LOS DELITOS ADUANEROS

¿QUÉ SON LAS

ADUANAS?
Es un órgano público dependiente de la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT)
que se encarga de la administración, recaudación, control y
fiscalización aduanera del tráfico internacional de
mercancías, medios de transporte y personas, dentro del
territorio aduanero, este concepto también designa una
parte cualquiera de la Administración Aduanera, un servicio
o una oficina de ésta.
Se cuenta con las siguientes intendencias
de aduanas, clasificadas como:

 Fronterizas
 Litorales
 Interior
 DELITO DE CONTRABANDO
(ARTÍCULO 1°)

El que se sustrae, elude o burla el control aduanero

ingresando mercancías del extranjero o las extrae del
territorio nacional o no las presenta para su verificación o
reconocimiento físico en las dependencias de la
Administración Aduanera o en los lugares habilitados para
tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades
Impositivas Tributarias, será reprimido con pena privativa de
la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días, multa.
MODALIDADES DE
CONTRABANDO

Constituyen modalidades del delito de Contrabando y
serán reprimidos con las mismas penas señaladas en el
artículo 1°, quienes desarrollen las siguientes acciones:
 Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de
la zona primaria delimitada por la Ley General de
Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado
legalmente su retiro por la Administración Aduanera.
 Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las
mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado
de una zona primaria a otra, para su reconocimiento
físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.
 Internar mercancías de una zona franca o zona
geográfica nacional de tratamiento aduanero
especial o de alguna zona geográfica nacional de
menor tributación y sujeta a un régimen especial
arancelario hacia el resto del territorio nacional sin
el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago
previo de los tributos diferenciales.
 Conducir en cualquier medio de transporte, hacer
circular dentro del territorio nacional, embarcar,
desembarcar o transbordar mercancías, sin haber
sido sometidas al ejercicio de control aduanero.
 Intentar introducir o introduzca al territorio nacional
mercancías con elusión o burla del control
aduanero utilizando cualquier documento
aduanero ante la Administración Aduanera.
 CONTRABANDO
FRACCIONADO

Incurre igualmente en los delitos contemplados en
los tipos penales previstos en los artículos anteriores y
será reprimido con idénticas penas, el que con
unidad de propósito, realice el contrabando en
forma sistemática por cuantía superior a cuatro (4)
Unidades Impositivas Tributarias, en forma
fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos
de inferior importe cada uno, que aisladamente
serían considerados infracciones administrativas
vinculadas al contrabando.
 DEFRAUDACION DE
RENTAS ADUANERAS
(Artículo. 4)
“El que, mediante trámite aduanero, valiéndose
de engaño, ardid, astucia u otra forma
fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los
tributos u otro gravamen o los derechos
antidumping o compensatorios que gravan la
importación o aproveche ilícitamente una
franquicia o beneficio tributario, será reprimido
con pena privativa de libertad no menor de cinco
ni mayor de ocho años y con trescientos setenta y
cinco a setecientos treinta días – multa”
 Comerciante es
sentenciada a 8 años de
cárcel por defraudación

La fiscalía provincial del tercer despacho de investigación, logró la
sentencia de 8 años de pena privativa de la libertad a Ana Lucía
Fernández Mamani (33), por el delito de defraudación de renta de
aduanas en agravio del Estado representado por la SUNAT.
Los hechos se remontan a diciembre del 2010 y enero del 2011,
cuando la imputada Ana Lucía Fernández Mamani adquirió de la
empresa “Olga Rojas Importadora y Exportadora Tiger E.I.R.L.” de la
Zona Franca de Iquique - Chile, 1560 docenas de calcetines con la
Factura N°014335 y 1600 docenas de calcetines con la Factura N°
014948, haciendo un total del 3160 docenas.
Sin embargo, miembros de la SUNAT mediante un informe observaron
las declaraciones de la mercadería que fue sustentada con facturas
fraguadas, con la finalidad de evitar pagar los tributos de
importación por un monto aproximado de 1200 dólares americanos.
 RECEPTACIÓN
ADUANERA
El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena,
oculta, vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor
sea superior a cuatro Unidades Impositivas Tributarias y que de
acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o se
comprueba que debía presumir que provenía de los delitos
contemplados en esta Ley, será reprimido con pena privativa
de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento
ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
 FINANCIAMIENTO
El que financie por cuenta propia o ajena la
comisión de los delitos tipificados en la presente
Ley, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de ocho ni mayor de doce
años y con trescientos sesenta y cinco a
setecientos treinta días-multa.
 TRAFICO DE MERCANCÍAS
PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
(ARTÍCULO.8 DE LA LEY DE
DELITO ADUANERO)
El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo
normas específicas introduzca o extraiga del país
mercancías por cuantía superior a cuatro (4) Unidades
Impositivas Tributarias cuya importación o exportación
está prohibida o restringida, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce
años y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta
días-multa.
 ¿A qué se denominan mercancías prohibidas?
Por mandato legal se encuentran prohibidas de ingresar o
salir del territorio nacional.
 ¿A qué se denominan mercancías restringidas?
Por mandato legal requieren la autorización de una o más
entidades competentes para ser sometidas a un
determinado régimen aduanero.
 ¿Cuál es el objetivo de prohibir o restringir una mercancía?
Proteger o preservar la salud y vida de las personas, la
moral pública, el patrimonio histórico y cultural, así como
conservar los recursos naturales, entre otros objetivos.
EL DELITO DE TRAFICO DE MERCANCÍA PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

Contempla la realización de conductas de carácter fraudulento

orientadas a la concreción del ingreso o salida del territorio nacional de
mercancías cuya importación o exportación se encuentre prohibidas o
restringida.

ESTRUCTURA TIPICA
1) Sujeto:
a.- Sujeto activo: Puede ser cometido por cualquier persona.
b.-Sujeto pasivo: Este sería el estado.
2) Conducta Típica: Es posible señalar q la conducta típica se puede
realizar de dos formas: mediante la introducción al país de
mercancías cuya importación este igualmente prohibidas o
restringidas.
3) Objeto de la acción: En el delito de tráfico de mercancías
prohibidas o restringidas el objeto de acción son las mercancías
cuya importación o exportación se encuentran prohibidas o
restringidas, las cuales además , deben poseer un valor superior a
las 4UIT para tener relevancia penal.
4) Elemento subjetivo:
Es un delito doloso, se le debe imputar al autor el
conocimiento de haber introducido o extraído del país
mercancías cuya importación o exportación se encuentra
prohibida o restringida.
5) Consumación y tentativa:
a) Consumación: a través de la introducción de las
mercancías en el territorio nacional o con la extracción
de las mercancías prohibidas y restringidas.
b) Tentativa: comienza desde el momento que se
emprenden actos objetiva e inequívocamente dirigidos
a transportar las mercancías prohibidas y restringidas
hacia fuera o hacia dentro del territorio nacional.
6) Penalidad:
Se castiga con una pena privativa de libertad no menor
de ocho ni mayor de doce años y una pena de multa de
730mil días a 400 mil días de multa.
 CONSECUENCIAS DE LOS
DELITOS ADUANEROS
A nivel de Estado
A nivel de las empresas
A nivel de país
A nivel de la población
Otros
 ¿COMO LOS IMPUESTOS SE
CONVIERTEN EN OBRAS Y
SERVICIOS PÚBLICOS?

• Recaudación de SUNAT que luego se procesa para

el Presupuesto Público, que es anual
• Ley N° 29230, Beneficios de esta Ley:
 Para las Entidades Públicas (*)
 Para las empresas Privadas
 Para la Sociedad
¡MUCHAS GRACIAS!