AUDITORÍA y ETICA

AMBIENTAL
Alfredo Martin Alva
 1ra. SESION
Introducción a la Auditoría Ambiental.
Definición de Términos. Competencia de
auditores.
La Auditoría Ambiental en el contexto de la
Gestión ambiental.
 PREGUNTAS
• ¿Qué es auditoría?
• ¿Qué es ambiente?
• ¿Cuántos tipos hay?
• ¿Es correcto decir medio ambiente?
• ¿Qué es medio? ¿Cuántos tipos hay?
• ¿Qué es biocenosis?
• ¿Qué es biotopo? ¿Qué es sustrato?
• ¿Qué es ecosistema?
 PREGUNTAS
• ¿Qué es biodiversidad?
• ¿Se puede medir la biodiversidad?
• ¿Cómo se mide?
• ¿Niveles de la biodiversidad?
• ¿Qué es Gestión?
• ¿Qué es Gestión Ambiental?
• ¿Qué es Evaluación Ambiental (EA)?
• ¿Es lo mismo EA que EA?
 CONCEPTO DE AUDITORIA
MEDIOAMBIENTAL
Problema de definición.- Temas ambientales
generan servicios profesionales = “auditorias
ambientales”, por ejemplo:
• *Evaluación y contaminación del lugar.
• *EIA de las inversiones planeadas.
• *Auditorias perentorias debido al medio ambiente (auditorias
antes de la compra).
• *Informes de la auditoria del desempeño ambiental
corporativo.
• *Auditoria del cumplimiento de la entidad de las leyes y
regulaciones ambientales.
 CONCEPTO DE AUDITORIA
ASOCIACIÓN AMERICANA DE CONTABILIDAD:
• La auditoria es un proceso sistemático para obtener
y evaluar objetivamente evidencia con relación a
una afirmación verificable acerca de actividades y
eventos para cerciorarse del grado de
correspondencia entre la afirmación y los criterios
establecidos y luego comunicar los resultados a los
usuarios interesados.
 NAGAS
(10 mandamientos del auditor)
NORMAS GENERALES O PERSONALES
a. Entrenamiento y capacidad profesional

b. Independencia

c. Cuidado o esmero profesional.

 NAGAS
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
d. Planeamiento y Supervisión

e. Estudio y Evaluación del Control Interno

f. Evidencia Suficiente y Competente

 NAGAS
NORMAS DE PREPARACIÓN DEL INFORME

g. Aplicación de los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados.
h. Consistencia
i. Revelación Suficiente
j. Opinión del Auditor
 COMPETENCIAS DEL
AUDITOR
Competencia y Experiencia:
• Conducir la auditoría con rigor, diligencia,
habilidad y buen juicio.

• La relación entre el equipo auditor y el cliente

debe ser de confidencialidad y discreción.

