Marco constitucional y legal

del sector solidario

MARCO LEGAL, FUNCIONES

Y ESQUEMA DE SUPERVISIÓN

Julio de 2018

Estamos para Cumplir Tus Sueños...

Cuando nos Necesites
Marco constitucional

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 Marco constitucional

Constitución Política de Colombia

Artículo 1°.
Colombia es un Estado social de
derecho, organizado en forma de
República unitaria, descentralizada,
con autonomía de sus entidades
territoriales, democrática, participativa
y pluralista, fundada en el respeto de
la dignidad humana, en el trabajo y la
solidaridad de las personas que la
integran y en la prevalencia del interés
general.

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 Marco constitucional

ARTICULO 58°
“... El Estado protegerá y promoverá las formas asociativas y solidarias
de propiedad.”

ARTICULO 189°
“Corresponde al Presidente de la República como Jefe de Estado, Jefe
de Gobierno y Suprema Autoridad Administrativa:

“...24. Ejercer, de acuerdo con la ley, la inspección, vigilancia y control

sobre las personas que realicen actividad financiera, bursátil,
aseguradora y cualquiera otra relacionada con el manejo,
aprovechamiento o inversión de recursos captados del público.
Así mismo, sobre las entidades cooperativas y las sociedades
comerciales.”

ARTICULO 333°
“El Estado fortalecerá las organizaciones solidarias y estimulará el
desarrollo empresarial”.

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 Estructura del
Sistema de la Economía Solidaria
Está integrado por:

I – Las Organizaciones de la Economía Solidaria

- Cooperativas
- Fondos de Empleados
- Asociaciones Mutuales
II - Organismos de apoyo:
- Consejo Nacional de Economía Solidaria - CONES
EL SISTEMA - Fondo Nacional de Economía Solidaria - FONES
III- Entidades estatales
DE LA - Unidad Administrativa Especial de
ECONOMÍA Organizaciones Solidarias -
SOLIDARIA Promoción y fomento
- Superintendencia de la Economía Solidaria –
(Ley 454/98) Supervisión
- Fondo de Garantías para Entidades Cooperativas
– Seguro de depósitos
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ESQUEMA DE REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN

Ley 79 de 1988
•Actualiza la legislación cooperativa
Ley 454 de 1998
• Marco conceptual de la Economía Solidaria
• Crea Dansocial, Supersolidaria y Fogacoop

Otras Leyes y Decretos

- Decreto 1333/89 Precooperativas
- Decreto 1480/89 Asociaciones mutuales
- Decreto 1481/89 Fondos de empleados
- Decreto 1482/89 Administraciones públicas cooperativas
- Decreto 4588/06, Ley 1233/08, Ley 1429/10
Coop. de trabajo asociado

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 ESQUEMA DE REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN

Ministerios Superintendencias Empresas solidarias

(Regulación) (Supervisión) (Sector vigilado)
a) Cooperativas financieras
a) Financiera
Hacienda -b)Cooperativas de ahorro y crédito.
b) Economía Solidaria Otras cooperativas, fondos de empleados
y asociaciones mutuales
Vigilancia y
Defensa Cooperativas
Seguridad
de vigilancia
Salud Salud Cooperativas
de salud
DNP Servicios Públicos Cooperativas de
servicios públicos
Puertos
Transporte Cooperativas
y Transporte
de transporte

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 Esquema de supervisión
SUPERINTENDENCIAS

Supervisión Supervisión
subjetiva Actividad
Naturalez objetiva

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 La Superintendencia
de la Economía Solidaria
NATURALEZA – Decreto 186 de 2004

La Superintendencia de la Economía
Solidaria es un organismo descentralizado,
técnico, adscrito al Ministerio de Hacienda y
Crédito Público, con personería jurídica,
autonomía administrativa y patrimonial que
tiene por objeto la supervisión sobre la
actividad financiera del cooperativismo y
sobre los servicios de ahorro y crédito de
los fondos de empleados y asociaciones
mutualistas y, en general, el
aprovechamiento o inversión de los
recursos captados de los asociados por
parte de las organizaciones de la economía
solidaria.
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 La Superintendencia
de la Economía Solidaria
NATURALEZA – Decreto 186 de 2004
La Superintendencia de la Economía
Solidaria supervisa las organizaciones de
la economía solidaria que determine el
Presidente de la República mediante acto
general, que no se encuentren sometidas
a la supervisión especializada del Estado
con los objetivos y finalidades señalados
en el artículo 35 de la Ley 454 de 1998.

