FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Asignatura

Docente

Alumnas

TEMA

Ciclo
CONTENIDO

Incluye las cuentas desde 8101 Presupuesto Institucional de

Apertura, Modificaciones y el Presupuesto Institucional
Modificado hasta la 8601 Ejecución de Gastos, en las cuales
se registran el PIA, así como las modificaciones
presupuestales y el Presupuesto Institucional Modificado,
también tenemos las cuentas de asignaciones comprometidas
y las cuentas de ejecución de ingresos y gastos, las mismas
que servirán para un adecuado control de la ejecución
presupuestal por cada fuente de financiamiento.
 CUENTA 8101: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA,
MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO.
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que reflejan las aprobaciones, modificaciones del Presupuesto de Ingresos y Presupuesto de
Gastos en cada Ejercicio Fiscal, asimismo registra las operaciones de cierre del ejercicio presupuestario.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

8101.01 Recursos Ordinarios

8101.0101 Recursos Ordinarios
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
8101.0201 Recursos Directamente Recaudados
8101.03 Recursos Directamente Recaudados
8101.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno
8101.0302 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Externo
8101.04 Donaciones Y Transferencias
8101.0401 Donaciones
8101.0402 Transferencias
8101.05 Recursos Determinados
8101.0501 Contribuciones A Fondos
8101.0502 Fondo De Compensación Municipal
8101.0503 Impuestos Municipales
8101.0504 Canon Y Sobre canon, Regalías, Renta De Aduanas Y Participaciones
 CUENTA 8101: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA,
MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO.

DINÁMICA

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

 El monto inicial y las  El monto inicial y las
ampliaciones del ampliaciones del
Presupuesto de Gastos Presupuesto de
aprobado para cada Ingresos por las COMENTARIO
ejercicio diferentes fuentes de Se registra el Presupuesto
presupuestario. financiamiento
Institucional de Apertura, las
 El monto por la aprobado para cada
Modificaciones Presupuestarias y el
anulación del ejercicio.
Presupuesto Institucional Modificado,
Presupuesto de  El monto de las
por cada una de las fuentes de
Ingresos por fuente de anulaciones del
financiamiento.
financiamiento. Presupuesto de Gastos
por fuente de
financiamiento.
 CASO PRÁCTICO

El presupuesto de la Municipalidad Provincial de

Cajamarca asciende a 25, 000,000.00
Conformado de la siguiente manera:
- Recursos ordinarios s/ 5,000,000.00
- Recursos directamente recaudados s/
18,000,000.00
- Canon s/ 2,000,000.00
 CUENTA 8201: PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan el monto inicial y las modificaciones del Presupuesto de
Ingresos por cada fuente de financiamiento.

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

8201.01 Recursos Ordinarios
8201.0101 Recursos Ordinarios
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201.03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito
8201.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno
8201.0302 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Externo
8201.04 Donaciones Y Transferencias
8201.0401 Donaciones
8201.0402 Transferencias
8201.05 Recursos Determinados
8201.0501 Contribuciones A Fondos
8201.0502 Fondo De Compensación Municipal
8201.0503 Impuestos Municipales
8201.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y Participaciones
 CUENTA 8201: PRESUPUESTO DE INGRESOS

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan el monto inicial y las modificaciones del Presupuesto de Ingresos por cada
fuente de financiamiento.
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
 El monto de las anulaciones del
 El monto inicial y las ampliaciones Presupuesto de Ingresos por fuente
DINÁMICA del Presupuesto de Ingresos por las de financiamiento.
diferentes fuentes de financiamiento  El traslado del saldo deudor de esta
aprobadas para cada ejercicio. cuenta al finalizar el ejercicio a la
 El monto de las anulaciones o cuenta 8101 Presupuesto
devoluciones. Institucional de Apertura,
Modificaciones y Presupuesto
Institucional Modificado, según
corresponda.
 El monto equivalente a la
recaudación de los ingresos por
fuentes de financiamiento, así como
la recepción de empréstitos.
 CASO PRACTICO

La municipalidad Distrital de Lajas, según

resolución de alcaldía n°345-MDS/A incorpora los
saldos del balance del rubro 09 Recursos
directamente recaudados por la suma de s/
30,000.00.
 CUENTA 8301: PRESUPUESTO DE GASTOS

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas a nivel de fuentes de financiamiento por cada ejercicio fiscal.

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS DINÁMICA

8301.01 Recursos Ordinarios ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
8301.0101 Recursos Ordinarios  El monto de las  El monto inicial y las
8301.02 Recursos Directamente Recaudados anulaciones del ampliaciones del
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados presupuesto de Gastos por presupuesto de gastos
8301.03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito fuentes de financiamiento. públicos aprobados para
8301.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno  El traslado del saldo de cada ejercicio
esta cuenta al finalizar el presupuestario.
8301.0302 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Externo
ejercicio a la cuenta 8101  Por el monto de los
8301.04 Donaciones Y Transferencias
Presupuesto Institucional compromisos rescindidos o
8301.0401 Donaciones
de Apertura, Modificaciones Anulados.
8301.0402 Transferencias y Presupuesto Institucional
8301.05 Recursos Determinados Modificado, según
8301.0501 Contribuciones A Fondos corresponda.
8301.0502 Fondo De Compensación Municipal  Por el monto de los
8301.0503 Impuestos Municipales compromisos contraídos.
Canon Y Sobre canon, Regalías, Renta De Aduanas Y
8301.0504 Participaciones
 CASO PRÁCTICO

La Municipalidad Distrital de Chota, según

Resolución de Alcaldía N° 325-MDS/A
incorpora los saldos de balance del rubro 09
Recursos directamente recaudados, por la
suma de S/.25,000.00.
 CUENTA 8401: ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas a nivel de fuente de financiamiento.