• El auditor debería ceñirse a procedimientos que

proporcionen el aseguramiento de calidad.
 COMPETENCIAS DEL
AUDITOR
• Planificar los trabajos de auditoría
• Ejecutar actividades de auditoría
ambiental
• Elaborar documentos de trabajo para la
auditoría
• Analizar los resultados obtenidos en la
auditoría
 CRITERIOS DEL AUDITOR
• Experiencia/conocimientos
1. Todos los auditores (no el auditor
principal): mínimo de 3 años de experiencia
con el tipo de operación que se audita. Al
menos un auditor debe tener 7 años de
experiencia con el tipo de operación que se
audita.
 CRITERIOS DEL AUDITOR
• Experiencia/conocimientos
2. Todos los auditores deben haber participado en
al menos 3 auditorías, evaluaciones, inspecciones
o revisiones ambientales, de seguridad y/o de
salud en los siete años anteriores a la auditoría.
3. El auditor principal debe haber organizado y/o
dirigido al menos 3 auditorías ambientales, de
salud o de seguridad en los 7 años anteriores a la
auditoría del Código.
 CRITERIOS DEL AUDITOR
• Certificación por parte de una organización
profesional de autorregulación
1. El auditor principal debe estar certificado como
auditor profesional en temas ambientales, de
salud o de seguridad por una organización
profesional de autorregulación. La certificación
como auditor profesional en otra disciplina es
aceptable sólo si la certificación es pertinente a la
auditoría del Código y el auditor puede demostrar
conocimientos de temas ambientales, de salud o
de seguridad.
 CONCEPTO DE AUDITORIA
MEDIOAMBIENTAL
CÁMARA INTERNACIONAL DE COMERCIO (CIC)
DE ECOAUDITORIA:
La auditoria es una herramienta de gestión que comprende una
evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva
del funcionamiento de la organización ambiental. Prevé la
implantación de gestión, así como los equipos de control
necesarios con objeto de:
• · Facilitar el control de gestión de las prácticas
medioambientales.
• · Declarar el cumplimiento de la política de la compañía de
acuerdo con la normativa medioambiental.
 AUDITORÍA AMBIENTAL
(ISO 14010)
Proceso sistemático de verificación,
documentado, que consiste en obtener
y evaluar objetivamente la evidencia
de auditoría para determinar si las
actividades ambientales específicas,
eventos, condiciones, sistemas de
gestión o información acerca de estas
materias, cumplen con los criterios de
auditoría y comunicar los resultados
de este proceso al cliente.
AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL
(EMAS 2001)
(Eco-Management and Audit Scheme, o Reglamento Comunitario de Ecogestión y
Ecoauditoría)

Instrumento de gestión que comprende una evaluación

sistemática, documentada, periódica y objetiva del
comportamiento de la organización, del sistema de
gestión y de los procedimientos destinados a proteger el
medio ambiente con la finalidad de:
i) facilitar el control operativo de las prácticas que puedan
tener un impacto sobre el medio ambiente;
ii) evaluar el cumplimiento de la política medioambiental de
la organización, en especial sus objetivos y metas
medioambientales
 Concepto de auditoria ambiental (EPA)
(Environmental Protection Agency),
“La Auditoria Ambiental es una revisión sistemática,
documentada, periódica y objetiva por parte de entidades
reguladas (agencias públicas o privadas) de operaciones y
prácticas de las instalaciones relacionadas con alcanzar los
requerimientos medioambientales.
Las auditorias pueden diseñarse para cumplir con algunos
de los siguientes objetivos:

•Verificar la conformidad con las regulaciones ambientales.

•Evaluar la eficacia de los actuales sistemas de gestión ambiental.
• Valorar los riesgos de materiales y de prácticas reguladas y no
reguladas,”
 Concepto de auditoria ambiental UE
Nº 1.836/93
“Un instrumento de gestión que comprende una evaluación
sistemática, documentada, periódica y objetiva de la eficacia de la
organización, el sistema de gestión y procedimientos destinados
a la protección del medio ambiente y que tiene por objeto”:

- Facilitar el control por parte de la dirección, de las prácticas

que pueden tener efecto sobre el medio ambiente.

- Evaluar su adecuación a las políticas medioambientales de

la empresa”.
 Concepto de auditoria ambiental
Normas ISO 14001

Auditoría del sistema de gestión ambiental:

proceso de verificación sistemático y
documentado, para obtener y evaluar
objetivamente una evidencia con la cual
determinar si el sistema de gestión ambiental
de la organización está conforme con los
criterios de auditoría del sistema de gestión
ambiental establecidos por la organización y
comunicar los resultados de este proceso a la
gerencia.
 PERÚ: Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República (julio 23 de 2002)

Art. 10º: “la acción de control es la herramienta esencial del Sistema,

por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes,
mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios
que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y
evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados
producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
bienes y operaciones institucionales”. Como consecuencia de las
acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los
mismos que se formularán para el mejoramiento de la gestión de la
entidad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades que, en
su caso, se hubiera identificado.
 PERÚ: Ley Nº 28422 (Noviembre 24 , 2004), modificó el
artículo 22º, inciso i, de la Ley Nº 27785