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 ENTIDADES SUPERVISADAS

DELEGATURA PARA DELEGATURA PARA

LA SUPERVISIÓN DE LA SUPERVISIÓN
LA ACTIVIDAD DEL AHORRO Y LA
FINANCIERA FORMA ASOCIATIVA

Cooperativas de Cooperativas sector real

ahorro y crédito. Fondos de empleados
Asociaciones mutuales

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OBJETIVOS Y FINALIDADES DE LA SUPERVISIÓN
Art. 35 – Ley 454 de 1998

1. Ejercer vigilancia, inspección y control

2. Proteger intereses de asociados

3. Preservar la naturaleza jurídica

4. Vigilar uso de recursos y ventajas

normativas

5. Vigilar propósito socioeconómico no

lucrativo

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 FUNCIONES GENERALES

 Establecer regímenes de reportes.

 Fijar reglas de contabilidad.
 Definir niveles de supervisión.
 Realizar actos de registro.
 Impartir autorizaciones especiales
(actividad financiera, fusión, conversión,
escisión…)
 Verificar el cumplimiento de las normas.
 Instruir a las organizaciones supervisadas.
 Asesorar al gobierno.
 Imponer sanciones.
 Decretar la disolución de organizaciones.
 Ordenar intervenciones para administrar o
liquidar organizaciones.

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 * FUNCIONES DE RESULTADO
(La consecuencia...)

 Imponer sanciones ...

 Ordenar la remoción de
directivos...
 Decretar disoluciones...
 Ordenar cancelaciones...
 Ordenar modificaciones a
reformas ...
 Convocar de oficio
asambleas...

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 * FUNCIONES DE OPERACIÓN
(El qué y el cómo)

 Verificar observación de las

normas...
 Establecer regímenes de
reportes...
 Fijar reglas de contabilidad...
 Realizar visitas de inspección...
 Interrogar...
 Disponer acciones para obtener
pago...
 Definir niveles de supervisión...
 Dar autorizaciones especiales…

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 * FUNCIONES DE ADMINISTRACIÓN
DEL SECTOR

 Realizar actos de registro...

 Dar trámite a las reclamaciones...
 Absolver consultas...
 Divulgar las normas...
 Asesorar al gobierno...
 Fijar monto de contribuciones...
 Instruir a las instituciones
vigiladas...

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 COMPONENTES DE LA SUPERVISIÓN

Asegurar el
cumplimiento de Vigilancia
las disposiciones
legales,
reglamentarias
Inspección
y estatutarias.
Control

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 COMPONENTES DE LA SUPERVISIÓN
Vigilancia: Acciones orientadas a observar la conducta de los administradores
de los entes solidarios, sin significar ello ningún tipo de
interferencia en las mismas.
Comprende el análisis extra situ de los estados financieros,
controles de legalidad, autorizaciones previas, trámite de quejas
y peticiones, entre otros.

Inspección: Medidas de supervisión que representan una carga para el

administrado en función de las facultades de Supersolidaria para
representar el interés general que prevalece sobre el particular.

Comprende las visitas de inspección in situ, recepción de

interrogatorios, despachos comisorios, autos de archivos,
traslados, autos de investigaciones administrativas, etc.
Control: Actuaciones de más alto nivel, al comprender los aspectos en los
que la Superintendencia interfiere directamente sobre la
autonomía de las entidades vigiladas.

