Taller de Auditoria

Financiera
Equipo:
Cristina Romero
Daniela Pérez
PRESENTACION
EMPRESA
Sobre AquaChile
• Empresas AquaChile S.A. nace en 1998 de
la fusión entre Salmones Pacífico Sur S.A.
(constituida el año 1979 en la ciudad de
Coyhaique), y AquaChile S.A. (constituida el
año 1988 en la ciudad de Santiago).

3
 DC
FR
• Empresa multinacional SALMONES
PACIFICO S.A
dedicada al rubro de la
producción de alimentos del
mar. Es una de las mayores
compañías salmoneras en
Chile y uno de los mayores AQUACHILE
productores mundiales de S.A

Trucha y Salmón del Pacífico,

y uno de los principales
proveedores de Tilapia fresca AQUACHILE
a los Estados Unidos. S.A

4
 DC
FR

PRODUCTOS AQUACHILE S.A

• Salmón Atlántico
• Salmón Coho
• Trucha
• Verlasso
• Tilapia

5
 DC
FR

Equipo de Trabajo
D a v i d Vá s q u e z : S o c i o
Marcelo Rivera: Gerente
Daniela Pérez: Auditor Senior Control Interno
C r i s t i n a R o m e r o : A u d i t o r S e n i o r E . E . F. F
Daniel Pino: Asistente de Auditoría
Javiera Soto Mayor: Especialista en Acuicultura

6
 DC
FR

AUDITORÍA CONTROL INTERNO

PROCESO DE COMPRAS
• Se Considera que el Control
Interno de la empresa AquaChile
S.A es fiable, sin embargo se
haremos mención a los siguientes
hallazgos encontrados y las
recomendaciones necesarias para
la optimización del proceso.

7
 DC
FR

Impacto: Medio
Riesgo 1: EXISTENCIA Probabilidad: Muy Probable

Riesgo: Que se recepcionen facturas de servicios no autorizados.

Impacto : Podría significar que eventualmente no se respete la
a u t o r i z a c i ó n y e s t o a fe c t e l a t r a n s p a r e n c i a d e l p r o c e s o j u n t o c o n
a fe c t a r l o s r e s u l t a d o s e s p e r a d o s .

R e c o m e n d a c i ó n : Ve r i f i c a r q u e t o d a s l a s f a c t u r a s s e a n r e c e p c i o n a d a s
junto con la Orden de compra autorizada.

8
 DC
FR

Impacto: Medio
Riesgo 2: CORTE Probabilidad: Probable

Riesgo: Que se dé acuse de recibo a una factura automáticamente y

esta no este validada .
Impacto: Podría eventualmente generar un problema en la recepción
de la mercadería o ser vicio, ya que podría darse acuse automático de
una factura por un bien o servicio que no se ha recepcionado.

R e c o m e n d a c i ó n : Ve r i f i c a r q u e s e d é a c u s e d e r e c i b o a t o d a s l a s
f a c t u r a s a n t e s d e l o s 8 d í a s d e s d e l a fe c h a d e s u e m i s i ó n , s i e m p r e y
cuando esta esté aceptada y validada.

9
 DC
FR
Riesgo 3:
REGISTRO/PRESENTACIÓN Impacto: Alto
Probabilidad: Poco Probable

Riesgo: Que los contratos sean emitidos con un Rut erróneo.

Impacto: Podría eventualmente significar problemas para exigir el

servicio o mercadería a la empresa o persona que corresponde.

R e c o m e n d a c i ó n : Va l i d a r l o s d a t o s d e l c o n t r i b u y e n t e c o n t r a l a p á g i n a
del SII (situación de terceros)

10
 DC
FR
Riesgo 4:
REGISTRO/PRESENTACIÓN Impacto: Alto
Probabilidad: Probable

Riesgo: Que se duplique el registro de una factura.

Impacto : Podría eventualmente significar un impacto en los estados

financieros ya que estaría duplicando los costos y mostrando más
deuda de lo que realmente se tiene (sobrevaluación de pasivos).
Financieramente tendríamos más crédito además de generar
conflictos de veracidad de la información.

Recomendación: Realizar cruce de los documentos contabilizados,

validando folio y R ut versus el registro de compras otorgado por el
SII.
11
 DC
FR
Riesgo 5:
REGISTRO/PRESENTACIÓN Impacto: Alto
Probabilidad: Poco Probable

Riesgo: Que las transacciones pueden registrarse en el ERP - SAP en

períodos anteriores sin autorización.