Atribución de la Contraloría General de la

República el “efectuar las acciones de
control ambiental y sobre los recursos
naturales, así como de los bienes que
constituyen el Patrimonio Cultural de la
Nación, informando semestralmente sobre
el resultado de las mismas y sobre los
procesos administrativos y judiciales, si
los hubiere a las comisiones competentes
del Congreso de la República”.
SISTEMA DE AUDITORIA

CLIENTE C

ORGANIZACIÓN EQUIPO
AUDITADA AUDITOR

OA EA
 ECO-AUDITORÍA AMBIENTAL
INSTRUMENTO DE GESTIÓN EMPRESARIAL

Objetivos Alcances
• facilitar control de • organizativo
prácticas ambientales por • técnico
parte de la dirección • ambiental
• evaluar adecuación a
políticas ambientales de
la empresa Proceso metodológico
• cumplir disposiciones • fase de preparación o
reglamentarias preliminar
• fase de campo o
auditoría propiamente tal
Tipos de motivaciones
• fase de informe sectorial
• coactivas o post auditoria
• positivas
CARACTERÍSTICAS DE UNA
AUDITORIA AMBIENTAL
 VENTAJAS DE UNA AUDITORIA
AMBIENTAL

• Aumento de la credibilidad externa, sobre todo ante sus

clientes, socios, fuentes de financiamiento.

• Fiel cumplimiento de la legislación ambiental vigente que

competa a la empresa.

• Establecer criterios de urgencia para el control de la

contaminación.

• Optimizar los presupuestos dirigidos a la solución de problemas

ambientales.

• Reducciones en la generación de productos residuales.

 VENTAJAS DE UNA AUDITORIA
AMBIENTAL

•Asegurar a gerencia que se están tomando las medidas

adecuadas para minimizar las pérdidas asociadas al control de la
contaminación.
• Facilitar la formación de personal.
• Ahorrar costos de producción.
•Detectar y corregir inmediatamente malos hábitos de
mantenimiento realizados en forma rutinaria.
•Proporcionar seguridad a la empresa.
•Prevenir consecuencias graves para el medio en caso de
grandes accidentes y facilitar la toma de decisiones en materia de
mitigación.
 TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría ambiental de primera parte
– Auditores externos
– Auditores internos
• Auditoría ambiental de segunda parte
• Auditoría ambiental de tercer parte
o de certificación
• Auditoría preliminar o de diagnóstico
 TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría de verificación o de cumplimiento.
• Auditoría de control del Sistema de Gestión
Ambiental
• Auditoría de riesgo
• Otros tipos de auditoría:
- prevención de la contaminación;
- de procesos;
- energética,
- de vigilancia;
- etcétera .
 TIPOS DE AUDITORIA
a. Auditoría del control del Sistema de Gestión Ambiental:
Como se indicó en el capítulo precedente las Normas
Ambientales, por ejemplo BS7750,EMAS, ISO 14000,
consideran como un elemento fundamental de control las
auditorías que se realizan para verificar la efectividad del
sistema.
b. Auditoría de riesgo: Este instrumento identifica los
riesgos potenciales asociados a los procesos o a los
procedimientos de una organización.
c. Auditoría de segunda parte: Esta es una auditoría que la
organización realiza a sus proveedores y contratistas.
d. Otros tipos de auditoría: En la literatura se señalan otros
tipos de auditorías, por ejemplo de prevención de la
contaminación; de procesos; energética, de vigilancia; etc.
que son de importancia en situaciones específicas.
 TIPOS DE AUDITORIA
a. Auditoría ambiental externa: En este caso las personas
que conforman el equipo auditor no tienen una relación
contractual de dependencia con la organización.
b. Aditoría ambiental interna: En este caso el personal del
equipo auditor tiene un relación de vínculo y dependencia
con la organización.
c. Auditoría preliminar o de diagnóstico: Esta auditoría se
conoce también con el nombre de “análisis de brecha” o
como “revisión inicial”. Es la primera acción que se toma
previo a implantar un Sistema de Gestión Ambiental.
d. Auditoría de verificación o de cumplimiento; Ellas
persiguen evaluar si se está cumpliendo con algún
propósito en particular, por ejemplo si se está cumpliendo
con la legislación aplicable.
 TIPOS DE
AUDITORIA AMBIENTAL (1)
Ambiental Externa
Con equipo de auditores orgánicamente desvinculados de la empresa
e independientes de ésta. Mayor objetividad de resultados.
Ambiental Interna
Equipo auditor es parte de la empresa auditada. Sistema de control
ambiental interno a menor costo, pero sacrifica objetividad.
Preliminar o de Diagnóstico
Identificación preliminar de principales aspectos e impactos
ambientales y de medidas de mejoramiento y mitigación
pertinentes. Es primer paso para plan de mejoramiento ambiental
y sistema de gestión ambiental.
De Verificación
Sobre cumplimiento de empresa con legislación ambiental vigente y
acuerdos formales que limiten magnitud de descargas al ambiente.
Es el tipo más frecuente de auditoria ambiental
 TIPOS DE
AUDITORIA AMBIENTAL (2)
De un Sistema de Gestión Ambiental
evalúa sistema de gestión ambiental existente en una empresa.
Incluye verificación del cumplimiento de procedimientos de gestión
ambiental, su relevancia y efectividad.
De Riesgos Ambientales
identifica riesgos potenciales en procesos y procedimientos de la
empresa. Accidentes causan grandes impactos ambientales,
pérdidas económicas y daños a instalaciones y a personas 
prevención es muy rentable para toda la empresa.
Energética
evalúa eficiencia de utilización de recursos energéticos de la empresa,
compara con la eficiencia teórica e identifica potenciales mejoras en
dichos sistemas. Implica controlar procedimientos empleados para
identificar y cuantificar el uso de los recursos energéticos
 TIPOS DE
AUDITORIA AMBIENTAL (3)

