Fideicomiso Testamentario y

Sucesión Fiduciaria
Presentación exclusiva

Mérida, Yucatán, 25 de marzo de 2007

 Fideicomiso testamentario

 El fideicomiso testamentario existirá

cuando una persona ( Fideicomitente)
transmita la propiedad fiduciaria de
bienes determinados a otra ( Fiduciario),
quien se obliga a ejercerla en beneficio
de quien se designa en el testamento
(Fideicomisario) y a transmitirla al
cumplimiento de un plazo o condición al
beneficiario o al fideicomisario.
Para quienes es útil el Fideicomiso
Testamentario
 En general, la opción del fideicomiso
testamentario es recomendable para quienes
tienen inversiones como acciones,
participación en empresas y depósitos en
efectivo, que hacen que el monto de los
activos fluctúe y sus herederos no estén en
aptitud de asumir la responsabilidad
administrativa y de dirección necesaria para
conservar y aumentar el patrimonio invertido.
 Partes en el fideicomiso
testamentario
 El fideicomitente testador. Es el testador, que dispone de su
patrimonio en forma libre y consciente siendo necesario que
tenga capacidad de goce y de ejercicio.

 El fiduciario y el albacea testamentario. El albacea es quien

ejecuta la última voluntad del testador después de su muerte
siendo en este caso, una institución fiduciaria, la cual siendo
persona moral, se evitan los problemas que pudiera tener una
persona física, como su capacidad, la muerte de la persona, etc,
además de que se garantiza la ejecución de la voluntad al ser
una institución con experiencia, capacidad técnica, solvencia
moral y duración permanente.

 El fideicomisario heredero. Es la persona que tiene derecho a

recibir los beneficios del fideicomiso testamentario.
 Procedimiento de ejecución del
fideicomiso testamentario
Constituido el fideicomiso testamentario, al fallecimiento
del fideicomitente, ocurre la ejecución del mismo, la
que queda a cargo de una institución fiduciaria, la cual
reporta las siguientes ventajas:

1. Se asegura que quien desempeña el cargo fiduciario sea

institución de reconocida solvencia;
2. Asegura la permanencia y la continuidad de la labor fiduciaria,
ya que las compañías tienen prácticamente vida ilimitada.
3. Asegura que el trabajo de la fiduciaria sea realizado por
instituciones especializadas.
4. El fideicomiso testamentario se ejecuta en provecho de una
persona, el fideicomisario heredero.
Lineamientos para la ejecución del
fideicomiso testamentario
 La fiduciaria deberá abrir contabilidad especial para cada fideicomiso,
debiendo registrar en la misma y en su propia contabilidad el dinero y
demás bienes, valores, o derechos que se les confíen, así como los
incrementos o disminuciones por los productos o gastos respectivos.

 En ningún caso se afectarán los bienes del fideicomiso a otras

responsabilidades que las derivadas del mismo fideicomiso.

 Los delegados fiduciarios deberán cumplir lo señalado en el fideicomiso o

lo manifestado por el Comité Técnico en sus dictámenes o acuerdos, de lo
contrario incurrirá en responsabilidad.

 Las operaciones con valores que realicen las instituciones de crédito se

harán en cumplimiento de mandatos, comisiones o acuerdos.

 A falta de lo convenido en forma expresa por las partes en el acto

constitutivo de los fideicomisos, que tengan por objeto garantizar el
cumplimiento de las obligaciones, se aplicará el procedimiento establecido
en la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

 La fiduciaria deberá guardar el secreto fiduciario.

 Sucesión Fiduciaria
 La diferencia con el fideicomiso testamentario es que
en el primero la afectación puede ocurrir post mortem,
mientras que en el segundo la afectación es
inmediata.
 En ambos se afectan solamente la parte de los bienes
que decida el fideicomitente (Todo o parte de sus
bienes)
 En el fideicomiso testamentario éste se crea en el
testamento, mientras que en la sucesión fiduciaria se
crea al margen de éste.
 El fideicomiso testamentario, la ejecución es a la
muerte del fideicomitente, mientras que en la sucesión
fiduciaria, la ejecución es inmediata
Definición de sucesión fiduciaria
 Un fideicomiso en vida es una herramienta legal de
planeación financiero que permite a una persona (el
fiduciario) poseer una propiedad de otra persona (el
fideicomitente) para beneficio de un tercero (el
fideicomisario). A diferencia de un fideicomiso
testamentario, un fideicomiso en vida se pone en vigencia
durante la vida del fideicomitente.

En la mayoría de los casos, el fideicomitente y el

fideicomisario son la misma persona (por lo menos hasta que
dicha persona muera o quede incompetente).

El fideicomitente puede seguir teniendo el control completo de

sus bienes, y el derecho a usar y gastarla como si no
estuviera en fideicomiso.
 Hacia quienes va dirigida la
sucesión fiduciaria
 Recomendable para quienes tienen
inversiones como acciones, participación
en empresas e ingresos por
arrendamiento, que hacen que el monto
de los activos fluctúe continuamente y
requieran la participación creciente de
sus beneficiarios en la administración de
sus negocios.
Ventajas de la sucesión fiduciaria
 Si todas las propiedades están en un fideicomiso cuando fallezca
(u ocurra una incapacidad), entonces el fideicomitente no será
dueño de los bienes. Esto quiere decir que cuando muera no
hará falta tramitar una sucesión para transferir la propiedad a sus
herederos.
En caso de incapacidad, no hará falta una tutela para administrar
su propiedad. En cualquiera de estos casos, la persona
nombrada en el fideicomiso como fiduciario se hará cargo, hasta
transmitir la propiedad a los fideicomitentes.

Si fallece, el fiduciario puede distribuir la propiedad del

fideicomiso de acuerdo a sus disposiciones sin tener que tramitar
la sucesión.

Si existiere incapacidad, el fiduciario podrá administrar la

propiedad para su beneficio sin tener que abrir juicio alguno.
Algunas consideraciones para la
sucesión fiduciaria
 Se recomienda adicionalmente contar con un
testamento para disponer de aquellos bienes
que no se incluyan en el patrimonio
fideicomitido
 Se recomienda que el fideicomiso sea
revocable, con dos objetos: a) Que el
fideicomitente continúe teniendo el control
sobre sus bienes y b) para que no exista
enajenación para efectos fiscales