¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de

Cobranza a Clientes? (2)

Procedimiento Básico: Flujos de Efectivo = SI + Ventas + IGV - SF

(+) Saldo Inicial de las Cuentas x Cobrar a Clientes S/. XXX.00

(+) Ventas Ejercicio Corriente (A) S/. XXX.00

(+) Impuesto General a las Ventas (IGV) (B) S/. XXX.00

= Facturas por Cobrar Ejercicio Corriente (A+B) S/. XXX.00

(-) Saldo Final de las Cuentas x Cobrar a Clientes S/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE ENTRADA S/. XXX.00

1
¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Cobranza a Clientes? (3)

Procedimiento Básico: Flujos de Efectivo = SI + Ventas + IGV - SF

(+) Saldo Inicial de las Cuentas x Cobrar a Clientes S/. 1,000.00

(+) Ventas Ejercicio Corriente (A) S/. 10,000.00

(+) Impuesto General a las Ventas (IGV) (B) S/. 1,900.00

= Facturas por Cobrar Ejercicio Corriente (A+B) S/. 11,900.00

(-) Saldo Final de las Cuentas x Cobrar a Clientes S/. (3,000.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE ENTRADA S/. 9,900.00

2
¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Cobranza a Clientes? (4)

Procedimiento Básico: Flujos de Efectivo = SI + Ventas + IGV - SF

(+) Saldo Inicial de las Cuentas x Cobrar a Clientes S/. 1,000.00

(+) Ventas Ejercicio Corriente (A) S/. 10,000.00

(+) Impuesto General a las Ventas (IGV) (B) S/. 1,900.00

= Facturas por Cobrar Ejercicio Corriente (A+B) S/. 11,900.00

(-) Castigo de Cuentas por Cobrar a Clientes S/. (2,000.00)

(-) Saldo Final de las Cuentas x Cobrar a Clientes S/. (3,000.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE ENTRADA S/. 7,900.00

3
 ¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Cobranza a Clientes? (5)

Cuentas por Cobrar a Clientes

DEBE HABER

Saldo Inicial 1,000.00 2,000.00 Castigo

Ventas del Ejercicio 11,900.00 7,900.00 Cobranzas

Totales 12,900.00 9,900.00

Saldo Final FLUJOS DE EFECTIVO

3,000.00
(Variable a Determinar)

Propósito de la Utilización
de la Hoja de Trabajo 4
¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Pagos a Proveedores?

Procedimiento Básico: Flujos de Efectivo = SI + Compras + IGV - SF

(+) Saldo Inicial de las Cuentas x Pagar a ProveedoresS/. XXX.00

(+) Compras de Bienes y Servicios Ejercicio Corriente (A)S/. XXX.00

(+) Impuesto General a las Ventas (IGV) (B) S/. XXX.00

= Facturas por Pagar Ejercicio Corriente (A+B) S/. XXX.00

(-) Saldo Final de las Cuentas x Pagar a Proveedores S/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE SALIDA S/. XXX.00

5
¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Pagos de Remuneraciones?

Flujos de Efectivo = SI + Gastos - Retenciones -

Procedimiento Básico:
SF

(+) Saldo Inicial de las Remuneraciones por Pagar S/. XXX.00

(+) Gastos de Sueldos del Ejercicio Corriente (A) S/. XXX.00

(-) Retenciones de Aportaciones (ONP-AFP) (B) S/. (XXX.00)

= Remuneraciones por Pagar Ejercicio Corriente (A-B)S/. XXX.00

(-) Saldo Final de las Remuneraciones por Pagar S/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE SALIDA S/. XXX.00

6
¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Pagos de Tributos-IGV?

Procedimiento Básico: Flujos de Efectivo = SI + DF - CF - SF

(+) Saldo Inicial de Tributos por Pagar S/. XXX.00

(+) Débito Fiscal del IGV-Ventas (A) S/. XXX.00

(-) Crédito Fiscal del IGV-Compras (B) S/. (XXX.00)

= Tributo por Pagar del IGV Ejercicio Corriente (A-B) S/. XXX.00

(-) Saldo Final de Tributos por Pagar S/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE SALIDA S/. XXX.00

7
¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Venta de Activos Fijos?

Procedimiento Básico: Flujos de Efectivo = SI + Ventas + IGV - SF

(+) Saldo Inicial de las Cuentas x Cobrar AF S/. XXX.00

(+) Ventas de AF Ejercicio Corriente (A) S/. XXX.00

(+) Impuesto General a las Ventas (IGV) (B) S/. XXX.00

= Facturas por Cobrar AF Ejercicio Corriente (A+B) S/. XXX.00

(-) Saldo Final de las Cuentas x Cobrar AF S/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE ENTRADA S/. XXX.00

8
¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Compras de Activos Fijos?

Procedimiento Básico: Flujos de Efectivo = SI + Compras + IGV - SF

(+) Saldo Inicial de las Cuentas x Pagar AF S/. XXX.00

(+) Compras de AF Ejercicio Corriente (A) S/. XXX.00

(+) Impuesto General a las Ventas (IGV) (B) S/. XXX.00

= Facturas por Pagar AF Ejercicio Corriente (A+B) S/. XXX.00

(-) Saldo Final de las Cuentas x Pagar AF S/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE ENTRADA S/. XXX.00

9
¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Préstamos Efectuados y Recuperados?

Flujos de Efectivo = SI + Préstamos Otorgados -

Procedimiento Básico:
SF

(+) Saldo Inicial Cuentas por Cobrar Préstamos

Otorgados S/. XXX.00

(+) Préstamos Otorgados en el Ejercicio Corriente (A) S/. XXX.00

(-) Saldo Final Cuentas por Cobrar Préstamos OtorgadosS/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE ENTRADA S/. XXX.00

(A) = En el Estado de Flujos de Efectivo debe distinguirse también los Flujos de

Salida por concepto de los Préstamos Otorgados.

10
¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Préstamos Obtenidos?

Flujos de Efectivo = SI + Préstamos Obtenidos -

Procedimiento Básico:
SF

(+) Saldo Inicial Cuentas por Pagar Préstamos ObtenidosS/. XXX.00

(+) Préstamos Obtenidos en el Ejercicio Corriente (A) S/. XXX.00

(-) Saldo Final Cuentas por Pagar Préstamos Obtenidos S/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE SALIDA S/. XXX.00

(A) = En el Estado de Flujos de Efectivo debe distinguirse también los

Flujos de Entrada por concepto de los Préstamos Obtenidos.

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 ¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Aportes de Capital?

Procedimiento Básico: Flujos de Efectivo = SI - SF

(+) Saldo Inicial de Capital S/. XXX.00

(-) Saldo Final de Capital S/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE ENTRADA S/. XXX.00

Nota: Debe evaluarse el rubro a fin de determinar si el incremento de la Cuenta

de Capital proviene de nuevos aportes en efectivo.

Puede darse el caso que correspondan a aportes en bienes o capitalizaciones de

otras cuentas del patrimonio.

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 ¿Cómo determinar los Flujos de Efectivo de
Pago de Dividendos?

Flujos de Efectivo = SI + Dividendos Acordados -

Procedimiento Básico:
SF

(+) Saldo Inicial Cuentas por Pagar de Dividendos S/. XXX.00

(+) Dividendos Acordados en el Ejercicio Corriente S/. XXX.00
(-) Saldo Final Cuentas por Pagar de Dividendos S/. (XXX.00)

= FLUJO DE EFECTIVO DE SALIDA S/. XXX.00

Nota: Debe evaluarse el rubro a fin de determinar si la reducción de la Deuda se

produjo con el pago de bienes y no en efectivo.

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