FLUJO DE EFECTIVO

CASH FLOW

Variación de las entradas y salidas de dinero en un período

determinado.

Previsiones Toma de decisiones con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.

 FLUJO DE EFECTIVO

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA ADMINISTRAR EFECTIVO

1. Incrementar las entradas de efectivo

2. Intentar que las entradas se realicen de forma rápida
3. Disminuir las salidas de efectivo
Existen los siguientes tipos de flujos de efectivo:

Operativos: Principal fuente de ingresos de la empresa.

Inversión: Actividades de adquisición de activos a largo plazo
como plantas, equipos, inversiones en activo circulante y no
circulante.
Financiación: Actividades que influyen en el tamaño y
composición del capital, así como los préstamos de la empresa.
 OPERATIVOS INVERSIÓN FINANCIAMIENTO

• Clientes • Equipo de oficina • Acreedores diversos

• Costo de Ventas • Equipo de Transporte • Deudores Diversos
• Almacén o Inventarios • Equipo de Cómputo • Capital Social
• Depreciaciones • Terrenos
• Edificios

Para desarrollar el estado de flujos de efectivo se debe determinar qué

método usar. Existen dos formas por las cuales se puede elaborar el estado
financiero.

• Método Directo

• Método Indirecto
 Método Indirecto
Este método indirecto tiene la principal característica que el estado de
flujos se inicia partiendo de la utilidad, para posteriormente elaborarse
con los rubros del balance general.

Método Directo
Este método considera que se debe desarrollar a partir de los registros
contables que afectan entradas y salidas. También se deben modificar
partiendo de cada uno de los elementos que conforma el estado de
resultados.
 CONTADOR CONTADO, S.A.
EJEMPLO BALANCE GENERAL COMPARATIVO
ACTIVO
Activo Corto Plazo 31/12/2019 31/12/2020 SALIDA DE DINERO ENTRADA DE DINERO
Caja 20.000 45.000 25.000
Bancos 61.000 152.000 91.000 CONTADOR CONTADO, S.A.
Clientes 72.000 105.000 33.000 ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2018
Almacen 140.000 210.000 70.000 Importe
Deudores Diversos 47.000 52.000 5.000
IVA Acreditable 28.000 6.000 22.000 Ventas 2.300.000
Total activo Corto Plazo 368.000 570.000
Ventas netas 2.300.000
Activo Largo plazo
Equipo de Oficina 52.000 50.000 2.000
Dep. Acum. Equipo Of. - 18.000 - 20.000 2.000 Mano de obra 420.000
Equipo de Cómputo 104.000 183.000 79.000 Materia prima 700.000
Dep. Acum. Eq. Comp. - 12.000 - 32.000 20.000 Costo de ventas 1.120.000
Equpo de Transporte 200.000 270.000 70.000
Dep. Acum. Eq. Trans. - 126.000 - 149.000 23.000 Utilidad bruta 1.180.000
Edificios 280.000 340.000 60.000
Dep. Acum. Edificios - 27.000 - 50.000 23.000 Gastos de venta 452.000
Terrenos 231.000 155.000 76.000
Total Activo Largo Plazo 684.000 747.000
Gastos Administrativos 428.000
Total de gastos 880.000
Suma Activo 1.052.000 1.317.000

PASIVO Utilidad de Operación 300.000

Proveedores 126.000 228.000 102.000
Acreedores Diversos 100.000 147.000 47.000 Productos Financieros 28.000
IVA Trasladado 46.000 8.000 38.000 Gastos Financieros 50.000
Impuestos por pagar 133.000 84.000 49.000
Total Pasivo 405.000 467.000 Utilidad Antes de Impuestos 278.000

CAPITAL
Impuestos a la utilidad 66.000
Capital Contribuido
Capital Social 500.000 491.000 9.000

Capital Ganado
Resultado ejerciocios anteriores 147.000
Resultado del ejercicio 147.000 212.000 65.000
TOTAL CAPITAL 647.000 850.000

Pasivo + Capital 1.052.000 1.317.000