La creación del grupo AJE se lleva a cabo en

el departamento de Ayacucho en el año de

1988; para ese tiempo la ciudad había sido
devastada por el terrorismo, lo que provoco
que los principales proveedores de bebidas se
fueran. Fue por este motivo que los hermanos
Añaños deciden crear una bebida gaseosa
sabor a naranja bajo la marca de “Kola Real”.
Se centraban en los lugares que no eran
atendidos por las empresas líderes de ese
momento, esa fue la clave de su éxito,
“ofrecer productos de alta calidad a las
personas con recursos limitados”.
Ser la mejor alternativa de
productos elaborados en busca de
la excelencia de forma integral,
para contribuir al bienestar de la
sociedad.

Ser una de las 20 mejores

empresas multinacionales del
mundo para el 2020.
 El gerente de esta área deberá hacer un inventario a diario para cubrir el stock mínimo
necesario.
 El área de compras tiene la obligación de revisar que el día que se estipulo la llegada de los
productos sea la correcta y que no haya faltantes.
 El encargado de compras tiene prohibido pedir mas de lo estipulado, para que no haya
sobrantes en nuestro almacén.
 El encargado de almacén deberá estar pendiente de dar salida con prioridad a los insumos
con caducidad próxima.
 Ningún colaborador podrá ingerir alimentos dentro de su área de trabajo ni en horas de
trabajo, solo en las áreas asignadas para colaboradores y en hora de comida.
 Cada vez que se entre al almacén se necesitará usar una bata especial, así como una
limpieza total.
 Está prohibido que el colaborador hable acerca de nuestro plan de trabajo con
proveedores y clientes.
 Todo el personal que desempeñe sus labores dentro del área de operaciones deberá usar los
implementos necesarios para evitar contacto con bacterias y contaminación.
 Queda estrictamente prohibido la entrada al área de producción a toda persona ajena a
Evaluar el desempeño del área de operaciones para determinar
los niveles de productividad de la empresa e identificar los
posibles problemas y oportunidades de mejora.
Analizar los costos en adquisiciones de materia prima y suministros de
funcionamiento y de mantenimiento con la finalidad de disminuirlos y
aumentar las utilidades.

Identificar las fallas sobre el funcionamiento del área operativa y

plantear alternativas de solución para mejorar el rendimiento y
productividad

Resaltar la importancia que tiene una auditoria administrativa para

evaluar e implementar correcciones acordes con la necesidad de la
operación

Evaluar la incorporación de nuevas tecnologías en todos los ámbitos de

la Gerencia de Operaciones, propiciando un ambiente adecuado para la
innovación y desarrollo

Lograr los niveles de eficiencia productiva que permitan, entregar los

productos y servicios en la oportunidad y calidad acordados con los clientes
y dentro de los costos establecidos, controlando que se cumplan los ciclos
tanto de sus procesos productivos como administrativos.
 consulta a organismos
• Entrevistas nacionales que emitan
lineamientos para regular la
• cuestionarios función de la producción

Mediante entrevista realizada al área de operaciones se

Investigación
Preliminar determinaran las necesidades específicas del área. Planteando el
tiempo que se dedicara a cada actividad a través de gráficas Gantt,
con el fin de cumplir con el objetivo de la auditoria.
 PROPUESTA TECNICA

NATURALEZA:
Alcance:
Antecedentes :
 Sentar las bases para la ejecución de la auditoria de manera
puntual.
 Establecer una dinámica de trabajo que permita una
interacción fluida de las acciones.
 Implementar una estructura de trabajo que ordene las
iniciativas y los recursos con una visión integradora.
 Incrementar la rentabilidad con fines constructivos.
 Identificar las áreas de reducción de costos.
 Establecer si la empresa adquiere, protege y utiliza sus recursos
de manera eficiente.
 Determinar si la producción del departamento cumple con las
especificaciones dadas.
 Lograr que la auditoria convierta las debilidades y fallas
encontradas en fortalezas en una gran oportunidad de mejora.
 El equipo realizara visitas periódicas para conocer el uso
de recursos para la búsqueda del liderazgo y reducción
en costos.

