Taller de presupuestos

Julio 16 de 2016
EJERCICIO DE PRESUPUESTOS

Determina el presupuesto de ventas y

producción, tanto anual como mensual, para el
ejercicio 2015 considerando los siguientes
datos:
1.La empresa hace una restructuración administrativa con
la cual espera obtener beneficios, sin embargo en este
periodo se espera disminuyan las ventas en un 3% en lo
que se establece la reestructuración.
2. Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de
que no se les cumplan sus peticiones se irían a huelga, por
lo que se considera una disminución de 2,300 unidades en
caso de que suceda.

3. Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se

considera beneficiará en 7,500 unidades.

4. Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo

que se vuelve más atractivo por lo que se considera un
beneficio de 4,700 unidades.
5. Los cambios económicos según los economistas
beneficiaran en un 16% a la industria.

6. Se considera que el problema de inseguridad en robos

podrá perjudicar en un 4% sobre las ventas.

7. El precio de venta es de 109 cada unidad

8. El inventario promedio que maneja le empresa es de 275

9. El inventario del ejercicio anterior fue por 189.

Si ustedes revisan deje varias pistas para
que se guíen en el desarrollo del taller, se
requiere que complementen la información
en donde encontraran las XXX y completar
los cuadros de Excel.

Este taller lo pueden realizar en grupos no

mayor a cuatro (04) integrantes.
 Mes Ventas Año2014 UNIDADES

Enero 161

Febrero 154

Marzo 203

Abril 187

Mayo 193

Junio 133

Julio 178

Agosto 276

Septiembre 392

Octubre 451

Noviembre 568

Diciembre 789
PRESUPUESTO DE VENTAS
PV= [(3685+9752.6) 1.16] .97= 15120 unidades.
(15120 x 109) = $1, 648, 080

CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

Ventas del año anterior 3685
Factores específicos de ventas
Ajuste -2447.4 +
Cambio 4700
Crecimiento 7500 9752.6
Presupuesto con factores 13437.6
específicos de ventas. +
Factores económicos. 2150.016
Presupuesto hasta factores económicos 15587.616
Factor por influencia administrativa. - 467.63
Ventas Presupuestadas 15119.99 = 15120u.
PV: 15120 x $109 = $1 648 080
 PRESUPUESTO VENTAS MENSUAL
Mes Ventas del % de Presupuesto de Presupuesto Precio Ventas IVA 16% Total
año ventas ventas en mensual de de venta presupuestadas
anterior unidades ventas en mensuales
unidades

Enero 161 0.0437 15120 661 $109 72049 11527.84 83576.84

Febrero 154

Marzo 203

Abril 187

Mayo 193

Junio 133

Julio 178

Agosto 276

Septiembre 392

Octubre 451

Noviembre 568

Diciembre 789
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Inventario final = xxx

Inventario promedio= xxx
 ROTACION DE INVENTARIOS:

Ventas en unidades/ promedio de inventarios: 3685/275= 13.4 veces

INVENTARIO BASE:
Presupuesto de ventas/rotación de inventarios= xxxx/13.4= xxxx=1128 Inv. base
Presupuesto de ventas $15120
Inventario Base $1128
Suma $16248
Inventario Inicial $189
Presupuesto de producción $16059

Presupuesto de producción: xxxx/12= xxxxx

xxx X 12=xxxxx

xxxx X 9= xxx
xxxx X 3= xxx
$xxxx
 DETERMINACIÓN DE INVENTARIOS FINALES
DESEADOS
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Inventario 189 866 1572 2077 2648 3194 3986 4594 4800 4529 4017 3026
inicial

Producción 1338
Requerida

Suma 1527

Presupuesto 661
de ventas

Inventario 866
final
deseado
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN UNIDADES
Ventas estimadas Inventario final deseado Inventario inicial Unidades a producir
(+) (-)
Enero 661 866 189 1338

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

TOTAL DE UNIDADES