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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS


ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO DEL SISTEMA
DOCENTE : DR. QUISPE GOMEZ JESUSDE CONTROL
INTEGRANTES:
 CALSIN CALSIN YETSY GUADALUPE
 FLORES MAMANI KELLY BRIGIDA
 MACHACA CONDORI YHINA
 MAMANI CAIRA JOSE ANTONY
 QUISPE SONCCO DELIA RUTH

SEMESTRE : IX GRUPO: A
PUNO – PERU
2019
CONSTITUCIÓN
POLÍTICA DEL PERÚ
La Contraloría General de la
República es una entidad
descentralizada de Derecho Público
que goza de autonomía conforme a
su ley orgánica. Es el órgano
superior del Sistema Nacional de
Control. Supervisa la legalidad de la
ejecución del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la
deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control. El
Contralor General es designado por
el Congreso, a propuesta del Poder
Ejecutivo, por siete años. Puede ser
removido por el Congreso por falta
grave.
Atribuciones de la Comisión Permanente
Los miembros de la Comisión
Permanente del Congreso son elegidos
por éste. Su número tiende a ser
proporcional al de los representantes de
cada grupo parlamentario y no excede
del veinticinco por ciento del número
total de congresistas. Son atribuciones
de la Comisión Permanente:
El Presidente de la República y
los Congresistas tienen derecho
a iniciativa en la formación de
leyes. También tienen el mismo
derecho en las materias que les
son propias los otros poderes
del Estado, las instituciones
públicas autónomas, los
Gobiernos Regionales, los
Gobiernos Locales y los colegios
profesionales. Asimismo, lo
tienen los ciudadanos que
ejercen el derecho de iniciativa
conforme a ley.
La ley asigna los fondos destinados
a satisfacer los requerimientos
logísticos de las Fuerzas Armadas y
la Policía Nacional. Tales fondos
deben ser dedicados
exclusivamente a fines
institucionales, bajo el control de la
autoridad señalada por la ley
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA
NACIONAL
DE CONTROL Y DE LA CGR
LEY Nº 27785
La Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la
Contraloría General de la
República, promulgada el
22.JUL.2002, consta d. y 9
D.F., que se resume a
continuación un total de 44
artículos, 3 D.T:.
 Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)
 Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)
 Titulo III - Contraloría General de la República
(23Arts.)
 Disposiciones Transitorias (3)
 Disposiciones Finales (9)
OBJETO DE LA LEY
CONTROL GUBERNAMENTAL
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente .

Utilización y gestión El desarrollo honesto y probo de


de recursos y las autoridades, funcionarios y
bienes del Estado. servidores públicos.

Cumplimiento de metas y
resultados
Art. 2º Ley N°
27785
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CONTROL
GUBERNAMENTAL
• Supervisión, vigilancia y
verificación de los actos y
resultados de la gestión pública.
• En atención al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en el uso y destino
de los recursos y bienes del
Estado.
CONTROL GUBERNAMENTAL

Art. 6° de la Ley N° 27785


Consiste en:
 Supervisión De los actos  Eficiencia
 Vigilancia y resultados respecto a:  Eficacia
 Verificación de la gestión  Transparencia y
pública
 Economía
Para:
El adecuado uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas.
CAUTELA PREVIO

CONTROL SIMULTANEO
INTERNO

TIPOS DE
CONTROL POSTERIOR
GUBERNAMENTAL

CONTROL
EXTERNO PREVENTIVO O
SIMULTANEO
COMPRENDE PREVIA SIMULTANEA POSTERIOR

Servidores
Titular y/o Funcionarios públicos
autoridad

Evaluación y rendición de cuentas y contribuir al


OBJETIVOS logro de la misión y objetivos de la entidad
¿Qué es el
CONTROL Control Interno?
INTERNO?

Un proceso integral de gestión diseñado para enfrentar


riesgos.

Riesgos (internos y externos) que podrían impedir el


cumplimiento de los objetivos institucionales.

Los responsables del Control Interno son el titular y


funcionarios.
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CONTROL EXTERNO
CONJUNTO Procedimientos
Políticas Normas Métodos técnicos
DE:

EJECUTADO Órgano de
Contraloría Sociedades de
control
POR General (CGR) Auditoria
institucional (OCI)

supervisar, vigilar, y verificar la gestión,


CON EL la captación y uso de los recursos y
OBJETIVO
bienes del ESTADO.
ACCIÓN DE CONTROL
• UNIVERSALIDAD
• CARÁCTER INTEGRAL
• AUTONOMÍA FUNCIONAL
• CARÁCTER PERMANENTE
• CARÁCTER TÉCNICO Y ESPECIALIZADO DE CONTROL
• LEGALIDAD
• DEBIDO PROCESO
• EFICACIA , EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA
• OPORTUNIDAD
• OBJETIVIDAD
• MATERIALIDAD
• CARÁCTER SELECTIVO
• PRESUNCIÓN DE LICITUD
• ACCESO A LA INFORMACIÓN
Es el conjunto de Órganos
de estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control
Control gubernamental en forma descentralizada.

Normas Para
alcanzar los
objetivos
institucionales de
Métodos manera eficaz y
eficiente en cada una
Art. 12° Ley N° de sus dependencias
27785
Procedimientos
“Es el ente técnico rector del
LA
CONTRALORÍA Sistema Nacional de Control dotado
GENERAL, de autonomía administrativa,
funcional, económica y Financiera

OCI
SOCIEDAD DE
AUDITORIA
• supervisión, vigilancia y verificación
de la gestión y utilización de bienes
del Estado
• Formular recomendaciones
• Impulsar modernización y
mejoramiento de gestión pública
• Propugnar capacitación de
funcionarios
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

c) Supervisar
a) Acceso a registros, b) Ordenar acciones
de control cumplimiento de
documentos e información
recomendaciones.

d) Disponer inicio
e) Normar y velar por
de acciones legales.
implantación de OAI’s

f) Presentar informe de g) Absolver consultas y


la Cuenta General. emitir pronunciamientos.
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Art.22º Ley Nº 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

i) Efectuar
acciones de
j) Emitir opinión previa
h) Aprobar Plan Nacional control ambiental
sobre adquisiciones
de Control y patrimonio
secretas
cultural.
.

l) Informar previamente sobre


k) Autorización previa operaciones, fianzas,
de presupuestos avales y otras garantías
adicionales de obra. que otorgue el Estado.0

ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o


Sociedades de Auditoria. destaque de funcionarios.
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ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

n) Recibir y atender o) Participar en


ñ) Promover
denuncias y sugerencias. procesos judiciales.
participación
ciudadana,

q) Verificar cumplimiento de
p) Recibir y fiscalizar prohibiciones e
declaraciones juradas de incompatibilidades
ingresos y de de funcionarios públicos.
bienes y rentas.

s) Dictar disposiciones
r) Citar y tomar
para articular control
declaraciones a
con planes y
personas
programas nacionales.
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ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
u) Establecer proced.
para rendición de
v) Asumir defensa
ctas. por fondos, del personal de la
bienes y gestión. institución incurso
t) Emitir disposiciones para en acciones legales
implementar acciones
contra la corrupción

w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
x) Control del del exterior.
desempeño de
ejecución presupuestal

y) Regular proced. requisitos


z) Celebrar convenios de plazos del ejercicio de
cooperación control previo, previsto
institucional. en la Ley.
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