DOCUMENTOS ELETRÔNICOS

BLOCO 1

Profº Amarildo Batista de Lima

NOTA FISCAL ELETRÔNICA
NF-e
  PAC – Programa de Aceleração do Crescimento.
 Modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações
acessórias.

CONTÁBIL FISCAL CT-e

NF-e SPED NFS-e

FCONT EFD-IRPJ EFD-CONTRIBUIÇÕES

 HISTÓRICO

•Faz com que a efetiva participação dos contribuintes na definição dos meios de
atendimento às obrigações tributárias acessórias exigidas pela legislação tributária
contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau
de legitimidade social.

•Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparência mútua, com

reflexos positivos para toda a sociedade.
 INSTITUIÇÃO DA NF-e

I. Ajuste SINIEF 07/2005 e alterações. (Institui nacionalmente a NF-e e o

DANFE).

II. Ato COTEPE 22/2008. (Especificações Técnicas e Manual de Orientações

do Contribuinte).

III. Protocolos 10/2007 e 42/2009 (Obrigatoriedade de Emissão).

IV. Ajuste SINIEF 05/2012. (Manifesto do destinatário).

 INSTITUIÇÃO DA NF-e

O Ajuste SINIEF 7/2005 instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrônica – NF-e e o

Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica - DANFE.

Considera-se Nota Fiscal Eletrônica o documento emitido e armazenado

eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar operações e
prestações, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e
autorização de uso pela administração tributária da unidade federada do contribuinte,
antes da ocorrência do fato gerador.
 INSTITUIÇÃO DA NF-e

A Nota Fiscal Eletrônica deverá ser utilizada apenas em substituição a Nota Fiscal
modelo 1 ou 1-A, pelos contribuintes do IPI e/ou ICMS. Não se destina a substituir os
outros modelos de documentos fiscais existentes na legislação como, por exemplo, a
Nota Fiscal a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal.
 INSTITUIÇÃO DA NF-e

A NF-e substitui a nota fiscal modelo 1 e 1-A em todas as hipóteses previstas na

legislação em que esses documentos possam ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a
Nota Fiscal de entrada, operações de importação, operações de exportação, operações
interestaduais ou ainda operações de simples remessa.
 OBJETIVOS
Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e
compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas
as restrições legais;
 OBJETIVOS

Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a

melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às
informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o
cruzamento de dados e auditoria eletrônica.
 BENEFÍCIOS COM A NOTA FISCAL ELETRÔNICA

 Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal;

 Melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um melhor intercâmbio e

compartilhamento de informações entre os fiscos;

 Redução de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela

fiscalização de mercadorias em trânsito;

 Diminuição da sonegação e aumento da arrecadação;

 BENEFÍCIOS COM A NOTA FISCAL ELETRÔNICA

 Suporte aos projetos de escrituração eletrônica contábil e fiscal da Receita Federal e

demais Secretarias de Fazendas Estaduais;

 Fortalecimento da integração entre os fiscos, facilitando a fiscalização realizada

pelas Administrações Tributárias devido ao compartilhamento das informações das
NF-e;

 Rapidez no acesso às informações;

 BENEFÍCIOS COM A NOTA FISCAL ELETRÔNICA

 Eliminação do papel;

 Aumento da produtividade da auditoria através da eliminação dos passos para coleta

dos arquivos;

 Possibilidade do cruzamento eletrônico de informações.

DADOS ESTATÍSTICOS DA NF-e

NF-e Autorizadas
O cálculo de NF-e autorizadas é realizado diariamente e não considera NF-e que
foram canceladas ou denegadas.
Último valor apurado: 8,442 bilhões
Data da última apuração: JAN/2014
DADOS ESTATÍSTICOS DA NF-e

Número de Emissores:

O cálculo de emissores de NF-e é realizado a cada 10 dias e considera apenas os

contribuintes que efetivamente emitiram NF-e nos últimos 30 dias, contados da data
de apuração da estatística.
Último valor apurado: 1,01 milhões
Data da última apuração: JAN/2014
 CREDENCIAMENTO