De Residuos
identifica y cuantifica las diferentes líneas residuales, evalúa
prácticas y procedimientos para manejo y control, estima
costos asociados a éstos. Busca opciones para reducir
generación de residuos en fuente misma, prevenir su
generación y llevar a cabo una mejor gestión de éstos.
De Procesos
verifica niveles de eficiencia con que operan los procesos de
interés. Implica cuantificar flujos de materia y energía,
eficiencia y estabilidad operacional. Cubre aspectos
comunes a una auditoria ambiental clásica.
 NORMAS ISO
INTERNATIONAL STANDARD ORGANIZATION

Normas ISO 9.000: NORMAS ISO 14.000:

CALIDAD TOTAL GESTIÓN AMBIENTAL

Promueve un enfoque de gestión

ambiental común y similar al de
Del producto
gestión de la calidad

Potencia capacidad de la organización

para lograr y medir el mejoramiento
De atención al cliente
de su desempeño ambiental

Facilita el comercio, elimina barreras

no arancelarias
De organización
 NORMAS ISO

ISO 14.001
ISO 14.001  Sistemas de Gestión Ambiental. Especificación

ISO 14.004  Guía sobre Principios, Sistemas y Soporte

Técnico en Gestión Ambiental
ISO 14.010  Pautas para la Auditoria Ambiental. Principios
Generales de Auditoria Ambiental
ISO 14.011  Pautas para la Auditoria Ambiental.
Procedimiento de Auditoria. Parte 1: Auditoria de Sistemas de
Gestión Ambiental
ISO 14.012  Pautas para la Auditoria Ambiental. Exigencias
de Calificación para los Auditores Ambientales
Definiciones Norma ISO 14010
• Auditado : organización que se
someterá a auditoría.

• Equipo Auditor
– Auditor Ambiental Líder
– Auditores Ambientales
– Expertos

• Cliente: organización que encarga la

auditoría
Definiciones Norma ISO 14010
• Conclusión de la auditoría: juicio u opinión
profesional expresado por un auditor acerca
de la materia objeto de la auditoría,
basado y limitado al razonamiento que el
equipo auditor ha aplicado a los hallazgos de
la auditoría.

• Criterios de auditoría: políticas,

prácticas, procedimientos o requisitos
contra los cuales el auditor compara la
evidencia de la auditoría reunida acerca de
la materia objeto de la auditoría.
Definiciones Norma ISO 14010
• Evidencia de auditoría: información verificable,
registros o declaraciones de hechos.