En este tópico se incluyen las investigaciones administrativas,

la expedición de sanciones, remoción de directivos, las
intervenciones económicas, etc.
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El nuevo enfoque de supervisión de la SES basada en
RIESGOS
VIGILADAS:
SES:
ADMINISTRACIÓN
SUPERVISIÓN
POR RIESGOS ADECUADA DEL
RIESGO

SARC
 Intensidad de supervisión
SARL
Matrices de riesgo
SARLAFT
Sistemas de Información
SARO
Manuales de supervisión
SARM
SUPERVISIÓN EFECTIVA GARANTIZANDO ESTABILIDAD DEL SECTOR

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 MECANISMOS DE SUPERVISION

...son la parte visible de la vigilancia,

la inspección y el control...

Previos
Posteriores
Permanentes PREVIOS

POSTERIORES

PERMANENTES
(con respecto a la oportunidad...)

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 * Mecanismos PREVIOS de Supervisión

Autorizaciones (fusión, escisión,

transformación, conversión)
Ejercicio de la actividad financiera
Posesión miembros de entidades
financieras
Prórroga de precooperativas
Registro e inscripción de entidades
Exoneración de revisor fiscal en
organizaciones del sector real

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 * Mecanismos POSTERIORES de Supervisión

Control legal de constitución de

organizaciones solidarias del sector real
Reformas estatutarias generales
Disolución y liquidación voluntaria
Nombramientos directivos sector real
Constitución pólizas de manejo

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 * Mecanismos PERMANENTES de Supervisión

Régimen de reportes
Jurídicos, administrativos y contable-
financieros
Reglas de Contabilidad
Circular Básica Contable y Financiera
Plan Único de Cuentas - PUC
Visitas de inspección
Expedición de normas y conceptos
Intervención para administrar o
liquidar

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 MÉTODOS DE SUPERVISIÓN

 Extra-situ:
Es la vigilancia del funcionamiento de
las organizaciones supervisadas con
base en el análisis de reportes,
indicadores financieros y control de
administración de riesgos.

 In-situ:
Inspección que se realiza en la sede
de las organizaciones solidarias para
verificar los hallazgos o resultados
que arroja el análisis extra-situ.

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 NIVELES DE SUPERVISION

Las entidades de Economía

Solidaria que se encuentran
bajo la supervisión de
Supersolidaria se clasifican en
TRES NIVELES de supervisión,
de acuerdo con su nivel de
activos y el desarrollo o no de
actividad financiera.

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 NIVELES DE SUPERVISION
Primer nivel:
Se considera como el más alto y exigente
de supervisión. Se aplica para todas las
cooperativas que ejercen actividad
financiera y aquellas organizaciones que, PRIMER
por su complejidad, sean elevadas a este
NIVEL
nivel por acto administrativo particular.

La periodicidad de los reportes que deben

enviar al ente de control es trimestral, sin
perjuicio que Supersolidaria establezca
periodos inferiores.
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 NIVELES DE SUPERVISION
Segundo nivel:
Se aplica a aquellas cooperativas
que no Adelantan actividad
financiera, fondos de empleados y
asociaciones mutuales cuyos
activos sean iguales o superiores a
$3.116.939.012 a corte 31 de
diciembre de 2011.

La periodicidad de los reportes que

deben enviar al ente de control es
semestral, sin perjuicio que
Supersolidaria establezca periodos
inferiores.

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 NIVELES DE SUPERVISION
Tercer nivel:
Se aplica a aquellas
cooperativas que no ejercen
actividad financiera, fondos de
empleados y asociaciones
mutuales cuyos activos sean
inferiores a $3.116.939.012 a
corte 31 de diciembre de 2011.
Su supervisión se realiza
selectivamente y la remisión de
los reportes es anual.

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 RESULTADOS DE LA SUPERVISIÓN

 Saneamiento del sector.

 Depuración y recuperación de entidades.

 Enfoque empresarial del sector.

 Disciplina financiera y operacional.

 Incremento de aportes, ahorros y cartera.

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EDGAR GUTIERREZ VELASQUEZ

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