UNIVERSIDAD PERUANA LOS

ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
TEMA:
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:
DEFINICIÓN, ALCANCE Y OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO;
PROCESO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO( PLANEACIÓN, EJECUCIÓN E
INFORME)

DOCENTE:
ESPINOZA CASTILLO ELEODORO

INTEGRANTES:
 CASTILLO LEON, Fiorela
 UTOS PASTOR, Fiorella
HUANCAYO 2019-II
 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO-DEFINICION
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO

• OBJETIVO
• TECNICO EXAMEN PROPÓSITO
• PROFESIONAL
DE LAS
EN QUÉ MEDIDA LAS ENTIDADES PÚBLICAS HAN OBSERVADO
LA NORMATIVA APLICABLE, DISPOSICIONES INTERNAS Y LAS
• OPERACIONES ESTIPULACIONES CONTRACTUALES, ESTABLECIDAS EN EL
• PROCESOS EJERCICIO DE LA FUNCIÓN O LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO
• ACTIVIDADES PÚBLICO Y EN EL USO Y GESTIÓN DE LOS RECURSOS DEL
FINANCIERAS, ESTADO.
PRESUPUESTALES Y
ADMINISTRATIVAS FINALIDAD

FORTALECER LA GESTIÓN, TRANSPARENCIA,

RENDICIÓN DE CUENTAS Y BUEN GOBIERNO DE
LAS ENTIDADES MEDIANTE LAS
RECOMENDACIONES INCLUIDAS EN EL INFORME
DE AUDITORÍA, QUE PERMITAN OPTIMIZAR SUS
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS, DE GESTIÓN Y DE
CONTROL INTERNO.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO-ALCANCE
ES DE APLICACIÓN OBLIGATORIA PARA EL PERSONAL DE LAS UNIDADES
ORGÁNICAS DE LA CONTRALORIA Y DE LOS OCI, DE ACUERDO CON SU
COMPETENCIA FUNCIONAL Y QUE PRESTEN SERVICIO BAJO CUALQUIER
MODALIDAD CONTRACTUAL, Y QUE TENGAN PARTICIPACIÓN EN EL
DESARROLLO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO.

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE UNA MUESTRA SELECTIVA DE LAS

OPERACIONES, PROCESOS Y ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD, ASÍ
COMO DE LOS ACTOS Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN PÚBLICA

RESPECTO A:

1 2 3
EN CUMPLIMIENTO A LA
CAPTACIÓN, USO Y NORMATIVA APLICABLE,
DESTINO DE LOS POR UN PERÍODO DISPOSICIONES INTERNAS
RECURSOS Y DETERMINADO Y LAS ESTIPULACIONES
BIENES PÚBLICOS CONTRACTUALES
ESTABLECIDAS.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO-OBJETIVOS

DETERMINAR LA CONFORMIDAD EN LA APLICACIÓN DE LA NORMATIVA,

DISPOSICIONES INTERNAS Y LAS ESTIPULACIONES CONTRACTUALES
ESTABLECIDAS, EN LA MATERIA A EXAMINAR DE LA ENTIDAD SUJETA A
CONTROL

DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIABILIDAD DE LOS CONTROLES INTERNOS

IMPLEMENTADOS POR LA EN,TIDAD EN LOS PROCESOS, SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS Y DE GESTION VINCULADOS A LA MATERIA A
EXAMINAR.
PROCESO DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
DEBE SER SUPERVISADA DE FORMA
PLANEAMIENTO
PERIÓDICA, SISTEMÁTICA Y
OPORTUNA, DURANTE TODAS SUS
ETAPAS POR LOS NIVELES
PROCESO DE LA AUDITORIA

COMPETENTES.
DE CUMPLIMIENTO

PLANIFICACIÓN
DEBEN GARANTIZAR
EJECUCION
1 CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

ELABORACIÓN
DEL INFORME CUMPLIMIENTO DE LOS
2 PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN
EL PROGRAMA DE AUDITORIA

CIERRE DE LAS NORMAS GENERALES DE

AUDITORÍA CONTROL GUBERNAMENTAL , LA
3 DIRECTIVA Y EL MANUAL DE
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PROCESO DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PLANEAMIENTO

• EL PLAN DE AUDITORÍA INICIAL,QUE DESCRIBE LOS OBJETIVOS, MATERIA A EXAMINAR Y

ALCANCE; CRITERIOS DE AUDITORIA APLICABLES; COSTOS Y RECURSOSDE LA AUDITORÍA;
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA MINIMOS O ESENCIALES: CRONOGRAMA Y PLAZOS DE
ENTREGA DEL INFORME

• DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN RELACIONADA CON LOS ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

• PROYECTO DE OFICIO DE ACREDITACIÓN DE SUPERVISOR Y JEFE DE COMISIÓN AUDITORA. EL

RESPONSALE DEL PLANEAMIENTO ELABORA EL PROYECTO DE OFICIO DE ACREDITACIÓN, EL
MISMO QUE SE ADJUNTA A LA CARPETA DE SERVICIO , CON LA FINALIDAD DQUE LA UNIDAD
ORGÁNICA A CARGO DE LA AUDITORÍA , GESTIÓN EL TRÁMITE DE APROBACIÓN DEL
DOCUMENTO.

PLANIFICACIÓN

• ACREDITAR E INSTALAR LA COMISIÓN AUDITORA(EQUIPO BASICO DE OFICINA DE CALIDAD,

PRIVACIDAD PARA EL TRABAJO, ETC).
• COMPRENDER LA ENTIDAD Y MATERIA A EXAMINAR.
• APROBAR EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO.
PROCESO DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
LA ENTIDAD AUDITADA PROPORCIONA A LA COMISIÓN AUDITOR TODA
LA DOCUMENTACION REQUERIDA, PREVIA SOLICITUD DE ESTA AL
COORDINADOR DESIGNADO
TAMBIÉN
CUANDO SE REQUIERA, LA COMISION AUDITORA BRINDA A LA
ENTIDAD AUDITADA LAS EXPLICACIONES, ORALES O ESCRITAS
NECESARIAS PARA SATISFACER LAS SOLICITUDES DE INFORMACIÓN.

EJECUCIÓN

• DETERMINAR LA MUESTRA DE AUDITORIA

• EJECUTAR EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO
• APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, OBTENER Y VALORAR
EVIDENCIAS.
• DETERMINAR LAS OBSERVACIONES; IDENTIFICAR LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO;ELABORAR Y COMUNICAR LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO.
• EVALUAR LOS COMENTRIOS
• REGISTRAR EL CIERRE DE LA EJECUCION.
PROCESO DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
ELABORACION DEL
INFORME
• ELABORAR EL INFORME DE AUDITORÍA
• APROBAR Y REMITIR EL INFORME DE UDITORÍA

CIERRE DE
AUDITORIA
• EVALUAR EL PROCESO DE AUDITORIA
• REGISTRAR EL INFORME, ARCHIVO DE LA DOCUMENTACION Y
CIERRE DE AUDITORIA

LA ENTIDAD AUDITADA DEBE IMPLEMENTAR LAS

RECOMENDACIONES FORMULADAS EN EL INFORME DE
AUDITORIA.