Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Facultad de Ciencias Contables

E.A.P.: Auditoría Empresarial y del Sector Público

DOCENTE: COLLANTES
CICLO : VII AUALA: 303
INTEGRANTES TURNO: NOCHE
• Llican Avila, Frida Geraldine.
• Posso Taype, Cindy Jacqueline .
• Pujalla Girón, Estrella Pilar.
• Santiago Pozo, Shila Katherin.
• Torres Calzado, Treisi Melisa .
 Banco de Crédito del Perú
S.A.

Recomendaciones sobre aspectos de

control interno contable y otros
Diciembre 2009

Asuntos operativos, contables y de

control interno
 Operaciones en trámite y
operaciones país sucursales

SBS
Operaciones de
naturaleza transitoria

Al no estar
formalizadas o hallarse El saldo de esta cuenta
en proceso de
regularización y/o
liquidación. Ser analizado y depurado con el
objetivo de que la permanencia de
las partidas que la conforman no
Carácter temporal exceda de 30 días calendario
Se ha observado que el Banco mantiene partidas en
trámite con una antigüedad mayor a 30 días. A
continuación se presentan algunos ejemplos:

Fecha de Cuenta Emiso Desti

operación contable r no Documento Descripción S/

6890035581133
22/05/2009 191901000001 LEI 380 Att. Danitza
4 3,684
Premiación Alas
19/06/2009 191901000001 018 000 27936964939436
Doradas 2,750
3006142597067
17/07/2009 191807000050 FIN 111 Impuesto Vehicular
6 1,006
Cheque Municipalidad
23/07/2009 191807000050 SCA 111 51212915933444
Callao 89,744

Recomendamos efectuar la depuración de partidas antiguas

mayores a 30 días de acuerdo con lo establecido por la SBS.
Créditos comerciales clasificados
como micro empresas

• CRITERIO.- hemos observado que

existen créditos de clientes por importes
superiores a US$30,000 que se
encuentran contabilizados como créditos
a micro empresas, debiendo ser
reclasificados a créditos comerciales de
acuerdo con la Resolución SBS N°808-
2003.
Ejemplos de clientes que se encuentran en
esta situación
Código del
cliente Producto N° de operación S/

51350995- Crédito Efectivo PYME K1910100000000 898,951

6 Capital Trabajo 481977

51134257- Crédito Personal Efectivo K1910100000000 494,517

6 Negocio 463015

43849298- Crédito Efectivo PYME K2320000000000 373,879

6 Capital Trabajo 601173
48609112- Negocios Persona Jurídica T9994099800100 299,265
6 396552
41553103- Tarjeta Crédito Negocio T9994310370106 198,128
6 P.J.M 033073
• Comentario de Gerencia.- Se está trabajando en la
implementación de la nueva Norma para la Evaluación
y Clasificación del deudor, con este nuevo esquema de
provisiones que entra en vigencia el 01 de Julio del
2010 la recomendación quedaría superada.
• Recomendación.-Sugerimos efectuar una revisión
periódica de la base de datos de clientes clasificados
como micro empresa con la finalidad de detectar
aquellos cuya deuda en el sistema financiero y/o en el
Banco superen los US$30,000, o su equivalente en
moneda nacional, con la finalidad de ser reclasificados
como créditos comerciales de acuerdo con lo
establecido por la SBS.
 Cartera de colocaciones
CONDICION: clientes que no cuentan
con toda la información requerida, clientes
que se encuentran en esta situación:

IDC del Deudor Tipo de observación A : No presenta

flujos de caja.
26141338 C B : Estados
financieros
32977383 A desactualizados
.
C : Ambas
10007470 C
10002214 B
 CRITERIO: Circular B-2125-2003
(10 -11-03)

Ley Nº 26702 y sus modificatorias,Art. 222º

La
 los flujos de caja del deudor,
Superintendenci
 sus ingresos
a de Banca,
 capacidad de servicio de la deuda
Seguros y AFP
 situación financiera
(SBS)
 patrimonio neto
 proyectos futuros
 otros factores relevantes
RECOMENDACIÓN:

Realice revisiones periódicas convenidas por el banco y La

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS).

Que deberían tener como política que el crédito debe tener un

atraso igual a 180 días.

Particularidades de cada producto crediticio, desarrollar políticas

especiales .

Conservar la documentación que acredita el cumplimiento.

Que el personal de recuperación emita un informe de irrecupera

bilidad o de la imposibilidad de efectuar acciones judiciales.