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riesgos
Control Eficiencia y
interno eficacia
Chaide y PLANTEAMIENTO
Toma de
Chaide DEL
PROBLEMA decisiones
S.A.
OBJETIVO GENERAL
Emitir
recomendaciones
de mejora para
ayudar al
Determinar los departamento a
niveles de lograr un correcto
eficiencia, funcionamiento
Deficiencias que efectividad,
están afectando economía y ética en
los procesos
a la organización
Plantas industriales
Cadena de tiendas comerciales
Distribuidores a nivel nacional
Laboran 464 personas
SECTOR DE LA INDUSTRIA DE CONFORMACIÓN DEL CAPITAL
LA QUE FORMA PARTE Y SOCIOS PRINCIPALES
D
E
P
R
O
D
U
C
T
O
Institucionales
Clientes
Distribuidores
Tiendas propias
Contac Center
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
•“Somos parte de su
VISION •“Nuestro objetivo es
familia con productos satisfacer las necesidades de
•“Empresa innovadora de los consumidores de
de calidad que diferentes perfiles con
nivel internacional en la
aseguran comodidad y industria del descanso con productos que brinden
descanso saludables.” excelencia en el servicio, beneficios y soluciones
calidad certificada y específicas. Nos enfocamos
responsabilidad social” muchos más en la calidad”
MISION OBJETIVO
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
PRACTICAS
•Integridad EMPRESARIALES
•Respeto
•Comunicación abierta y
compromiso •Desarrollo del personal
•Trabajo en equipo •Trabajo productivo y
•Excelencia divertido
•Confianza y transparencia
VALORES
ENFOQUE ESTRATÉGICO
Enfoque financiero Enfoque al cliente
Gustavo Cepeda
Auditoría y Control Interno
Examen
CARACTERÍSTICAS
Informe formal
con conclusiones
y Proceso
recomendaciones continuo de
evaluaciones
Personal
profesional y
experimentado
Entrenamiento y
capacitación profesional
NORMAS DE Normas
Generales Independencia
Planificación y Supervisión
Consistencia
Normas de Revelación
información suficiente
Opinión del
Auditor
NIAS
GRUPO N° DENOMINACIÓN
NIA 200 Objetivo y principios generales que rigen la auditoría
de estados financieros.
NIA 210 Acuerdo en las condiciones de los compromisos de
auditoría.
NIA 220 Control de calidad para una auditoría de información
financiera histórica.
PRINCIPIOS Y
RESPONSABILIDADES NIA 230 Documentación de auditoría.
GLOBALES Responsabilidad del auditor en materia de fraude en
NIA 240 una auditoría de estados financieros.
NIA 250 Consideraciones de leyes y reglamentos en la
auditoría de estados financieros.
NIA 260 Comunicación con los responsables de la dirección.
NIA 265 Comunicación de deficiencias de control interno.
NIA 300 Planificación de una auditoría de estados financieros
NIA 315 Identificación y análisis de los riesgos de distorsiones
significativas.
NIA 320 Significación en el planeamiento y desarrollo de la
PLANIFICACIÓN, auditoría.
RIESGOS
Y RESPUESTAS NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados.
NIA 402 Consideraciones sobre auditorías relacionadas con
entidades que utilizan organizaciones de servicios.
NIA 450 Evaluación de las distorsiones identificadas durante
la auditoría.
NIAS
GRUPO N° DENOMINACIÓN
NIA 500 Evidencia de auditoría.
EJECUCIÓN COMUNICACIÓN
PLANIFICACIÓN SEGUIMIENTO
P/T DE RESULTADOS
APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
PRELIMINAR ESPECÍFICA CARTA A LA HALLAZGOS DE LAS RECOMENDACIONES AL
Y TECNICAS CONCLUSIONES
GERENCIA TÉRMINO DE LA AUDITORÍA
DE AUDITORÍA RECOMENDACIONES
HALLAZGOS Y
EVIDENCIAS
EVALUACIÓN DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
Conjunto de procedimientos,
políticas, directrices y planes de
organización, los cuales tienen
por objeto asegurar una
eficiencia, seguridad y orden en
la gestión financiera, contable y
administrativa de la empresa
(salvaguardar los activos,
fidelidad del proceso de
información y registros,
cumplimiento de política
definidas
COMPARACIÓN DE LOS COMPONENTES DE LOS MODELOS DE CONTROL INTERNO
COSO I COSO II MICIL CORRE
Ambiente de
Entorno o Ambiente Ambiente Interno de
Ambiente Interno Control y Trabajo
de Control Control
Institucional
Establecimientos de Establecimientos de
- -
Objetivos Objetivos
Identificación de Identificación de
- -
Eventos Eventos
Evaluación de Evaluación de Evaluación de
Evaluación de Riesgo
Riesgos Riesgo Riesgo
- Respuesta al Riesgo - Respuesta al Riesgo
Actividades de Actividades de Actividades de
Actividades de Control
Control Control Control
Información y Información y Información y Información y
Comunicación Comunicación Comunicación Comunicación
Supervisión y
Supervisión Supervisión Supervisión
Monitoreo
COSO II
CUESTIONARIOS
HERRAMIENTAS DE
EVALUACIÓN DE NARRATIVAS
CONTROL INTERNO
FLUJOGRAMAS
Hallazgos Evidencias
Condición Oportuna
Criterio Suficiente
Causa Competente
Efecto Pertinente
Programas Pruebas Procedimientos
Técnicas Indicadores
APLICACIÓN PRÁCTICA
DE LA PROPUESTA
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PLAN GLOBAL DE
AUDITORÍA
TIEMPO
OBJETIVOS DEL ESTIMADO
EXAMEN DE
AUDITORÍA
EQUIPOS Y
MATERIALES
ALCANCE DE
AUDITORÍA DOCUMENTOS
NECESARIOS
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Indicador de calificación
S = Sobresaliente = 5
MB = Muy Bueno = 4
B = Bueno = 3
R = regular = 2
M = malo = 1
Fórmula de cálculo
𝒗𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒐𝒃𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒐
𝑵𝑪 = ∗ 𝟏𝟎𝟎
𝒗𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍
170
𝑵𝑪 = ∗ 100 = 79.07%
215
RIESGO DE CONTROL
Riesgo de Control = peso óptimo – peso obtenido
Riesgo de Control = 100 – 79.07
Riesgo de Control = 20.93%
MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA
Y RIESGOS DE CONTROL INTERNO
MATRIZ DE RIESGOS
RIESGO PORCENTAJE
Riesgo Inherente 40%
Riesgo de Control 20.93%
Riesgo de detección 15%
Riesgo de auditoría 1.26%
LEVANTAMIENTO DE
PROCESOS DEL
DEPARTAMENTO
CONTABLE
DE LA EMPRESA
CHAIDE Y CHAIDE S.A
1. REGISTRO CONTABLE
2. COSTOS
3. ESTADOS FINANCIEROS
4. CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
5. ARCHIVO DE INFORMACIÓN
PROGRAMAS
DE
AUDITORÍA Y
PAPELES DE
TRABAJO
COMUNICACIÓN
DE
RESULTADOS
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
A pesar del cumplimiento de las políticas internas por parte del personal,
se requiere reforzar el control interno del departamento.