DERECHO FINANCIERO

Cuarta Unidad
La deuda pública y el tesoro público

Décimo cuarta semana

EL TESORO PÚBLICO

Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

 COMPETENCIAS
UNIDAD

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 COMPETENCIAS
DÉCIMO CUARTA SEMANA

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 Décimo cuarta semana
EL TESORO PÚBLICO

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 ES EL CAJERO DEL
ESTADO, Y ESTÁ FORMADO
POR EL CONJUNTO DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS
DE LA ADMINISTRACIÓN
DEL ESTADO, YA SEAN
DINERO, VALORES O
CRÉDITOS OBTENIDOS
TANTO EN OPERACIONES
PRESUPUESTARIAS COMO
EXTRAPRESUPUESTARIAS.

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 Recursos financieros
administra el estado

Tesoro Público

dinero valores créditos

Obtenidos tanto en operaciones presupuestarias como

extrapresupuestarias.
El Tesoro Público es el cajero del estado

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 TESORO PÚBLICO

FUNCIONES

ENTIDADES

ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS

ORGANISMOS
CENTRALIZA LA DISPONIBILIDAD DE LOS
FONDOS

AUTORIZA Y EJECUTA TODO TIPO DE

OPERACIONES BANCARIAS QUE
ADMINISTRA Y REGISTRA

ELABORAN EL PRESUPUESTO DE CAJA DEL

GOBIERNO NACIONAL

CUSTODIA VALORES DEL TESORO PÚBLICO

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 -INGRESOS DE
ADMINISTRA Y RECAUDACIÓN
TESORO REGISTRA LOS
PÚBLICO FONDOS TRIBUTARIO
PÚBLICOS -INGRESOS NO
TRIBUTARIOS

SE DESPLIEGA MEDIANTE EL ESTABLECIMIENTO

DE:

1.-PRESUPUESTO DE 2.-EJECUCIÓN
3.-EJECUCIÓN
CAJA DEL GOBIERNO FINANCIERA DEL
FINANCIERA DEL GASTO
NACIONAL INGRESO

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 1.-PRESUPUESTO DE CAJA DEL
GOBIERNO NACIONAL

CONTIENE EL NIVEL DE
LIQUIDEZ DISPONIBLE
SOBRE LA ESTIMACIÓN DE
LOS FONDOS PÚBLICOS

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 2.-EJECUCIÓN
FINANCIERA DEL
INGRESO

COMPRENDIDA EN:

PERCEPCIÓN Y PROCEDIMIENTO
DETERMINACIÓN PARA LA PLAZO PARA EL
RECAUDACIÓN DE
DEL INGRESO PERCEPCIÓN O DEPOSITO
FONDOS
RECAUDACIÓN

AQUEL DE 24 HORAS PARA

EVIDENCIA DE HABER PROCEDIMIENTO
SUJETO A LEY LA RECAUDACIÓN O
RECIBIDO INGRESOS PARA SU DEPÓSITO PERCEPCIÓN
Y REGISTRO EN LAS
CUENTAS
CORRESPONDIENTE
S

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 3.-EJECUCIÓN
FINANCIERA DEL GASTO

COMPRENDIDA EN:

FORMALIZACIÓN AUTORIZACIÓN
REGISTRO DEL
DEL DEL
DEVENGADO
DEVENGADO DEVENGADO

CUMPLIMIENTO EN LE COMPETE AL
EN UN DETERMINADO
TÉRMINOS LEGALES DIRECTOR GENERAL
PERIODO
DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
(UNIDAD EJECUTIVA)

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 CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

CALA ÚNICA DE LA  CUENTA PRINCIPAL DE LA DNTP.

DNTP  NO FORMA PARTE ESSALUD Y OTRAS ENTIDADES.

OPERACIONES EN
CUENTAS  INGRESOS Y GASTOS.
BANCARIAS
 FONDOS QUE ADMINISTRA Y REGISTRA.
CUENTA
 SUB CUENTAS BANCARIAS.
PRINCIPAL DE LA
 COMISIÓN CORRESPONDIENTE AL BANCO DE LA NACIÓN.
DNTP
SUBCUENTAS
BANCARIAS DE  REGISTRA LA RECAUDACIÓN.
INGRESOS

SUBCUENTAS
 OPERACIONES DE PAGADURÍA.
BANCARIAS DE
 CORRESPONDIENTES UNIDADES EJECUTORAS O ENTIDADES.
GASTOS

OTRAS CUENTAS  DEPÓSITO DE FONDOS.

BANCARIAS

POSICIÓN DE  MONTO RESULTANTE.

CAJA DE LA DNTP  AGREGACIÓN DE LOS SALDOS.