 Se requerirá la documentación pertinente al área de

operaciones.
 Elaborar un diagnostico del área de operaciones para
evaluar su correcto funcionamiento y determinar
oportunamente el cumplimiento de los lineamentos de
control establecidos por la empresa Aje

 La detección oportuna de las debilidades, fallas y

problemas de las actividades operativas para poder hacer
las correcciones necesarias
Cuestionarios
Cedulas
Entrevistas
Observación directa en el área de producción
Revisión de documentación comparable
Programa de trabajo
Documentación
Equipo auditor de la universidad
Identificar los procesos utilizados en la empresa para
proceder estandarizarlos.
Tipificar los escenarios de acción en que se
desempeña el área operativa de AJE.
Elaborar recomendaciones .
Emitir opinión sobre posibles irregularidades y fallas
en el área operativa.
Detectar los factores internos y externos que influyen
en el buen o mal funcionamiento del área
operativa de AJE.
La actitud del equipo auditor debe ser neutral e
imparcial no debe demostrar ni de forma verbal ni
a través de gestos su propia opinión. Su objetivo es
obtener información aunque ésta le parezca bien,
mal o indiferente. El auditor actuará, pues, de
forma que no delate su opinión, siendo su actitud
totalmente objetiva, imparcial y neutra.
 Formular los problemas específicamente de carácter operativo y analizar el efecto que éstos tienen en
los resultados del ejercicio.
 Observación de los procesos operativos y recoger información sobre ellos.
 Familiarización con las operaciones de producción de la Empresa y con otras del ramo por medio de
recolección externa e interna de datos relacionados y visitando la planta para obtener información
directa de los procesos productivos de ellas.
 Evaluar los sistemas de control interno y gestión de calidad como la seguridad y uniforme exclusivo
para las tareas de producción
 .Analizar las causas y consecuencias que originan los problemas o los efectos en las operaciones que
actualmente se estén dando.
 Obtener información sobre ciertos puntos que presenten interés y mejora para la empresa. La forma de
obtener esta información adicional es: cuestionarios; entrevistas, diagramas. etc. En esta parte es
conveniente entrevistarse con el personal relacionado para obtener una información más objetiva.
 Hacer una evaluación de todo lo obtenido para emitir un juicio crítico que determine situaciones que
puedan mejorarse y hacer recomendaciones.
 Discutir las recomendaciones con los afectados, con el propósito de canalizar el conocimiento que
ellos tengan en beneficio del trabajo por desarrollar.
 PROCEDIMEINTO DE AUDITORIA
HORAS HORAS
N° ACTIVIDAD A REALIZAR REF.
ESTIMADAS REALES
1 SOLICITAR DOCUMENTOS DE LA DISTRIBUCION DE LOS ESPACIOS EN EL AREA