• Hallazgo de auditoria: resultado de la evaluación

de la evidencia de auditoría recolectada,
comparada con los criterios de auditoría
acordados.

• Materia objeto de la auditoría: actividad, evento,

condición, sistema de gestión ambiental
especificado y/o información acerca de estos
temas.
 ISO 14.000
NORMAS DE GESTION AMBIENTAL

SISTEMAS DE GESTION NORMAS DE

MEDIOAMBIENTAL PRODUCTOS

AUDITORIA ETIQUETADO
AMBIENTAL ECOLOGICO

EVALUACION DEL EVALUACION DEL

COMPORTAMIENTO CICLO DE VIDA
AMBIENTAL

EVALUACION DE LA ORGANIZACION EVALUACION DEL PRODUCTO

 DEFINICIONES NORMA ISO 14010
• auditado : organización que se someterá a auditoría.
• auditor ambiental: persona calificada para ejecutar auditorías
ambientales.
• Auditor ambiental líder: persona calificada para gestionar y
efectuar auditorías ambientales
• Auditoría ambiental: proceso sistemático de verificación,
documentado, que consiste en obtener y evaluar
objetivamente la evidencia de auditoría para determinar si las
actividades ambientales específicas, eventos, condiciones,
sistemas de gestión o información acerca de estas materias,
cumplen con los criterios de auditoría y comunicar los
resultados de este proceso al cliente.
• Cliente: organización que encarga la auditoría
 DEFINICIONES NORMA ISO 14010
Conclusión de la auditoría: juicio u opinión profesional
expresado por un auditor acerca de la materia objeto de la
auditoría, basado y limitado al razonamiento que el equipo
auditor ha aplicado a los hallazgos de la auditoría.
• Criterios de auditoría: políticas, prácticas, procedimientos o
requisitos contra los cuales el auditor compara la evidencia de
la auditoría reunida acerca de la materia objeto de la auditoría.
• Equipo auditor: grupo de auditores o un solo auditor,
designados par ejecutar una auditoría determinada. El equipo
auditor puede incluir también expertos técnicos y auditores en
proceso de entrenamiento
• evidencia de auditoría: información verificable, registros o
declaraciones de hechos.
• Hallazgo de auditoria: resultado de la evaluación de la
evidencia de auditoría recolectada, comparada con los
criterios de auditoría acordados.
 ISO 14010 “Guías para auditoria ambiental -
Principios generales”
•1. Informe de auditoría. De acuerdo a la Norma este debe
contener:
•Identificación de la organización auditada y del cliente
•Objetivos y alcances acordados de la auditoria
•Criterios acordados según los cuales se condujo la auditoría;
•Período cubierto por la auditoría y la fecha e que se condujo la
auditoría;
•Identificación de los miembros del equipo auditor;
•Identificación de los representantes del auditado que participa en
la auditoría;
•Declaración de la naturaleza confidencial del contenido;
•Lista de distribución para el informe de auditoría;
•Resumen del proceso de auditoría incluyendo cualquier dificultad
u obstáculo encontrado;
•Conclusiones de la auditoría.
 ETAPAS DE UNA AUDITORÍA
• Revisión Preliminar de documentos
• Planificación de la auditoría Pa
• Conducción de la auditoría CA
• Auditoría
• Reunión de cierre
• Informes de Auditoría
 COMPETENCIAS LABORALES PARA
UN DESARROLLO SUSTENTABLE
Identificación Método o proceso que establece competencias para
de buen desempeño. Se identifican sobre base de
competencias realidad del trabajo y facilita participación de
trabajadores durante talleres de análisis
Método de estandarización ligado a figura
Normalización institucional para que competencia identificada y
de descrita con procedimiento común se convierta en
competencias norma o referente válido para instituciones
educativas, trabajadores y empleadores. Se
convierte en estándar en nivel acordado.
Formación Tiene más eficiencia e impacto la formación continua
basada en orientada a generar competencias con referentes
competencias claros en normas existentes.
Certificación de Certificado es garantía de calidad sobre capacidad y
competencias competencias del trabajador.