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 CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO
PÚBLICO

OPTIMIZAR FONDOS
PÚBLICOS

MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA

POSICIÓN DE CAJA

DNTP

POSICIÓN DE CAJA MONTO RESULTANTE SALDOS FONDOS PÚBLICOS

NIVELES DE MINIMIZAR EL COSTO

FINANCIAMIENTO FINANCIERO
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 CUENTA PRINCIPAL

CUENTAS CUENTAS SUBCUENTAS

BANCARIAS ORDINARIAS BANCARIAS
BANCARIAS
OPERACIONE
S NECESARIAS
BANCO DE LA
NACIÓN
INGRESOS GASTOS
REGISTRA
FONDOS QUE
UNIDADES
ADMINISTRAN Y
EJECUTORAS INGRES
REGISTRAN GASTOS
OS
FONDOS REGISTRA
PÚBLICOS PERCEPCIÓN REGISTRA
O OPERACIONE
RECAUDACIÓ S DE
FUENTE DE
N PAGADURÍA
FINANCIAMIENTO
BASE DE SU BASE DE
NORMAS Y ACREDITACI AUTORIZACIO
PROCEDIMIENTO ÓN EN NES
S CUENTA APROBADAS
PRINCIPAL POR DNTS

ENTIDADES LEY
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 OTRAS CUENTAS BANCARIAS SUBCUENTAS BANCARIAS

DEPÓSITO CANALIZACIÓN FONDOS

FONDOS QUE PREVISTOS FUENTES DE
ADMINISTRA FINANCIAMIENTO

RECURSOS

TRANSFERENCIA

DNTP

LEY

MONEDA NACIONAL MONEDA

EXTRANJERA

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 .

LETRAS TESOROPÚBLICO
TESORO PÚBLICO
LETRAS

RECONOCIMIENTO
RECONOCIMIENTO

CAJA
CAJA
BONOS
BONOS

SOBERANOS
SOBERANOS

OTROS
OTROS

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11/06/19 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 17
 Décimo cuarta semana
EL TESORO PÚBLICO

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 SNTP
Ley N° 28693

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 DEFINICIÓN EL
EL SISTEMA
SISTEMA NACIONAL
NACIONAL DEDE
TESORERÍA,
TESORERÍA, ES ES EL
EL CONJUNTO
CONJUNTO
CONJUNTO DE
CONJUNTO DE ÓRGANOS,
ÓRGANOS, NORMAS,
NORMAS, DE
DE ÓRGANOS,
ÓRGANOS,
PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS
PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS EE INSTRUMENTOS
INSTRUMENTOS
NORMAS,
NORMAS, PROCEDIMIENTOS,
PROCEDIMIENTOS,
TÉCNICAS
TÉCNICAS EE INSTRUMENTOS
INSTRUMENTOS
ORIENTADOS
ORIENTADOS AA LALA
ADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN DE DE LOS
LOS
DIRIGIDOS AA LA
DIRIGIDOS LA ADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN DE
DE LOS
LOS FONDOS
FONDOS
FONDOS PÚBLICOS
FONDOS PÚBLICOS PÚBLICOS,
PÚBLICOS, EN
EN LAS
LAS
ENTIDADES
ENTIDADES YY ORGANISMOS
ORGANISMOS
DEL
DEL SECTOR
SECTOR PÚBLICO,
PÚBLICO,
CUALQUIERA
CUALQUIERA QUEQUE SEA
SEA LA
LA
EN ENTIDADES
EN ENTIDADES YY ORGANISMOS
ORGANISMOS DEL
DEL SECTOR
SECTOR FUENTE
FUENTE DE
DE
PÚBLICO
PÚBLICO FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO YY USO
USO DE
DE
LOS
LOS MISMOS
MISMOS

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 PRINCIPIOS
PRINCIPIOS

ADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN CENTRALIZADA
CENTRALIZADADE
DE LOS
LOS FONDOS
FONDOS PÚBLICOS
PÚBLICOS EN
EN
UNIDAD
UNIDAD DE
DE CAJA
CAJA
CADA
CADAENTIDAD
ENTIDAD UU ÓRGANO
ÓRGANO

ECONOMICIDAD
ECONOMICIDAD MANEJO
MANEJOYYDISPOSICIÓN
DISPOSICIÓNDE
DELOS
LOSFONDOS
FONDOSPÚBLICOS
PÚBLICOS

VERACIDAD
VERACIDAD SE
SEREALIZAN
REALIZANPRESUMIENDO
PRESUMIENDOQUE
QUELA
LAINFORMACIÓN
INFORMACIÓNREGISTRADA
REGISTRADAPOR
PORLA
LA
ENTIDAD
ENTIDADSE
SESUSTENTA
SUSTENTADOCUMENTADAMENTE
DOCUMENTADAMENTE

PERCEPCIÓN
PERCEPCIÓN YYACREDITACIÓN
ACREDITACIÓN DE
DE LOS
LOS FONDOS
FONDOS PÚBLICOS
PÚBLICOS EN
EN
OPORTUNIDAD
OPORTUNIDAD
LOS
LOS PLAZOS
PLAZOS SEÑALADOS
SEÑALADOS