Impacto : Podría eventualmente distorsionar la información financiera

R e c o m e n d a c i ó n : Va l i d a r q u e e l p e r i o d o c o n t a b l e s e b o q u e e a l c i e r r e
del período

12
 DC
FR

Impacto: Alto
Riesgo 6: FRAUDE Probabilidad: Poco Probable

Riesgo: Que los pagos no se realicen en la cuenta o a la persona

correspondiente
Impacto: Podría eventualmente generar dobles obligaciones de pago,
al tener que responder a la cuenta correspondiente.

R e c o m e n d a c i ó n : Va l i d a r l o s d a t o s b a n c a r i o s c o n t r a u n a c o p i a d e
cheque o bien carta emitida por el banco con los datos de la cuenta.

13
 DC

AUDITORIA DE
ESTADOS
FINANCIEROS

14
 DC
FR

Alcance de Nuestro Trabajo

• El alcance de nuestra auditoria se remite a los Estados Financieros preliminares de
Aquachile S.A. al 31 de diciembre de 2017.

15
 DC
FR
Opinión de Auditoria
• Base para opinión con salvedades
• A la fecha de finalización de nuestro trabajo, no hemos obtenido respuesta de la
circulación realizada a una muestra de clientes extranjeros, como consecuencia de
ello, no hemos podido aplicar los procedimientos de auditoría necesarios para
determinar la razonabilidad de dicho saldo que asciende a MUS$ 42.256.-
• En nuestra opinión”, exceptuando la base para una opinión con salvedades, los
mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera de AquaChile S.A. al 31 de diciembre de 2017 y
los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo el año terminado a esta
fecha de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.

16
 DC
FR

ESTADO FINANCIEROS

17
 DC
FR
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

18
 DC
FR
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

19
 DC
FR
Estado de resultados

20
 DC
FR
Estado de resultados

21
 DC
FR
Estado de flujo de efectivos

22
 DC
FR
Estado de flujo de efectivos

23
 DC
FR
Estado de situación patrimonial

24
 DC
FR
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

*ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

*ESTADO DE RESULTADOS

*ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

*ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

25
 DC
FR
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

26
 DC
FR
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

27
DC
FR

28
 DC
FR

AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

29
NOTA 6 – EFECTIVO Y DC
FR
EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Normativa
NIC 21 “Efectos de las variaciones en los tipos de
cambio de la moneda extranjera”

Las partidas monetarias en moneda extranjera se

convertirán utilizando el tipo de cambio de cierre.

30
NOTA 6 – EFECTIVO Y DC
FR
EQUIVALENTES AL EFECTIVO

31
NOTA 6 – EFECTIVO Y DC
FR
EQUIVALENTES AL EFECTIVO

La normativa nos indica que “Los

intereses, dividendos, y pérdidas y
ganancias relativas a un instrumento
financiero o a un componente del
mismo, que sea un pasivo financiero, se
reconocerán como ingresos o gastos en
el resultado del ejercicio”, dando
cumplimiento a la NIC 32,
recomendamos realizar ajuste por
MUS$44.- correspondiente a los
intereses por depósitos a plazo.

32
 DC
FR
FF.MM

33
 DC
FR
NOTA 9 - DEUDORES COMERCIALES Y
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
• En esta partida observamos que no se ha registrado la provisión de
incobrabilidad del año.
• Según las políticas de la empresa se ha recomendado registrar provisión.

34
 DC
FR
NOTA 9 - DEUDORES COMERCIALES Y
OTRAS CUENTAS POR COBRAR

35
 DC
FR
NOTA 10 – INVENTARIOS

36
 DC
FR
NOTA 11 - ACTIVOS BIOLÓGICOS

La NIC 2 nos indica que “las existencias se valorarán al menor de: el

coste o el valor neto realizable”, se observa que el VNR en los Ítems
Salmon de Atlántico, Trucha y Tilapia están registrados sobre su VNR, se
recomienda realizar ajuste por MUS$3.271.-

37
NOTA 19 - OTROS PASIVOS DC
FR
FINANCIEROS CORRIENTES Y NO
CORRIENTES

38
 DC
Consultores Auditores
Muchas gracias.
DC Consultores Auditores
976695334- 964273993
dc@consultoresauditores.com
www.dcconsultoresauditores.com