IMPUESTO SOBRE

VEHÍCULOS AUTOMOTORES
¿QUÉ ES?
El impuesto de tenencia, uso de vehículos o circulación es un impuesto asociado a la tenencia
o uso de vehículos. Es un impuesto directo (Impuesto que se aplica sobre los bienes e ingresos
económicos de las personas de manera periódica e individual), que recae sobre la propiedad
o posesión de los vehículos gravados, que se encuentren matriculados.
Requisitos:
 Los propietarios y poseedores lo deben declarar y pagar una vez al año.
 Tomar el valor del avalúo comercial del vehículo, según las características
del mismo (marca, modelo, cilindraje, línea), determinado en la resolución
del Ministerio de Transporte para cada año;
 Licencia de tránsito, se sugiere el certificado de tradición del vehículo o
declaraciones de años anteriores.
QUIÉN DEBE PAGAR EL
IMPUESTO:
Todas las personas, naturales o jurídicas, que sean dueñas de un vehículo,
deben pagar este concepto; las que se convertirán en contribuyentes del
impuesto vehicular a partir del 1 de enero del siguiente año de realizada la
adquisición
QUIÉN DEBE PAGAR EL IMPUESTO:

El Impuesto Vehicular, de periodicidad anual, grava la propiedad de los vehículos, Todos los
automóviles, camperos, camionetas, furgonetas, vehículos de carga y de pasajeros; motocicletas
de cilindraje superior a los 125CC y todos los vehículos públicos.
¿QUIENES NO ESTÁN
GRAVADOS?
 Motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de cilindrada, las cuales solo
deben pagar los derechos de semaforización.
 Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria
agrícola.
 Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras,
motoniveladoras y maquinaria similar de construcción de vías públicas.
 Los vehículos y maquinaria de uso industrial, que por sus características no
estén destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas
al público
 LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO:
Para liquidar el impuesto sobre vehículos automotores se debe tener en cuenta los
siguientes elementos:

 La base gravable

Es el valor del vehículo establecido anualmente por el Ministerio de Transporte.

 Clase del vehículo

Corresponde al tipo de vehículo: automóvil, carga, pasajeros o motocicleta.

Características del vehículo

Marca, línea, modelo, capacidad (de acuerdo con la clase de vehículo).

La tarifa

Es la tasa por aplicar sobre la base gravable del vehículo establecida anualmente, mediante
decreto del Ministerio de Hacienda, para determinar el valor del impuesto. La tarifa varía de
acuerdo con el uso (particular o público) y el avalúo del vehículo.
 ¿CÓMO SE LIQUIDA?

 El valor del impuesto por pagar se calcula aplicando la tarifa definida, de acuerdo con el uso
y el valor del vehículo al avalúo del mismo. En el momento de liquidar su impuesto:
 Si el vehículo es nuevo la base está constituida por el valor de la factura de compra, sin incluir
el IVA y el valor del impuesto se liquida sobre el mes o fracción de mes que falten para la
finalización del año de la vigencia.
 Si usted paga el impuesto dentro del plazo fijado por la Administración Tributaria, puede
obtener un descuento del 10% del valor del impuesto.
¿CÓMO SE LIQUIDA?

 En el momento de efectuar la liquidación del impuesto debe incluir el valor

correspondiente a derechos de semaforización, fijado anualmente, y que
para la vigencia 2018 equivale a $ 52.000.
 En el momento de presentar la declaración se debe pagar la totalidad del
impuesto, ya que de lo contrario la declaración se tendrá por no
presentada, lo que implicará el pago de sanciones.
 Todos los valores se deben aproximar al múltiplo de mil más cercano.
 TARIFAS
Vehículos particulares Rangos de avalúo Tarifa

Todos los automóviles, camperos, camionetas, Hasta $ 45.272.000 1.5%

furgonetas, vehículos de carga y de pasajeros

$45.272.000 y hasta $101.860.000 2.5%

Más de $101.860.000 3.5%

Motocicletas Rangos de avalúo Tarifa

De más de 125 cm 3 Todos los avalúos 1.5%

Vehículos públicos Rangos de avalúo Tarifa

Todos los vehículos Todos los avalúos 0.5%

 BIBLIOGRAFIA

 http://www.portafolio.co/mis-finanzas/ahorro/vea-pasa-paga-impuesto-
vehiculo-30410
 https://www.mintransporte.gov.co/Publicaciones/atencion_al_ciudadano/
servicios_y_consultas_en_linea/bases_gravables_para_pago_de_impuesto_
de_vehiculos_automotores/tablas_2018