CONTABILIDAD FINANCIERA IV

NRC 3272
CATALINA SUAREZ
ID 391212

UNIDAD 3 – ACTIVIDAD 4A
SECCION 7: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
 La presente sección indica la información que
se debe incluir en el Estado de Flujos de
Efectivo y la forma como se debe presentar

Muestra información sobre los Muestra por separado los

cambios en los equivalentes al cambios que resulten de las
efectivo de un periodo actividades de operación, de
determinado inversión y de financiación.
Son inversiones de gran liquidez a corto plazo, convertibles en efectivo, sujetos a cambios con
riesgo bajo , cuya característica principal son aquellos que tienen un vencimiento de tres
meses o menos desde la fecha de adquisición

Efectivo en Cuentas Corrientes en

Caja Fondos Fijos Instituciones
Tránsito Financieras

Otros Depósitos en
Fondos Sujetos
Equivalentes al Instituciones
Efectivo Financieras
a Restricción
 ACTIVIDADES DE
OPERACION

FLUJOS DE ACTIVIDADES DE
EFECTIVO INVERSION

ACTIVIDADES DE
FINANCIACION
Son todas aquellas actividades fuentes generadores de los ingresos
de una organización. Están conformadas por entrada y salidas de
efectivo a causa de su movimiento comercial:

 Cobro en contraprestación de ventas de

bienes o servicios
 Cobro de comisiones u otros ingresos
 Pago a proveedores y empleados
 Pago de impuestos
 Recaudos de las empresas aseguradoras
 Todos los cobros y pagos causados durante el
ejercicio
Son aquellas adquiridas con el fin de tener activos con el fin de
generar ingresos para las organización y estas no hacen parte del
equivalente al efectivo.

 Adquisición de propiedad, planta y equipo

 Cobro por la venta de P.P y E.
 Cobro por la venta de alguna partida del
pasivo o el patrimonio
 Recaudo de anticipos o prestamos
 Pago o recaudo por permutas financieras
Son todos aquellos prestamos o bonos usados para la transformación
del tamaño de la organización y/o capitales aportados

 Cobros por la venta de acciones

 Pago a dueños por comprar o vender
acciones
 Reembolso por prestamos realizados
 Pago para reducir deuda con entidades
financieras
 METODO METODO
INDIRECTO DIRECTO
Se determinan corrigiendo la ganancia o la perdida por los efectos de:

Cambios sucedidos durante periodo de inventarios y en partidas

por cobrar y por pagar

Partidas sin reflejo en el efectivo como las depreciaciones,

provisiones, impuestos diferidos e ingresos acumulados

Otras partidas relacionadas con inversiones

Se presenta teniendo en cuenta la información sobre las principales cuentas por pagar y por
cobrar

Registros contables

Según ajuste de ventas , costo de ventas y otras partidas

Otras partidas relacionadas con inversiones o financiacion

La información que se presente será los cobros y pagos por separado
procedentes de actividades de inversión y financiación.
La organización deberá registrar las operaciones en moneda
funcional aplicando el importe de la moneda extranjera

La organización convertirá sus transacción a la tasa de

cambio de la moneda extranjera, en la fecha en que se
realizó la operación.

Las ganancias o perdidas no realizadas, procedentes de

cambios en las tasas de interés, no son flujos de efectivo.
 Presentar por
Se pueden
separado los flujos
clasificar como
provenientes de
actividades de
intereses y
operación
dividendos

También se pueden Son costos de

clasificar como obtención de
actividades de recursos o se pagan
inversión o de con flujos de efectivo
financiación de operaciones
Se deberán presentar por separado en el flujo de
efectivo

Clasificarlos como provenientes de las actividades

de operación

Revelar el importe total de los impuestos pagados

 Adquisición de una
Adquisición de activos,
entidad por lo cual se Conversión de deuda
ya sea asumiendo los
vería afectada la en patrimonio
pasivos
ampliación del capital