FACTORING

INTEGRANTES:
KEVIN ANDRES OLIVEROS CANCHILA
BERNARDO BENITEZ GALE
FABIO LUIS AGRESOTT OJEDA
JHON MARIO MARTINEZ ORTIZ
PEDRO SALCEDO MARTINEZ
MARIA JOSE ACUÑA NAVARRO
 ¿ QUE ES EL FACTORING?
Para definir el factoring nos referimos en primer
término lo que menciona según (Real academia
española, en el año 2016); el cual define al factoraje
como: “empleo y encargo del factor”. Para dejar claro
lo que la Real academia Española define como factor:
“entre comerciantes, apoderado con mandato más o
menos extenso para traficar en nombre y cuenta del
poderdante, o para auxiliarle en los negocios”.
Por otra parte , en la doctrina internacional ,
encontramos varias definiciones entre las cuales
destacamos : “ el factoring es aquel enfoque al
acreedor cede su crédito a un tercero , generalmente
denominado factor , que lo hace efectivo y se encarga
de su contabilidad, así como de cualquier actividad
relacionada con el cobro del crédito” ( Saavedra ,
2002)
 ORIGEN
El origen del factoring, se remonta al comercio textil entre Inglaterra y sus colonias
estadounidenses, en el cual aparece la figura del factor con un marcado matiz de agente o
representante de los comerciantes e industriales ingleses en aquellas tierras.
Han sido expuestas diversas versiones sobre los orígenes y antecedentes del factoring, dentro
de las cuales es de destacar la opinión de autores estudiosos como Valera Guerrero,
(Hernández , Santaella, Tapia, Bosques, Marté y Suero 2001), expresan que una primera
forma de factoring se produjo en la cultura neobabilónica de los caldeos, estando ligado su
nacimiento a la actividad desarrollada por el Shamgallu, agente comercial que operó en
Caldea hace 4000 años, que revestía la forma de un comisionista, es decir, de una persona
que, por el pago de una comisión, garantizaba a su comitente el pago de sus créditos.
 IMPORTANCIA
Según (Gordillo , 2019) expresa que la importancia del factoring es la movilización rápida y ágil de
la cartera de clientes deudores y la facilidad de contar con un intermediario, conocedor profundo
del mercado y de las condiciones financieras de los deudores, siendo esto último una
característica esencial del contrato.
Al respecto (FIGUEROA BUSTAMANTE, 2019) dice que el factoring importa una técnica de
financiación que transporta los créditos a cobrar documentados o no por la empresa cliente en
dinero efectivo, a través de lo cual al beneficiario de la asistencia incrementa su correspondiente
índice de liquidez.
 CARACTERISTICAS
Según (Bancolombia, 2008) El factorig presenta estas series de características:
Es típico: es decir, es un contrato que tiene regulación propia.
Consensual: es decir, se perfecciona por la sola manifestación del consentimiento por las
partes contratantes.
Onerosa: pues las ventajas procuran cada una de las partes contratantes no le serán
concedidas sino por la prestación que cada una haga o se obligue hacer en favor de la otra.
Es un contrato conmutativo: cada una de las partes, es decir, la empresa de factoring y la
factorada, realizan la valoración del sacrificio y la ventaja que le depara su celebración.
De duración: tanto de la empresa factora como de la factorada, se van ejecutando en el
tiempo, durante un lapso prolongado.
De prestaciones recíprocas: ya que la empresa factora es acreedora de los créditos cedidos e,
inversamente, deudora de los servicios a que se obligó con la firma del contrato; la
factorada, por su parte, es acreedora de las sumas acordadas por la cesión de los créditos y
deudora de estos créditos.
De empresa: contratos en los que las partes contratantes son empresas.
 OBJETIVOS

Según (Gitman, 2007) un contrato de factoring debe tener estos objetivos:

1. Mejorar la situación financiera y la posición Monetaria
2. Aprovechar oportunidades
3. Proporcionar un financiamiento ágil de disponibilidad inmediata
4. Definitivo y optimizar el manejo de la tesorería.
5. Reducir costos financieros y mejorar la productividad general de la empresa
6. Ofrecer soluciones dirigidas a la problemática financiera de las organizaciones
 ELEMENTOS