Este credenciamento permitirá ao contribuinte emitir Nota Fiscal Eletrônica, modelo

nacional, em substituição à Nota Fiscal em papel Modelo 1 ou 1A (usada, geralmente,
para operações com mercadorias entre empresas).
 CREDENCIAMENTO

Para emitir NF-e, a empresa deverá:

•Possuir certificado Digital no padrão ICP-Brasil;

•Possuir acesso à internet;

•Possuir programa emissor de NF-e ou utilizar o "Emissor de NF-e" gratuito

disponibilizado pela SEFAZ/SP;

•Solicitar seu credenciamento junto à SEFAZ/SP, conforme orientações abaixo

Dicas:
Utilizar apenas senha de CONTRIBUINTE;
Ao digitar o usuário e a senha, lembrar-se de que o sistema
diferencia letras maiúsculas e minúsculas.
Dicas:
Caso não apareça na relação algum CNPJ que o usuário teria a competência de acessar, verifique se ele está
habilitado e ativo na DECA.
Se não estiver, a DECA precisará ser atualizada;
Os dados de Inscrição Estadual (IE) ou razão social do estabelecimento serão atualizados automaticamente e
diariamente, de acordo com as informações existentes na DECA do contribuinte.
 CREDENCIAMENTO

O contribuinte deverá informar:

a) Se o sistema emissor de NF-e a ser utilizado pelo estabelecimento é o programa

fornecido gratuitamente pela Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo, ou se
a empresa optou por desenvolver ou adquirir outro programa para este fim.

**Esta informação é simplesmente estatística, e não impede que a empresa, a seu

critério e necessidade, passe a utilizar, a qualquer tempo, programa diferente do
informado neste sistema de credenciamento.
 CREDENCIAMENTO

O contribuinte deverá informar:

b) Se o estabelecimento está ou não obrigado à emissão de NF-e, indicando a data que

engloba a atividade ou o CNAE que o obriga à emissão de NF-e.
 CREDENCIAMENTO
Observação Importante:

1) Se o estabelecimento exerce atividades cuja data de início de obrigatoriedade são

distintas, informar a primeira data (ou seja, a data mais antiga).

2) No caso de empresa com mais de um estabelecimento enquadrado pelo

CNAE no Anexo II da Portaria CAT 162/08, informar a primeira data que a
sujeite à obrigatoriedade conjunta.
 OUTRAS HIPOTESES DE CREDENCIAMENTO

 opção para o caso de importadores que não se enquadrem em outras hipóteses de

obrigatoriedade;

 contribuintes não obrigados à emissão de NF-e.

Divulgação do credenciamento no site da NF-e
 DA OBRIGATORIEDADE DA EMISSÃO DA NF-e

 Contribuinte credenciado de ofício, ou que o CNAE venha constar em alguma

norma expedida pela SEFAZ; (Importante: O credenciamento de ofício não é um
pré-requisito para a obrigatoriedade de emissão de NF-e.)

 Contribuinte Importador que realiza operação de importação;

 Contribuinte que realiza operação interestadual ou de comércio exterior;

 Contribuinte que realiza operação destinada a Administração Pública direta ou

indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista, de qualquer
dos poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.

.
 PENALIDADES

O remetente da mercadoria, contribuinte do imposto, que deixar de adotar a NF-e a

partir da data de obrigatoriedade estipulada nos Anexos I e II da Portaria CAT 162/08,
será penalizado pela não emissão do documento fiscal ou remessa, transporte e
entrega de mercadoria desacompanhada de documento fiscal hábil, com a aplicação
das seguintes multas:

(i) 50% do valor da operação (ao contribuinte que tiver promovido entrega, remessa
ou recebimento, estocagem ou depósito da mercadoria);
(ii) 20% do valor da operação (no caso do transportador); e
(iii) 70% do valor da operação (no caso do transportador ser o próprio remetente ou
destinatário)
 PENALIDADES

Por seu turno, o destinatário que receber mercadoria desacompanhada de NF-e será
imputada penalidade por transporte/recebimento de mercadoria desacompanhado de
documento fiscal hábil, com a aplicação de multa equivalente a 50% (cinquenta por
cento) do valor indicado no documento como o da operação ou prestação, sem
prejuízo do recolhimento da importância creditada e da anulação da respectiva
escrituração, nos termos do art. 527, inciso II, alínea “a” do Regulamento do
ICMS/SP.
 NF-e 3ª GERAÇÃO

 Nota Técnica nº 05/2013 – Versão Nacional.

