*ENTRENAMIENTO: Mientras mejor sean los programas

de entrenamiento que se encuentran en vigor, más apto será el

personal.

*EFICIENCIA: Después del entrenamiento la eficiencia

dependerá del juicio personal aplicado a cada actividad.

*MORALIDAD: Es obvio que la moralidad del personal es

una de las columnas fundamentales sobre las que descansa la
estructura del control interno

*RETRIBUCIÓN: Es indudable que un personal retribuido

adecuadamente está dispuesto a realizar los propósitos de la
entidad con entusiasmo y concentra mayor atención en
cumplir eficientemente sus obligaciones.
*DOTACIÓN DE PERSONAL: El hombre tiende a buscar
la situación de conformidad .

*NIVEL DE REMUNERACIONES: Se debe tener una

política, justa, equitativa de pago.

*EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO: Hay que evaluar los

factores que son importantes para la organización.
*HORAS EXTRAS: Es preferible no tener horas
extras y una mayor dotación de gente.

*PRODUCTIVIDAD: Este termino se puede manejar

con un Ejemplo: cantidad de ladrillos por
empleado y cantidad de cemento por empleado
*Revisar los sistemas de contabilidad y de control
interno
*Examinar la información financiera y de operación
*Revisar la economía, eficiencia y efectividad de
operaciones
*Revisar el cumplimiento de leyes, reglamentos y
otros requerimientos externos
*Las transacciones sean ejecutadas con autorización
de la administración

*Todos los eventos sean registrados en el monto

correcto ,cuentas apropiadas y periodo contable

*El acceso a activos y registro sea permitidos por la

administración

*Los activos registrados sean comparados con los

activos existentes.
 Las funciones
incompatibles para efectos
de los objetivos de
controles sobre la
información financiera, son
aquellas que colocan a
cualquier persona en
situación de cometer
irregularidades.
Se requiere evidencia
independiente de que
las transacciones
fueron ejecutadas. En
algunos casos la
evidencia se obtiene
mediante la
comparación de
documentos
 El objetivo de los controles
relacionados con la
información financiera con
respecto al registro de las
transacciones , requiere que
estas se registren en las
cantidades y en los periodos
contables en los cuales
hayan sido ejecutados y que
se clasifiquen en ,las
cuentas apropiadas
 El objeto de
proteger los activos
requiere que el
acceso a los mismos
sea limitado al
personal autorizado.
El objeto de comparar las
cantidades registradas
con los activos
respectivos es la de
determinar si el activo
real coincide con el
registro.
EJEMPLO: Comparación
arqueos de efectivo y
valores , conciliaciones
bancarias e inventarios
físicos.
En las pruebas de los controles
que soportan la auditoria de
control interno, en la
información financiera se debe
tener claro que el objetivo de
esta es distinto a la revisión
del control interno de una
auditoria financiera y por lo
tanto el alcance y la
oportunidad de los
procedimientos pueden variar.
 El auditor selecciona los
procedimientos de
auditoria de auditoria para
obtener seguridad sobre la
efectividad de la
operación de los controles.