OBTENCIÓN,
OBTENCIÓN, ORGANIZACIÓN
ORGANIZACIÓN YYPRESENTACIÓN
PRESENTACIÓN DEL
DELESTADO
ESTADOYY
PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN
FLUJOS
FLUJOS DE
DE LOS
LOS INGRESOS
INGRESOS YYGASTOS
GASTOS PÚBLICOS
PÚBLICOS

PREVENCIÓN
PREVENCIÓNDE
DERIESGOS
RIESGOSOOCONTINGENCIAS
CONTINGENCIAS EN
ENEL
ELMANEJO
MANEJOYY
SEGURIDAD
SEGURIDAD REGISTRO
REGISTRODE
DELAS
LASOPERACIONES
OPERACIONESCON
CONFONDOS
FONDOSPÚBLICOS
PÚBLICOS

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 NACIONAL

GOBIERNO REGIONAL

LOCAL

ENTIDADES Y
ORGANISMOS
PUBLICAS

EMPRESAS PRIVADA

ECONOMIA
MIXTA

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 INTEGRANTES
DNTP NIVEL CENTRAL

CENTRALIZAR LA DISPONIBILIDAD DE FONDOS PÚBLICOS

EJECUTAR TODO TIPO DE OPERACIONES BANCARIAS Y DE TESORERÍA

ELABORA EL PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO

ELABORAR Y DIFUNDIR INFORMACIÓN ESTADÍSTICA SOBRE LA

EJECUCIÓN DEL INGRESO Y EGRESO DE LOS FONDOS PÚBLICOS

AUTORIZAR A TRAVÉS DEL SIAF LAS OPERACIONES DE PAGADURÍA

DICTA NORMAS Y LOS PROCEDIMIENTOS DEL SNTP EN CONCORDANCIA

CON LA LEY N° 28112 LMAF-SP

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 DIRECCIÓN NACIONAL DE TESORERÍA
PÚBLICA
FUNCIONES

CENTRALIZA LA DISPONIBILIDAD DE LOS FONDOS PÚBLICOS

PROGRAMAR, AUTORIZAR LOS PAGOS Y MOVIMIENTOS DE LOS

FONDOS

CUSTODIAR LOS VALORES DE LA TESORERÍA PÚBLICA

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 INTEGRANTES NIVEL
UE
DESCENTRALIZADO
CENTRALIZAR Y ADMINISTRAR EL MANEJO DE TODOS LOS FONDOS
PERCIBIDOS

COORDINAR E INTEGRAR LA ADMINISTRACIÓN DE TESORERÍA

DICTAR NORMAL Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS PARA ASEGURAR EL

ADECUADO APOYO ECONÓMICO FINANCIERO A LA GESTIÓN
INSTITUCIONAL.

REGISTRO Y ACCESO A LA INFORMACIÓN Y OPERATIVIDAD DE LA DNTP

EN LA SIAF-SP

DISPONER LA REALIZACIÓN DE MEDIDAS Y USO DE RECURSOS

FINANCIEROS

Art 8º (ley 28693)

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 FONDOS PÚBLICOS

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 CAJA ÚNICA DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO
PÚBLICO
LA CAJA ÚNICA DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO
LA CAJA ÚNICA PÚBLICO
DE LA DIRECCIÓN
ESTÁ CONSTITUIDA
NACIONAL DEL TESOROPOR LA
PÚBLICO
CUENTA
ESTÁPRINCIPAL DE LAPOR
CONSTITUIDA DIRECCIÓN
LA
NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO
CUENTA PRINCIPAL DE LA DIRECCIÓN Y
LAS OTRAS DEL
NACIONAL CUENTAS
TESOROBANCARIAS
PÚBLICO DE
Y
LAS CUALES ES TITULAR. ASIMISMO
LAS OTRAS CUENTAS BANCARIAS DE
FORMAN
LAS PARTE
CUALES DE LA CAJA
ES TITULAR. ÚNICA
ASIMISMO
LAS CUENTAS
FORMAN BANCARIAS
PARTE DONDE
DE LA CAJA SE
ÚNICA
LASMANEJAN
CUENTASFONDOS
BANCARIASPÚBLICOS,
DONDE SE
CUALQUIERA QUE SEAPÚBLICOS,
MANEJAN FONDOS SU FUENTE
DE FINANCIAMIENTO,
CUALQUIERA QUE SEAFINALIDAD
SU FUENTE O
ENTIDAD FINALIDAD O
DE FINANCIAMIENTO,
TITULARENTIDAD
DE LAS MISMAS.
TITULAR DE LAS MISMAS.

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 CAJA PRINCIPAL DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

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 PROCESO
PROGRAMACIÓN Y EVALUACIÓN
ELAB EVALUACIÓN
ELAB ORACIÓN
ORACIÓN DEL
DEL FINANCIERA
PRESUPUESTO FINANCIERA
PRESUPUESTO DE
DE
CAJA

EJECUCIÓN
EJECUCIÓN EJECUCIÓN FINANCIERA
FINANCIERA DEL DEL
DEL GASTO
GASTO
INGRESO
INGRESO

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