1.1 VERIFICAR SI LOS ESPACIOS ESTAN BIEN DISTRIBUIDOS Y CUMPLEN CON LO QUE DETERMINA LA NORMA.

SOLICITAR LOS DOCUEMNTOS DONDE DESCRIBEN EL TOTAL DE TRABAJADORES EN EL

2
AREA OPERACIONAL.
2.1 VERIFICAR QUE CUENTES CON EL TOTAL DE PERSONA DESCRITO.

3 SOLICTAR LOS PAPELES DEL SEGURO DE LOS TRABAJADORES

3.1 VERIFICAR QUE TODOS LOS TRABAJADORES CUENTEN CON SU SEGURO SCTR PARA LA PREVENCION DE RIESGO.

4 SOLICITAR LOS DOCUMENTOS DE ENTREGA DE IPP´S Y EPP´S DEL PERSONAL

4.1 VERIFICAR QUE TODOS LOS TRABAJADORES CUENTEN CON TODOS IMPLEMENTOS DESCRITOS EN EL CARGO DE
ENTREGA.

5 SOLICITAR LOS DOCUMENTOS DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA

5.1 VERIFICAR QUE LOS PROVEEDORES QUE PROPORCIONAN LA MATERIA PRIMA CUMPLAN CON LOS ESTANDARES DE
SEGURIDAD REQUERIDOS.

6 SOLICITAR LOS CARDEX DEL ALMACEN

6.1VERIFICAR QUE CUENTEN DE MANERA FISICA CON LO DESCRITO EN SU SISTEMA

7 SOLICTAR LOS PAPELES DE COMPRA Y MANTENIMIENTO DE LAS MAQUINARIAS

7.1 VERIFICAR QUE LA MAQUINARIA ESTE EN OPTIMAS CONDICIONES, CON LOS MANYENIMIENTOS AL DIA Y QUE DENTRO
DE SU TIEMPO UTIL DE VIDA PARA PODER REALIZAR LOS TRABAJOS PROGRAMADOS.

VERIFICAR QUE LA MATERIA PRIMA SE ENCUENTRE EN UN ESPACIO BIEN DISTRIBUIDO SEGÚN SU

8 CLASIFICACION
 estructura

RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Valores

misión
Se adjuntara la información con las
herramientas especificas como :

visión
 Investigación
documental

Observación
directa

El equipo auditor ah decidido

aplicar las siguientes técnicas: entrevista

cuestionarios

cédulas
 cualitativos

Se ah basado en los siguientes

indicadores:

cuantitativos
  Como promueve la rentabilidad de
los recursos productivos.

 Forma en que estimula el respeto a

las condiciones ambientales.
INDICADORES CUALITATIVOS

 Proceso mediante el cual el área

respectiva administra los recursos
necesario para generar los bienes y
servicios requeridos por la
organización.
 INDICADORES CUANTITATIVOS

 Este indicador justifica el numero de

trabajadores involucrados en las operaciones
de la empresa.

PORCENTAJE
DESTINADO

Personal asignado a la producción

Total de personal
 INDICADORES CUANTITATIVOS
 Con este indicador se pretende conocer los costos de los insumos
nacionales del total de la producción.

costos de los insumos

costos de producción

Es debido a que los insumos aquí en el Perú, son mas

cómodos en precio y también lo distribuyen a las fabricas
de aje que se encuentran en otros países.
 INDICADORES CUANTITATIVOS

PORCENTAJE
DESTINADO

costos de producción

artículos producidos
 INDICADORES CUANTITATIVOS

 Con este indicador se conoce la  Con este indicador se intenta

cantidad de maquinaria y equipo conocer la cantidad de equipo y
que son propios de la empresa maquinaria al que se le da
respecto del total que se utiliza en el mantenimiento preventivo en
área. relación con el total de la maquinaria
y equipo del área.

Mantenimiento preventivo de
equipo y maquinaria propia equipo y maquinaria

Cantidad de equipo y maquinaria

total de equipos y maquinaria
Los papeles de trabajo a utilizar serán
minutas, donde el equipo auditor llevara
un resumen de lo ocurrido durante el
proceso para obtener la información
necesaria para la auditoria
 o Algunas maquinas no se encuentran en
Evidencia física funcionamiento (fotos )
o Desbalances en CARDEX e inventario físico
(documentos)

Evidencia La opinión de clientes fue que los productos brindados

testimonial son de buena calidad y accesibles para todo tipo de
publico
Se respeto la calendarización de actividades

El equipo auditor mostro puntualidad y formalidad a

momento de realizar sus actividades

Los resultados se entregaros en el plazo establecidos

 EXAMEN

PROPÓSITO DEL EXAMEN

La Auditoria administrativa se realiza

para evaluar la eficiencia y eficacia
de los procesos del área de
Operaciones de la Empresa
Multinacional AJEPER S.A.
 OBJETIVOS DEL EXÁMEN
Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economía
en la administración de los procesos que se realiza dentro
de la Organización.
Medir la efectividad de las tareas operativas realizadas
internamente, a través de la aplicación de indicadores de
gestión.
 Evaluar el control interno del área de operaciones, a fin de
mejorar los controles existentes para un adecuado
desempeño.
Elaborar el respectivo borrador de informe como
revelación y resultado del trabajo realizado.
 ALCANCE DEL
EXÁMEN

