NIA 300

PLANEACIÓN DE UNA
AUDITORÍA DE
ESTADOS
FINANCIEROS.
ASPECTOS CLAVE

INTEGRANTES:
FARRO TAPIA, ISABEL
MONTEZA ESQUEN, SEGUNDO
PEREZ MALCA, YENI
SANTISTEBAN MONDRAGON, LUCIA
VERGARA FERNANDEZ, CELENE
 ¿Qué es la planificación de la auditoría?
Es la actividad que se realiza al inicio
de la auditoria de estados
financieros, con el propósito de
establecer un plan de trabajo
previamente concebido y de esta
forma buscar ser eficiente en el
desarrollo de la auditoría.
La ventaja al realizar un proceso
adecuado de planificación es:
Ayuda al auditor a prestar una
atención adecuada a las áreas
importantes de la auditoría.
Ayuda al auditor a identificar y
resolver problemas potenciales
oportunamente.
Ayuda al auditor a organizar y dirigir
adecuadamente el encargo de
auditoría.
Facilita la dirección y supervisión de auditor de planear una auditoria de
los miembros del equipo.
La planificación de auditoría debe
ser conducida por el Socio a cargo
del servicio, y deben participar todos
los miembros del equipo asignado
en esta etapa finaliza con una
reunión de equipo, en donde se
socializa y explican los aspectos
considerados a todos los miembros
del equipo, para resolver las dudas e
inquietudes que puedan existir.
La norma internacional de auditoria
presenta la responsabilidad del
estados financieros.
 La planeación involucra establecer la
estrategia general y desarrollar el plan de
trabajo para la auditoría, esto permite
organizar y administrar de forma apropiada
para garantizar un trabajo eficiente y efectivo.

Se debe tener en cuenta la entidad y su

entorno. Permitiéndole obtener un
entendimiento del marco de referencia legal y
determinar procedimientos de evaluación de
riesgos.
Diez aspectos clave en la planeación de la auditoría

Se debe tener claro los objetivos, se sugiere que estén alineados de acuerdo el modelo Coso , dentro
de las siguientes categorías : operacionales , de información financiera y cumplimento .

La auditoría se debe realizar por personal que tenga un entrenamiento técnico adecuado y
experiencia en auditoría.

En la planeación de la auditoría es vital lograr un entendimiento integral del negocio, del

ambiente de la industria y externo

Nuestros esfuerzos deben ir encaminados a: Identificar riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los
estados financieros, Identificar riesgos significativos de fraude y sus implicaciones en los estados financieros,
Determinar las transacciones significativas que se registran en los estados financieros.
Diez aspectos clave en la planeación de la auditoría

La materialidad de planeación le permite al auditor enfocarse en los aspectos relevantes de los estados
financieros

El entendimiento del negocio lo realizamos de arriba hacia abajo, por tal con la alta gerencia,
para conocer sus objetivos, estrategias, etc.

El auditor debe complementar su trabajo mediante la realización de procedimientos analíticos

preliminares.

Es recomendable efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el
negocio y poder conocer el personal clave.
Diez aspectos clave en la planeación de la auditoría

Es importante documentarnos lo mejor posible mediante información interna:

Estatutos, Manuales de procedimientos, Políticas, etc. y externas: Revistas y
diarios, Bases de datos, etc.

Debemos validar el entendimiento del negocio, los riesgos identificados y los

hallazgos, con la gerencia del cliente.