UNIDAD IV:

CONTABILIZACION DE OPERACIONES
EN EL SIAF

Logro: Al finalizar la unidad, el estudiante prepara un

informe con el desarrollo de operaciones administrativas
utilizando el plan contable gubernamental, traducido en
operaciones y asientos contables sobre la base de la
simultaneidad y paralelismo contable.
Logro de la Sesión:

Al término de la sesión, el estudiante conoce y comprende el

plan contable gubernamental, demostrando orden, claridad y
coherencia en el registro de asientos contables de cuentas
de ingresos en el módulo contable del SIAF.
Se realiza una pregunta en forma de repaso:

¿Por qué considera importante la gestión

presupuestaria de los fondos públicos?
 MÓDULO CONTABLE DEL SIAF – REGISTRO DE
INGRESOS

Docente:
Dr. Frank Magno Donayre Urquizo
¿Qué conoce usted del Plan Contable
Gubernamental?
 Actividad Grupal:

“Se forman equipos de cuatro integrantes para que indaguen sobre la

pregunta planteada.”
 El Plan Contable Gubernamental

Operaciones
Cuentas

Herramienta

Códigos

Normas
 El Plan Contable Gubernamental

Es un plan de cuentas adecuado a las realidades y

necesidades de un Estado.

“Éste plan, controla la variedad y cuantía de bienes y servicios que

se manejan en la administración pública”
 El Plan Contable Gubernamental

RR. HH. Logística

Integra las necesidades que tienen los diferentes

organismos rectores de los sistemas
administrativos y cobertura las operaciones que
se producen como consecuencia del crecimiento
y diversificación de las operaciones financieras
que realiza el Estado.

Recaudación Tesorería

Presupuesto
Estructura del Plan Contable Gubernamental

Campos N° de dígitos

Elemento 1

Grupo 2

Cuenta 4
Estructura del Plan Contable Gubernamental

Campos N° de dígitos

Sub Cuenta nivel 1 6

Sub Cuenta nivel 2 8

Sub Cuenta nivel 3 10

 Estructura del Plan Contable Gubernamental

G C SC-1 SC-2 SC-3

1101.030102 RDR
SUB CTA 3

1101.0301 Ctas Ctes

SUB CTA 2

1101.03 Depósitos en Instit. Finan. Púb.

SUB CTA 1

1101 Caja y Bancos CUENTA

11 Activo Disponible
GRUPO

1 Activo
ELEMENTO
Elementos del Plan Contable Gubernamental

Estado de Situación Financiera

1 Activo

2 Pasivo

3 Patrimonio
Elementos del Plan Contable Gubernamental

Estado de Gestión

4 Ingresos

5 Gastos

6 Resultados
Elementos del Plan Contable Gubernamental

Estado Presupuesto

8 Presupuesto

9 Orden
 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Ejemplo

1. La UE “1253” percibe S/ 40,000.00 por el registro de la marca Free.

Ubicar en nuestro plan contable los

¿Qué Hacer? elementos 1, 4 y 8: cuentas del activo,
cuentas de ingresos y cuentas
presupuestales, y verificar a qué tipo de
operación pertenece.
 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Entonces:

--------------------------------X----------------------------------- - DEBE HABER

1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.03 Venta de bs srvs y derechos admin.
1201.0302 Derechos y tasas administrativas 40,000.00
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMIN.
4302.10 Otros derechos administrativos
4302.1001 Otros derechos administrativos
4302.100106 Reg. de la propiedad intelectual 40,000.00
Por el ingreso determinado por el registro de patente y otros.

Nota: Los ingresos no generan asientos de cuentas de orden

 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Entonces:

--------------------------------X----------------------------------- - DEBE HABER

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS
8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Direct. Recaudados 40,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Direct. Recaudados 40,000.00
Por la ejecución de ingresos por el registro de patente y otros.

Nota: Los ingresos no generan asientos de cuentas de orden

 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Entonces:

--------------------------------X----------------------------------- - DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 40,000.00
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.03 Venta de bs srvs y derechos admin.
1201.0302 Derechos y tasas administrativas 40,000.00
Por el ingreso recaudado por el registro de patente y otros.

Nota: Los ingresos no generan asientos de cuentas de orden

 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Entonces:

--------------------------------X----------------------------------- - DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos Inst. Fin. Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 RDR 40,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 40,000.00
Por el depósito del ingreso recaudado a Cta. Cte.

Nota: Los ingresos no generan asientos de cuentas de orden

 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Ejemplo

2. La UE “456” percibe S/ 12,700.00 por multa de importación de prendas de

vestir a la empresa Taiwán Corp.

Ubicar en nuestro plan contable los

¿Qué Hacer? elementos 1, 4 y 8: cuentas del activo,
cuentas de ingresos y cuentas
presupuestales, y verificar a qué tipo de
operación pertenece.
 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Entonces:

--------------------------------X------------------------------------ DEBE HABER

1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1202.09 Multas y sanciones
1202.0901 Multas 12,700.00
4502 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS
4502.01 Multas no tributarias
4502.0106 Otras multas
4502.010607 Multas de comercio exterior 12,700.00
Por el ingreso determinado por la aplicación de multas.

Nota: Los ingresos no generan asientos de cuentas de orden

 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Entonces:

--------------------------------X----------------------------------- - DEBE HABER

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS
8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Direct. Recaudados 12,700.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Direct. Recaudados 12,700.00
Por la ejecución de ingresos por la aplicación de multas.

Nota: Los ingresos no generan asientos de cuentas de orden

 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Entonces:

--------------------------------X----------------------------------- - DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 12,700.00
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1202.09 Multas y sanciones
1202.0901 Multas 12,700.00
Por el ingreso recaudado por la aplicación de multas.

Nota: Los ingresos no generan asientos de cuentas de orden

 Registro de Asientos Contables de Ingresos

Entonces:

--------------------------------X----------------------------------- - DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos Inst. Fin. Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 RDR 12,700.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 12,700.00
Por el depósito del ingreso recaudado a Cta. Cte.

Nota: Los ingresos no generan asientos de cuentas de orden

 Actividad

“Se realizan prácticas dirigidas del registro de asientos contables de

operaciones de ingresos, utilizando el Plan Contable Gubernamental.”
 Taller Grupal

“Se forman equipos de cinco integrantes para que desarrollen casos

prácticos del registro de asientos contables de operaciones de ingresos,
utilizando el Plan Contable Gubernamental.”
 Bibliografía:

 Resolución Directoral Nº 003-2019-EF/50.01 “Plan Contable Gubernamental”

Gracias por su atención…