El examen de Auditoría Administrativa a realizarse en

el área de Operaciones de la Empresa Multinacional
AJEPER S.A. cubrirá el período comprendido entre el
29 de Marzo del 2019 al 30 de Abril del 2019.
 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

La comunicación de los hallazgos y su respectiva

evaluación significa que el auditor ha concluido
con la fase específica y que toda la evidencia
acumulada durante la ejecución de la auditoría se
encuentra contenida en los papeles de trabajo
como sustento del trabajo realizado por el auditor,
que se verá reflejado en el informe final de
auditoría.
 SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA

Con el objetivo de tener la seguridad de la

adecuada aplicación del programa aprobado, se
requiere realizar una supervisión del trabajo que
ejecutan los auditores, delegando así una persona
que represente la autoridad, tenga la experiencia,
conocimiento y capacidad.
 SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA

La supervisión es de vital importancia para que

se cumplan los objetivos de auditoría
planteados, asegurar que los resultados
obtenidos sean efectivos e informados
oportunamente a los directivos de la empresa,
para que por medio de las recomendaciones
emitidas se logre corregir las deficiencias
administrativas.
Algunos de los procedimientos que se realizan dentro de
la supervisión del trabajo de auditoría se detallan a
continuación:
Motivar la realización de reuniones entre directivos y
empleados de la empresa para comunicar el proceso
que se sigue respecto a los resultados.
Revisar y confirmar el contenido y redacción del
borrador de informe asegurándose que sea consistente
y convincente.
Una vez que se analizado íntegramente el borrador de
informe autorizar al jefe de autoría para la respectiva
comunicación de resultados finales.
 Suscribir un acta respecto a la lectura del borrador de
informe.
Analizar con el jefe de equipo la modificación de
ciertos comentarios, conclusiones,
recomendaciones realizadas respecto a la
información proporcionada por el cliente a fin de
que el informe final sea incuestionable.
Realizar la entrega del informe final al Jefe de
auditoría para su aprobación y presentación
conjuntamente con los documentos que sustente
el trabajo realizado.
Valorar el desempeño del equipo de auditoría a
fin de que hayan cumplido con los parámetros
establecidos
 PORCENTAJE
DESTINADO
PERSONAL
Personal asignado a la producción 14,800

0.25

Total de personal 59,200

Lectura: El 25% del total de trabajadores son parte del área

producción.
 PORCENTAJE
DESTINADO
COSTOS
costos de los insumos 40,000,000

0.20

costos de producción 200,550,000

Lectura: el 20% del costo del total costo de producción corresponden al

costo de insumos.
 PORCENTAJE
DESTINADO
COSTOS
costos de producción 200,550,000

0.43

artículos producidos 465,000,000

Lectura: Del costo total de los artículos producidos el 43%

corresponde al costo de producción
 porcentaje de
rotación de
Rotación de inventarios inventarios

500505300
costos de ventas

1.04

Inventario promedio (465000000+50000000)/2

Lectura: Los productos permanecen un promedio 1.04 dias en el

inventario de la empresa
 porcentaje de
maquinaria
MAQUINARIA propia

140000
MAQUINARIA PROPIA

0.93

TOTAL MAQUIARIA 150000

Lectura: Del total de maquinaria el 93% es propia y el 7% seria de terceros o

alquilada
 porcentaje de
trabajadores
Seguridad
14800
Trabajadores que cuentan con IPP¨S y EPP¨S

0.25

Total de trabajadores 592000

Lectura:
el 25% del total de trabajadores cuenta con epp´s y ipp´s
 porcentaje de
rotación de
Seguridad inventarios

Trabajadores que utilizan IPP¨S y EPP¨S 14,500

0.98

Trabajadores que recibieron IPP¨S y EPP¨S 14800

Lectura: El 98% del total de trabajadores que recibieron ipp´s utilizan dichos
implementos.
NATURALEZA : Auditoría Administrativa.

