación.NIC 32,Resolución SBS N° 7033-2012

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- Contabilidad y Finanzas -

 PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

 BASES DE MEDICION Y RECONOCIMIENTO

 Créditos, clasificación y provisiones para créditos

• se registran cuando se realiza el desembolso de los fondos a
favor de los clientes. Los créditos indirectos (contingentes) se
registran cuando se emiten los documentos

 Inmuebles, mobiliario y equipo , (NIC 16)

• se registran al costo histórico de adquisición, menos su
depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro de valor
acumulado.

 Valores, títulos y obligaciones en circulación

• se registran al costo amortizado determinado por el método de
interés efectivo
• Los intereses se reconocen en resultados cuando se devengan.

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QUE INFORMACIÓN PROPORCIONA LAS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Bases para la Información que

presentación de no se presenta en Información
EE.FF (políticas ninguno de los requerida por la
contables) estados NIIF
financieros.

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 NOTAS A LOS ESTADOS DE LA
ENTIDAD FINANCIERA SCOTIABANK
• Nota 11. Inmuebles, Mobiliario y Equipo,
Neto.
De acuerdo a ley vigente 26702 los bancos y
financiera del Perú no otorgan garantías de
bienes que conforman su inmueble
maquinaria y equipo. Excepto aquellos
adquiridos mediante emisión de bonos de
arrendamiento financiero.
• Nota 28. Actividades de Fideicomiso
Scotiabank Perú S.A.A y Subsidiarias.
brinda servicios de administración de
operaciones de fideicomiso. Los activos
mantenidos en fideicomiso no son
incluidos en los estados financieros
consolidados.
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RATIO DE LIQUIDEZ

2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012
0.89 0.86 0.83 0.81 0.79
RATIO DE
LIQUIDEZ
RATIO DE
2014 2015 2016 2017 2018
LIQUIDEZ
 RATIO DE GESTIÓN

RATIO DE GESTION
ROTACION DE

2018
CARTERA

2016
2018
2017
2014 2016
2015
2014
2012
13.55 10.57 13.24 40.74 77.91
ROTACION DE CARTERA
 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 2018 2017 2016 2015 2014
𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎 =
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 87% 80.65% 87.63% 89.62% 87.98%

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 2018 2017 2016 2015 2014

𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 =
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑁𝑒𝑡𝑜 6.59 6.42 7.08 8.63 7.32

RATIO DE SOLVENCIA
El ratio de deuda del
periodo 2018 es de 87%, R. de deuda R. Endeudamiento

esto nos indica que la 8.63

7.32
adquisición de los activos 6.59 6.42
7.08

ha sido financiada en gran

parte por terceros.
87% 80.65% 87.63% 89.62% 87.98% R. Endeudamiento
R. de deuda
2018 2017 2016 2015 2014
 RATIOS DE RENTABILIDAD
 ROA: muestra el ROA ROE
retorno de la ganancia
que nos da al invertir 14.49% 14.81% 16.15% 16.21% 16.70%

en los activos.
ROE
 ROE: se muestra la 1.91% 2.00% 2.01% 1.68% 2.01%
ROA
ganancia sobre la 2018 2017 2016 2015 2014
inversión del
patrimonio
 SISTEMA DUPONT

Dupont
Dupont indica una
rentabilidad de la
empresa del 14.49%, 15.72% 14.49%

donde se vio el
13.67%
rendimiento total de la 16.85%
empresa en diversas
15.51%
dimensiones

2018 2017 2016 2015 2014

ANÁLISIS VERTICAL
son destinados a cubrir el
encaje legal que el Banco y
la Financiera deben
mantener por los depósitos
y obligaciones captados del
público

La cartera de créditos
(directos e indirectos) está
básicamente respaldada con
garantías recibidas de los
clientes, las cuales están
conformadas principalmente
por hipotecas, prendas
industriales y mercantiles,
fianza de terceros y valores
• Scotiabank S.a Análisis horizontal
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
- Contabilidad y Finanzas -
 CONCLUSIONES

• Dar a conocer, en forma precisa, el Resultado y Situación Financiera de las

Entidades para ayudar en la toma de decisiones, Se caracteriza por presentar la
Información Financiera con suma Utilidad y Confiabilidad porque generan un Valor
Agregado a todo nivel e integridad en la veracidad, brindado confianza, Teniendo
como pilar fundamental en las entidades bancarias al estado de situación
financiera con eje principal.
• El Grupo Scotiabank reconoce que una gestión eficaz e integrada del riesgo
operacional es un componente clave de las buenas prácticas de gestión del riesgo
por lo cual a fin de contar con un gobierno interno de riesgo operacional sólido, el
Banco adoptó un modelo de tres líneas de defensa que establece las respectivas
responsabilidades de la gestión del riesgo operacional.
• Los estados financieros son necesarios para la toma de decisiones y, por eso,
deben ser elaboradas bajo las principios contables y con anticipación ya que sin
estos no se sabría la posición financiera, la cual permite que lleguen nuevos
inversionistas.
 RECOMENDACIONES

• Presentar los Estados Financieros, basados en los Aspectos Normativos

Económicos, Aplicar los Principios de los Valores Normativos establecidos a fin de
ser sujetos de beneficios globales por todos los Usuarios y principalmente por los
Agentes de Financiamiento.

• Establecer Indicadores Claves de Riesgo para informar sobre el riesgo potencial, el

estado actual o la tendencia de las exposiciones al riesgo operacional.

• Saber que; los Estados Financieros son necesarios para la toma de decisiones y,
por eso, deben ser elaboradas bajo las principios contables y con anticipación , ya
que sin estos no se sabría la posición financiera, la cual permite que lleguen
nuevos inversionistas.
GRUPO Nº05/ CF09N7 / 2019 - II