• Según los autores del libro Principio de Administración

Financiera (Bittel y Ramsey ,2009), Los sujetos del
contrato del factoring es decir las partes contratantes son
dos:
• El factor de la empresa, que es la que se encarga de la
gestión de cobranza o la que compra las facturas por cobrar
y realizar además otros servicios si estos estuviesen
estipulados en el contrato.
• El facturado o cliente, que abona a una retribución por la
gestión de cobranza hora en venta las facturas por cobrar y
retribuye además por los otros servicios
• Cabe precisar que, los deudores si bien no forman parte en
el contrato en marca un papel fundamental en el desarrollo
del contrato, bien su existencia de terminar la celebración
del mismo ya vienen de su capacidad económica insolvente
evaluada y aceptada por el banco y el de la satisfacción de
sus obligaciones dependerá la continuidad del contrato.
 RECONOCIMIENTO DE FACTORING BAJO NIIF
El Factoring se considera un instrumento financiero en el cual, se realiza una negociación
cartera de una empresa con el fin de la agilización en la realización de negocios, entre dos
empresas por medio de un tercero. Este se puede dar de dos formas: donde la empresa
asume la responsabilidad de riesgos de pago y otra donde el tercero asume la
responsabilidad.
Según Edmundo flores 1 sep. 2017 ¨ la segunda opción no es un Factoring, simplemente el
un préstamo con garantías donde se enajenan los instrumentos financieros y no se tienen
más obligaciones ni ataduras en la negociación ¨
Analizando lo anterior y algunas características del Factoring podemos decir que Eduardo
flores quizás no tuvo en cuenta un préstamo aun siendo con garantías no incluirían los
benefician de hacer un Factoring tomando los riesgos como lo son : las tasas de préstamo
tradicional son más altas, el proceso es más fácil dado a que se evalúa la factura y no los
estados financieros de la empresa, disminución de costos de cobro etc.
 MODALIDADES

Según el Banco (BBVA, 2012) Estas son algunas de las modalidades que presenta el factoring
para sus clientes
• Factoring con recurso: En este caso, la entidad de factoring (también conocida como factor)
no cubre la posible insolvencia del deudor, por lo que en caso de impago de las facturas
cedidas, será el cedente el que ha de ejecutar las vías de cobro de las que disponga.
• Factoring sin recurso: En este caso, la entidad de factoring sí cubre la posible insolvencia del
deudor, por lo que en caso de impago de las facturas cedidas por insolvencia reconocida del
deudor, la cedente cobra las facturas y será el factor el que tenga que iniciar las vías de
recobro. El factoring sin recurso supone una venta o cesión de la cartera de créditos
comerciales a la entidad de factoring, con la consiguiente transmisión del riesgo.
• Factoring con notificación: El Factor y/o cedente notificarán al deudor la cesión del crédito.
Una vez notificado, el deudor quedará obligado con el nuevo acreedor (factor) por lo que
desde que tenga lugar la notificación de la cesión, no se reputará pago legítimo sino el que
se hiciera a éste último.
• Factoring sin notificación: El deudor al no ser notificado, no tendrá conocimiento de la cesión
y pagará directamente al cedente, quedando el cedente obligado frente al factor al pago del
importe del crédito cedido y anticipado.
 VENTAJAS E INCONVENIENTES

Según (Holded, 2008) el Factoring presenta

esta serie de ventajas y dificultades al 1. Alto coste financiero
momento de realizar un contrato de
factoring: 2. El peligro del factoring con recurso

1. Liquidez inmediata 3. Mala imagen hacia los clientes

2. No se generan deudas 4. Aceptar solo los clientes más

solventes
3. Externalizar la gestión del cobro
5. Inconvenientes para nuestros clientes
4. Asesoramiento financiero y comercial
 MARCO REGULATORIO Y FACTURA
ELECTRONICA
Ley 35 de 1993 que establece en cabeza de la superintendencia de sociedades la función de
inspección, vigilancia y control de las compañías del factoring siempre que se verifiquen las causales
de sometimiento a dicha vigilancia previstas en el decreto 4350 de 2006, así como la prohibición que
tienen la mismas de captar ahorro del público en forma masiva y habitual. (Cámara de Comercio)
La factura electrónica en Colombia inicio formalmente en el año 2015 con la publicación del Decreto
2242 DIAN Colombia. En éste se establecen las condiciones de expedición e interoperabilidad de la
factura electrónica con fines de masificación y control fiscal.
 LEY DEL FACTORING
Según la ley 1231 del 2008 Por la cual se unifica la factura como título valor como mecanismo de
financiación para el micro, pequeño y mediano empresario, y se dictan otras disposiciones.
No podrá librarse factura alguna que no corresponda a bienes entregados real y materialmente o a
servicios efectivamente prestados en virtud de un contrato verbal o escrito.
El emisor vendedor o prestador del servicio emitirá un original y dos copias de la factura. Para todos los
efectos legales derivados del carácter de título valor de la factura, el original firmado por el emisor y el
obligado, será título valor negociable por endoso por el emisor y lo deberá conservar el emisor, vendedor o
prestador del servicio. Una de las copias se le entregará al obligado y la otra quedará en poder del emisor,
para sus registros contables.