Divulgar funcionalidades opcionais que serão disponibilizadas pela SEFAZ
para o serviço de autorização de uso da NF-e.

 Alterações da versão “2.00” para a “3.10” do leiaute NF-e.

 Alterações em regras de validações, principalmente aquelas vinculadas

aos novos campos ou a novos controles, melhorando a qualidade da
informação prestada pelas empresas e mantidas pela SEFAZ.
 NF-e 3ª GERAÇÃO

 Inclusão do campo de hora da emissão da NF-e em formato UTC.

 Indicação do tipo de operação (interna na UF, interestadual ou operação

com o exterior) a partir de um novo campo.

 Identificação de venda para Consumidor Final através da NF-e.

 Compatibilização do leiaute da NF-e com o leiaute da NFC-e, adotando

um leiaute único para os dois modelos de documento fiscal.
 NF-e 3ª GERAÇÃO

 Identificação na NF-e se o destinatário possui inscrição estadual mesmo não sendo

contribuinte do ICMS, para as UFs que adotam esse tipo de controle.

 Possibilidade da empresa informar na própria NF-e aquelas pessoas (CNPJ/CPF)

que poderão, eventualmente, efetuar o download da NF-e (XML) nos ambientes e
serviços disponibilizados pelo fisco.
 NF-e 3ª GERAÇÃO

 Ampliação na informação sobre a tributação do ICMS, para alguns grupos

de tributação (CST).

 Algumas outras mudanças solicitadas pela RFB relacionadas ao controle

dos tributos federais.

 Outras mudanças especifícas.

 NF-e 3ª GERAÇÃO

PRAZOS:

Ambiente de Homologação: 02/12/2013;

Ambiente de Produção: 03/03/2014;

Desativação da versão “2.00”: 01/12/2014.

 MANIFESTAÇÃO DO DESTINATÁRIO

Ciência da Operação, recebimento pelo destinatário de informações

relativas à existência de NF-e em que ele é destinatário, mas ainda não
existem elementos suficientes para apresentar uma manifestação
conclusiva;

Confirmação da Operação, manifestação do destinatário confirmando que a

operação descrita na NF-e ocorreu;
 MANIFESTAÇÃO DO DESTINATÁRIO

Operação não Realizada, manifestação do destinatário declarando que a

operação descrita na NF-e foi por ele solicitada, mas esta operação
não se efetivou;

Desconhecimento da Operação, manifestação do destinatário declarando

que a operação descrita da NF-e não foi por ele solicitada.
 NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE CONSUMIDOR

 Ceará é signatário dos projetos NFC-e e CF-e.

 O escopo da NFC-e abrange, exclusivamente, operações comerciais de venda de

mercadorias a consumidor final, ocorridas no âmbito do estado, sem possibilidade
de geração de crédito ao adquirente.

 Sua aceitação fica a critério da UF.

 É necessário credenciamento como emissor.

 Fica a critério da UF adotar algum procedimento de contingência.

 MANIFESTAÇÃO DO DESTINATÁRIO

Operação não Realizada, manifestação do destinatário declarando que a

operação descrita na NF-e foi por ele solicitada, mas esta operação
não se efetivou;

Desconhecimento da Operação, manifestação do destinatário declarando

que a operação descrita da NF-e não foi por ele solicitada.
 Obrigado!

Profº Amarildo Batista de Lima

cursos@sescon.org.br
(011) 3304-4441