RESPONSABLE : Equipo auditor externo.

ANTECEDENTES : Con base en los problemas de la empresa y el conocimiento

de sus autoridades se abrió la posibilidad de auditarla.

ALCANCE : Área de Operaciones.

OBJETIVOS:

 Brindar a la organización los elementos necesarios para mejorar su

funcionamiento.
 Implementar un programa de trabajo que incluya guías de acción que
permitan a la organización mejorar su desempeño.
 Fomentar la satisfacción de las necesidades de los clientes.
 ETAPAS DEL
FACTORES A
PROCESO CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
REVISAR
ADMINISTRATIVO
La empresa cuenta con una
Misión misión y visión establecida por la Mantener la comunicación y seguir
Gerencia claramente definida y informando a los nuevos integrantes de
Visión difundida en toda la la misión y visión de la organización.
organización.
Hacer una revisión de los objetivos
faltantes e identificar las causas por la
que no se han llevado cabo.
La mitad de todos los objetivos
Objetivos
establecidos se han Cumplido.
Planeación Establecer un plan de acción para que se
cumplan los objetivos que faltan.

Hay muy pocos procesos de Implementar más procesos de control

control para poder cubrir todas para cubrir con todas las normas de
Procesos
las normas de calidad de todos calidad.
los procesos.
El 70% de las políticas se han
Capacitar a todos los empleados para
Políticas aplicado dando un déficit del
que cumplan con todas las políticas.
30%.
 En la organización se percibe un Integrar más al equipo de la
liderazgo democrático ya que el organización y tomando en cuenta sus
Director permite la opiniones para la toma de decisiones.
participación de los empleados,
Liderazgo Establecer vías de solución que permita
Dentro de la Dirección existen a los socios alcanzar sus intereses sin la
problemas con los socios necesidad de generar problemas
Dirección
mayoritarios. mayores.

El personal de confianza es el
Proporcionar más incentivos a todos los
que más incentivos recibe,
Motivación miembros de la organización para que
siendo solo el 70% de los
trabajen más productivamente.
empleados.
 Solo en 2 áreas de la
organización se encontraron
Áreas de Extender los controles subjetivos a
controles, y al ser 5 las áreas se
aplicación todas las áreas de la organización.
concluyen que hacen falta
establecer en todas las áreas.

Hay controles presupuestales Integrar al administrador para que los

Operaciones
Herramientas pero todos van dirigidos al controles presupuestales pasen por un
Gerente. filtro.

Existen controles preventivos y

Calidad de retroalimentación para Certificarse con las normas ISO 9000.
mantener una mejora continua.
 Una vez concluida la auditoria administrativa se pretende
Objetivo general
definir las propuestas pertinentes a seguir para dar un
adecuado seguimiento, así como las recomendaciones
dadas por la investigación que realizó el equipo auditor.

 La implementación se comprobará en todas las áreas en las que la institución acepte que se lleven
a cabo las mejoras propuestas por el equipo auditor.
 El equipo auditor se compromete a apoyar en todo lo posible al área de Operaciones para
implementar las mejoras.
 Los resultados obtenidos con la implementación del o los proyectos implementados serán
evaluados al término de un semestre.
 Una vez evaluado el resultado del proyecto, se procederá a adecuarlo conforme a las necesidades
del área para implementar las mejoras como tales.
 Se elaborará un nuevo plan de trabajo para seguir mejorando y actualizando las recomendaciones
implementadas dentro del área.
 El equipo auditor se compromete a entregar los informes que se consideren convenientes de las
actividades y evaluaciones realizadas.