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1. DEFINICION DE CONCEPTOS
2. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
3. OBJETIVOS BASICOS
4. OBJETIVOS GENERALES
5. ELEMENTOS DEL CI ADMINISTRATIVO
6. ELEMENTOS DEL CI CONTABLE Y OPERATIVO.
DEFINICIÓN DE CONCEPTOS
Sistema
• Conjunto organizado de las partes que integran una
estructura, regularmente interactuantes e
interdependientes, que se concatenan (enlazan) para la
consecución de un propósito u objetivo determinado.
Control
• Salvaguardar Activos
• Verificar Información Financiera Administrativa Operacional
• Promover Eficiencia Operativa
• Estimular Adhesión Políticas Admtvas
Sistema de Control Interno
ordenado,
concatenado
interactuante.
Misión Objetivos de
la empresa
Responsable del Control Interno.
La más alta autoridad de la organización
Estructura del control interno
El ambiente de control
La evaluación de riesgos
Los sistemas de información Y comunicación.
Los procedimientos de control
La vigilancia
El ambiente de control
• Combinación de factores:
• Actitud de la administración
• Estructura de la organización
• Funcionamiento del consejo de administración
Administración de la empresa.
APLICACION
NIVELES
procedimientos de
control DE
ORGANIZACION
PROCESAMIENTO DE
LAS TRANSACCIONES.
Los procedimientos de control
son establecidos
• Autorización.
• Segregación de funciones.
• Diseño y uso de documentos y registros apropiados.
• Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan activos.
• Verificaciones independientes.
Vigilancia
• Objetivos de autorización
• Objetivos de procesamiento y clasificación de
transacciones.
• Objetivos de verificación y evaluación.
• Objetivos de salvaguarda física.
ELEMENTOS EN EL CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO
• Organización:
• Dirección.
• Coordinación.
• División de funciones.
• Asignación de responsabilidades.
• Procesamiento:
• Planeación y sistematización.
• Registro y formas
• Informes.
• Personal:
• Reclutamiento y selección.
• Entrenamiento.
• Eficiencia.
• Moralidad.
• Retribución.
• Supervisión.
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE Y OPERATIVO
• Catálogo de cuentas: es una relación ordenada y personalizada de las cuentas
contables necesarias para registrar las transacciones financieras realizadas por
una entidad económica.
• Instructivo para el manejo de las cuentas: se entiende como a la descripción de
los movimientos de cargo y abono de cada operación y su registro contable
inherente: además, lo que representa el saldo de cada cuenta que forma parte del
catálogo.
• Técnicas de control aplicables a las operaciones que se registran en cada
cuenta contable: