Universidad de Guayaquil

Facultad de Ciencias Matemáticas y Físicas

Carrera de Ingeniería en Sistemas Computacionales
Auditoria de Sistemas

Características del informe de auditoría

z
de sistemas computacionales

• Almeida Rodríguez Marietta Dolores

• Cuzco Heras Carolina Lissette

ISI-S-NO-8-1
• Fajardo Zambrano Daniel Arturo

• Paredes García Luis Alberto

 CARACTERÍSTICAS
z FUNDAMENTALES
Características de Fondo
• Documento veraz y confiable.
• Uso de la terminología sea exacto y objetivo.
• Que el informe sea congruente con lo observado.
• Que permita mostrar, con su simple lectura, la situación
real del área auditada.

•Característica de Forma
• Redacción en forma concisa, clara, sencilla y amena.
• Que al redactarlo se evite la redundancia, repeticiones.
• La forma de presentar el informe debe ser profesional.
• Redacción impecable en cuanto a ortografía y
puntuación.
 CARACTERÍSTICAS DE LA PRESENTACIÓN
z
DEL INFORME

Claridad Confiabilidad Propiedad

Clara expresión de las Cuando el auditor emite su La propiedad en la

ideas y conceptos, de tal opinión en un reporte, tanto redacción de los informes de
manera que se facilite la el lector como los auditados auditoría es el uso correcto
lectura, ya sea del confían en que este de las palabras,
profesional haya aplicado construyendo las frases
dictamen, de una todos sus conocimientos, conforme a las reglas
situación, una causa o experiencias y buen juicio gramaticales, empleando
una solución, de todo el para evaluar el sólo los vocablos adecuados
informe, de un texto o de funcionamiento de los de acuerdo con el
cualquier documento que sistemas de la empresa, así significado exacto de las
integre el informe. como su buen juicio para palabras, y utilizando la
emitir una opinión al escritura y pronunciación,
respecto, y aceptando que según el sentido que se le
sus observaciones están quiere dar a la expresión
bien cimentadas con empleada.
pruebas y procedimientos
profesionales.
CARACTERÍSTICAS DE LA PRESENTACIÓN DEL INFORME
z
Concisión

Consiste en expresar los pensamientos,

ideas y conceptos con el menor número de
palabras, sin que por ello se le reste
claridad ni precisión al contenido de dicho
informe.

Se debe reportar exactamente, en pocas

palabras y de manera precisa, lo que se
observó durante la evaluación.

Es recomendable que, el auditor elabore

borradores del informe, primero muy
extensos, tal como los siente y sin ninguna
restricción, y que después vaya eliminando
los conceptos inútiles hasta simplificar el
informe.
CARACTERÍSTICAS DE LA PRESENTACIÓN DEL INFORME
Sencillez
Estriba en expresar con naturalidad las ideas, los
conceptos, hechos y observaciones sin utilizar adornos
excesivos, rebuscamientos ni tecnicismos inútiles para
mostrar, supuestamente, mayor cultura; es decir, utilizar
el lenguaje con franca espontaneidad, así como frases y
palabras simples.

Debemos evitar, al redactar el informe final, el uso de

frases y palabras rebuscadas y sofisticadas cuyo
significado se desconozca.

Utilizar un lenguaje moderno, con términos actuales y

propios para el entendimiento del tema.

Eliminar los tecnicismos innecesarios, pero no por ello

limitar su uso, sino utilizar en forma adecuada los que
se requieran, de acuerdo con lo que se quiere decir, a
lo que demande el área involucrada o al nivel de
conocimientos del lector del informe.
CARACTERÍSTICAS DE LA PRESENTACIÓN DEL INFORME

Acertividad
La acertividad en la redacción de un informe de auditoría
consiste en que, además de expresar sus conceptos Es decir, no sólo debe escribir lo esperado en el momento
oportunamente, el auditor también los expresa con acierto y oportuno y necesario, sino que también debe escribirlo con
un beneficio adicional al esperado, favoreciendo el un beneficio para el lector.
entendimiento de quien leerá el reporte.

Ilación
A partir de pruebas y procedimientos para la evaluación, el auditor infiere el Es decir, el auditor aplica esta característica
comportamiento de los sistemas o el cumplimiento de las actividades y de ilación, como parte sustantiva en la
operaciones del centro de cómputo, lo cual le ayuda a determinar las elaboración del informe; aunque muchas
posibles anomalías de su operación normal, para marcarlas como veces lo haga en forma intuitiva.
desviaciones.

Tono y fuerza
La forma de redactar, la intensidad que se le da al escrito y la profundidad con la que se expresan los
términos plasmados en un informe de auditoría, es lo que se conoce como tono y fuerza del escrito.
 • La oportunidad consiste precisamente en presentar a tiempo las desviaciones que fueron observadas, a
fin de corregirlas de inmediato y de tomar las medidas necesarias para que no vuelvan a ocurrir.
• Por ejemplo, no tendría caso expresar la sospecha de sustracción del equipo y componentes del área de
sistemas un año después de que esto esté ocurriendo, puesto que tal vez ya haya desaparecido todo el
Oportunidad equipo y, por consiguiente, sería inoportuno tomar cualquier medida para evitarlo.

• Esta característica consiste en redactar el informe utilizando sólo conceptos completos, sin agregar datos
innecesarios, pero sin omitir ninguna información que se considere importante.
• Redactar con precisión significa redactar únicamente con las ideas y conceptos necesarios, sin
redundancias, pero sin abusar de la brevedad de las ideas.
• Además, sólo se deben utilizar aquellos conceptos acordes a lo que se quiere decir; de esta manera se
Precisión logra el entendimiento de lo que se quiere informar y se evitan ambigüedades y frases de más.

• Esto significa dar el sentido exacto a las palabras, a fin de hacer el texto entendible y enfocarlo justo a lo
que se quiere dar a conocer al lector del informe con el fin de que el lector del informe entienda
exactamente lo que se quiere expresar de la auditoría practicada.
• Es frecuente, ya sea por ignorancia, pobreza de lenguaje o negligencia, redactar los informes con
vocablos más o menos parecidos a lo que se quiere manifestar, sin analizar si esas palabras lo
expresarán realmente.
Exactitud • Una buena medida para corregir este vicio en la redacción, sería que el encargado de la auditoría obligara
a los auditores a utilizar sinónimos cuando observe la repetición de vocablos y, si es necesario, que
investiguen en algún diccionario el significado real de esas expresiones.
Imparcialidad
Uno de los requisitos más
importantes que se le exigen al
auditor es que sea íntegro y
profesional en la elaboración de su
reporte de auditoría, anotando las
observaciones tal y como las
encontró durante su evaluación.
Algunos aspectos a tomar en
cuenta:
•1. Actuar de manera imparcial
invariablemente, es decir, sin una
posición paternalista ni
prepotente, sino justa.
•2. Evitar ser sarcástico y burlón
en la redacción del informe.
•3. Ser equilibrado en los
comentarios, no redactar como si
fuera a vengar alguna ofensa, ni
con benevolencia malentendida.
Objetividad
Es el entendimiento de las
cosas, ideas y valores por sí
mismos y no por lo que se
piensa, razona e interpreta.
Lo contrario de la objetividad es
la subjetividad, entendida como
lo relacionado con el modo de
razonar e interpretar las cosas,
no como se presentan en la
realidad sino como se
interpretan.
El auditor debe redactar las
observaciones tal y como se
presentan en el sistema, en la
operación o en el área de
sistemas que está evaluando,
sin hacer ninguna
interpretación del hecho que
audita, sino describiéndolo tan
fielmente como se presenta
en la realidad.
Congruencia
Congruencia es que lo que se está
reportando concuerde o corresponda
con lo que en realidad está
sucediendo, de tal forma que sólo se
informen las cosas que el auditor
conoce, siempre y cuando éstas
correspondan al objeto y tema de la
auditoría.
La función del auditor de sistemas
consiste precisamente en aplicar las
herramientas, técnicas, métodos y
procedimientos específicos que se
utilizan en este tipo de auditorías, a
fin de garantizar una revisión
profesional.
Con esto se compromete al auditor a
reportar resultados congruentes con
lo que auditó de los sistemas; es
decir, a que informe lo que observa
de manera congruente con lo que
ocurre realmente.
Familiaridad
Debe redactar las
observaciones en un
lenguaje que sea familiar
para quien vaya a leer el
informe, evitando
expresarlas en lenguajes
que sean desconocidos
para este último.
El lenguaje de los usuarios
de redes no es igual al de
los usuarios de equipos
mayores (mainframes), ni
tampoco al que utiliza un
usuario principiante de
computadora personal.
Veracidad: Como requisito indispensable para su
credibilidad, el informe de auditoría debe ser veraz
entre lo que se reporte como observaciones y lo que
corresponda a la revisión realizada en el ámbito de
sistemas; de tal manera que las situaciones que se
manifiesten en el informe siempre correspondan con lo
que realmente esté sucediendo en el área evaluada.

Efectividad: Consiste en saber expresar, con palabras

simples, completas, congruentes y en estricto sentido
profesional, lo que se quiere informar; de este modo,
cualquier persona que lea el informe captará de
inmediato lo que el auditor reporta.

Positividad: El auditor debe reportar las cosas tal y

como las encontró en la evaluación, lo más
objetivamente posible, pero tratando de evitar el sentido
negativo en las expresiones que reporte. Se debe hacer
una crítica constructiva, no destructiva.

Sintaxis: Como característica del informe, podemos

señalar que es la construcción correcta de las frases,
oraciones y partes específicas de un texto; la sintaxis se
utiliza con el propósito de ordenar la formación de las
ideas, conceptos y aportaciones que se expresan en un
escrito para hacerlo entendible y apegado a lo que se
quiere dar a entender.
 CARACTERÍSTICAS IMPORTANTES PARA EL LECTOR DEL INFORME DE AUDITORÍA
Familiaridad
En la redacción del informe
se tiene que emplear un
lenguaje que utilicen y
entiendan los auditados y
quienes leerán dicho informe,
a fin de reportar las
situaciones de modo que
todos las interpreten de la
misma manera.
Contenido
coloquial
Además de estar escrito con un
lenguaje familiar, el informe de
auditoría también debe emplear
un lenguaje coloquial; es decir,
utilizando un estilo de redacción
cotidiano, no literario, con las
frases más comunes y la variedad del lenguaje,
cotidianas que se acostumbren
en el área auditada.
De tal manera que el informe
esté hecho en forma de diálogo,
como si fuera una plática entre el
auditado y el auditor.
Variedad
El informe de auditoría no
debe ser monótono ni
aburrido, de una sola
tonalidad ni con el uso
limitado de vocablos; por el
contrario, se debe expresar
utilizando frases diferentes y
sinónimos para hacer más
rico y variado su contenido.
Cuando el auditor es
repetitivo en sus vocablos,
muestra una gran pobreza
de lenguaje y monotonía
enfadosa en lo que reporta, y
pierde la categoría de auditor
ante los lectores del informe.
Comentarios y
Lectura sencilla Contenido
entrega oportunos
fundamentado

El informe de
auditoría se debe Para que el informe
entregar y comentar a sea útil para los Para emitir un buen
auditados, se debe informe de auditoría de
tiempo, a fin de que sistemas, es un requisito
sea útil para la toma redactar de tal manera
que su lectura sea indispensable que esté
de decisiones de los fundamentado y soportado
directivos del área de muy sencilla y ágil, a
fin de que los lectores por las pruebas, métodos y
sistemas y de la procedimientos de
empresa. entiendan de
auditoría de sistemas, ya
inmediato lo que el que eso le da validez a las
auditor quiere reportar, observaciones del auditor.
y evitar que no
entiendan, que mal
interpreten o no
acepten el informe.

Por esta razón, el informe de

Sin este requisito, no auditoría debe estar
tiene caso presentar perfectamente avalado, con
ningún informe de una clara exposición de lo
auditoría. que se observa, para que
realmente se reporten los
aspectos relevantes de la
evaluación practicada.
Redacción clara
La redacción del informe de auditoría de sistemas debe ser lo más clara, sencilla y veraz
posible, a fin de que los lectores entiendan de manera inmediata las observaciones
reportadas, sin tener la necesidad de una explicación adicional.

Información contundente
El contenido debe tener la suficiente contundencia y fortaleza, a fin de que las
desviaciones reportadas de la operación y funcionamiento de los sistemas de la
empresa se acepten de inmediato y sin necesidad de hacer comentarios adicionales.

Redacción impersonal
El auditor debe utilizar un estilo de redacción de tipo profesional al expresar sus
observaciones; de preferencia se debe tratar en forma impersonal o en tercera persona
Tiene que evitar el uso de un tono impositivo e imperativo en las situaciones reportadas,
así como un tono de regaño o menosprecio.
Contenido sintético

El informe de auditoría no debe contener información excesiva de cada situación, lo

cual lo haría tedioso; por el contrario, debe tener un contenido sintético que haga ágil y
sencilla su lectura.

Contenido ameno y entendible

El informe de auditoría tampoco debe ser muy aburrido, espeso ni solemne, aunque
tampoco festivo.
Debe ser redactado en un lenguaje claro y comprensible para cualquier lector, y si no
es ameno, al menos no debe ser tedioso.

Enfático en situaciones reportadas

Aunque no es válido que el informe de auditoría sea repetitivo y redundante, no por

ello debe dejar de ser enfático, es decir, se debe resaltar lo realmente importante de
las observaciones encontradas durante la auditoría practicada.
 z
Conclusiones

 A la hora de redactar el informe de auditoria se debe tomar en cuenta todas las

características que hemos visto, para así poder elaborar un dictamen con
información veraz, confiable, congruente y que permita mostrar con su simple
lectura las situaciones relevantes a los auditados o la alta gerencia.
 Este informe debe ser escrito de forma imparcial, ni favorecer o perjudicar a los
auditados, recordemos que el objetivo de la auditoria es encontrar
conjuntamente con los auditados las causas y soluciones de estas
desviaciones.