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS DINÁMICA:

8401.01 Recursos Ordinarios ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
8401.0101 Recursos Ordinarios  El monto de los  El monto de los
8401.02 Recursos Directamente Recaudados compromisos pagados y compromisos contraídos
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados registrados en el proceso por todo gasto público.
8401.03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito contable patrimonial.  El monto de las
8401.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno  El monto de los devoluciones de pagos
8401.0302 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Externo compromisos rescindidos efectuados.
8401.04 Donaciones Y Transferencias
o anulados.
 El traslado del saldo de
8401.0401 Donaciones
esta cuenta al finalizar el
8401.0402 Transferencias
ejercicio, a la cuenta 8101
8401.05 Recursos Determinados
Presupuesto Institucional
8401.0501 Contribuciones A Fondos de Apertura,
8401.0502 Fondo De Compensación Municipal Modificaciones y
8401.0503 Impuestos Municipales Presupuesto Institucional
Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y Modificado, según
8401.0504 Participaciones
corresponda.
 CASO PRACTICO

El Pliego “00233” en el mes de enero

contabiliza el compromiso anual por concepto
de pago de remuneraciones por la suma de
S/.800,000.00 financiados con el rubro 00
Recursos ordinarios.
 CUENTA 8501: EJECUCIÓN DE INGRESOS

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas, a nivel de fuentes de financiamiento

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS DINÁMICA:

8501.01 Recursos Ordinarios ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

8501.0101 Recursos Ordinarios  El monto equivalente a  El monto de las
8501.02 Recursos Directamente Recaudados la recaudación de los anulaciones o
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados ingresos por fuentes de devoluciones.
8501.03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito financiamiento; así como  Al cierre del ejercicio el
la recepción de saldo de la cuenta será
8501.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno
empréstitos. traslado a la cuenta
8501.0302 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Externo
8101 Presupuesto
8501.04 Donaciones Y Transferencias
Institucional de Apertura,
8501.0401 Donaciones Modificaciones y
8501.0402 Transferencias Presupuesto
8501.05 Recursos Determinados Institucional Modificado,
8501.0501 Contribuciones A Fondos según corresponda.
8501.0502 Fondo De Compensación Municipal
8501.0503 Impuestos Municipales
Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y
8501.0504 Participaciones
 CASO PRÁCTICO

La municipalidad distrital de Anguia en el

mes de enero a recaudado la suma de s/
1,000.00 por concepto de serenazgo – rubro
09 Recursos directamente recaudados.
 CUENTA 8601: EJECUCIÓN DE GASTOS

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas a nivel de fuentes de financiamiento
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS DINÁMICA:
8601.01 Recursos Ordinarios ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
8601.0101 Recursos Ordinarios  El monto de las  El monto de los
8601.02 Recursos Directamente Recaudados devoluciones de pagos compromisos pagados y
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados efectuados. registrados en el proceso
8601.03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito  El traslado del saldo de contable patrimonial.
8601.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno esta cuenta a la cuenta
8601.0302 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Externo 8101 Presupuesto
8601.04 Donaciones Y Transferencias Institucional de Apertura,
8601.0401 Donaciones Modificaciones y
8601.0402 Transferencias Presupuesto Institucional
8601.05 Recursos Determinados Modificado, según
8601.0501 Contribuciones A Fondos corresponda.
8601.0502 Fondo De Compensación Municipal
8601.0503 Impuestos Municipales
Canon Y Sobre canon, Regalías, Renta De Aduanas Y
8601.0504 Participaciones
 CASO PRACTICO

El pliego “ABC” realiza un gasto (Devengado)

por concepto de pago de servicios de energía
eléctrica por la suma de s/ 500.00 financiados
por el rubro 18 Canon y Sobre canon, renta de
aduanas, Regalías y participaciones.
CASOS GENERALES
 CASO N° 1
Aprobación del Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A) de ingresos y gastos.
El Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A) esta aprobado con Resolución del
Titular del Pliego (Alcaldía). También con acuerdo de consejo y cuenta con el siguiente
desagregado:
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL AUTORIZADO
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS GASTOS
Recursos Ordinarios R:O 500,000.00
Donaciones 150,000.00 150,000.00
Transferencias 200,000.00 200,000.00
Recursos Determinados Fondo de Compensacion
Municipal - FONCOMUN 500,000.00 500,000.00
Recursos Determinados Canon, sobre Canon,
Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones 5,000,000.00 5,000,000.00
Recursos Directamente Recaudados 1,000,000.00 1,000,000.00
TOTALES 6,850,000.00 7,350,000.00
 CASO N° 2

DIETA DE REGIDORES
SE cancela la Dieta a los Regidores por el importe de s/
10,000.00 con retención del Impuesto a la Renta de
cuarta categoría de 10% .
La cancelación se hizo con la Fuente de Financiamiento
Recursos Directamente Recaudos con la cuenta corriente
de la institución tiene en el Banco de la Nación
 CASO N° 3

Ingreso por la Prestación de servicios de

Registro Civil.
Emisión de Recibos del Área de rentas por
el importe de s/ 29,000.00, el importe
cobrado es depositado en la Cuenta
Corriente del Banco de la Nacion
GRACIAS