Novedades de Libros

Electrónicos
Temario

• Usuarios de Libros Electrónicos

• Modelo Portal

• Modelo PLE

• Alcances de Libros Electrónicos

• Novedades de Libros Electrónicos

 Registro de Ventas e Ingresos Electrónico
 Registro de Compras Electrónico
 Libro Diario Electrónico
 Libro de Inventarios y Balances Electrónico
 Registro de Costos Electrónico
USUARIOS DE LIBROS
ELECTRÓNICOS
Sujetos usuarios del Sistema de
Libros Electrónicos hasta el 2015
Solución PLE

Solución Portal

1. 2. 3. 5. 6.
Incorporados Obligados Obligados Afiliados Generadores

Ingresos Ingresos
Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a mayores a
PLE Portal
500 UIT 150 UIT

RVI + RC RVI + RC RVI + RC

RVI + RC RVI + RC
Enero 2013 Enero 2014 Enero 2015

LD + LM
Junio 2013

Obligados Voluntarios
MODELO PORTAL
Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Generación de Descarga de Registro
Comprobantes de
Registro de de Ventas
Pago Físico
Ventas Electrónico
Electrónico
Registro de Compras Portal

x
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Comprobantes de Generación de Descarga de Registro
Pago Físico Registro de de Compras
Compras Electrónico
Electrónico
MODELO PLE
Modelo de Libros Electrónicos -
PLE
CONTRIBUYENTE SUNAT
SW
Contable
propio

Ventas TXT BD LE

Resumen + Hash

Ventas

Domicilio Fiscal

CdR
Ventas
+ Ventas
CdR
Otro Domicilio Ventas
CdR
PRICO Ventas
+ Ventas Constancia de
Recepción (FD SUNAT)
El Programa de Libros Electrónicos

Valida los archivos txt

Envía los Resúmenes:

archivos xple

Verifica si los archivos txt han

sido generados en el PLE

Muestra todas las

generaciones de los LE

Visualiza las constancias de

presentación: archivos xple
ALCANCES DEL LIBRO ELECTRÓNICO

¿SOLO PARA EFECTOS TRIBUTARIOS?

Artículo 87° del CT.- OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS

Los administrados están obligados a facilitar las labores de
fiscalización y determinación que realice la Administración Tributaria
y en especial deberán:
(…)
4. Llevar los libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos
por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de
la SUNAT; o los sistemas, programas, soportes portadores de
microformas grabadas, soportes magnéticos y demás antecedentes
computarizados de contabilidad que los sustituyan, registrando las
actividades u operaciones que se vinculen con la tributación
conforme a lo establecido en las normas pertinentes.
ALCANCES DEL LIBRO ELECTRÓNICO

¿SOLO PARA EFECTOS TRIBUTARIOS?

Artículo 65° de la LIR.-

(…)
Mediante Resolución de Superintendencia, la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria - SUNAT podrá establecer:
(…)
b) Los libros y registros contables que integran la contabilidad
completa a que se refiere el presente artículo.
c) Las características, requisitos, información mínima y demás
aspectos relacionados a los libros y registros contables citados en los
incisos a) y b) precedentes, que aseguren un adecuado control de las
operaciones de los contribuyentes.
ALCANCES DEL LIBRO ELECTRÓNICO

POR EJEMPLO – Aumento de Capital

Artículo 65° del Reglamento de Personas Jurídicas.- Conversión de

créditos o de obligaciones y otros
El aumento de capital o el pago de capital suscrito que se integre por
la conversión de créditos o de obligaciones, capitalización de
utilidades, reservas, beneficios, primas de capital, excedentes de
revaluación u otra forma que signifique el incremento de la cuenta
capital, se acreditará con copia del asiento contable donde conste
la transferencia de los montos capitalizados a la cuenta capital,
refrendada por contador público colegiado o contador mercantil
matriculado en el Instituto de Contadores del Perú.
PLE: OPCIÓN VERIFICAR (con o sin
Clave SOL)
PLE: OPCIÓN VERIFICAR

Debe contarse con:

• Libro Electrónico (archivo txt)
• Constancia de Recepción
(archivo xple)
PLE: OPCIÓN VERIFICAR

Resultado OK
PLE: OPCIÓN VERIFICAR

Resultado No Valido
ALCANCES DEL LIBRO ELECTRÓNICO

POR EJEMPLO – Cierre del Libro

El contribuyente afiliado o incorporado al Sistema de Libros Electrónicos – SLE
tiene la obligación de cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en
hojas sueltas o continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes
anterior al de su afiliación o incorporación al SLE.
Para tal efecto, bastará que inutilice las hojas en blanco mediante una raya o la
leyenda “anulado”. No es necesario ir a la SUNAT o a un Notario.
NOVEDADES DE LIBROS
ELECTRÓNICOS
Sujetos usuarios del Sistema de
Libros Electrónicos a partir del 2016
1. 2. 3. 4. 5. 6. Generadores
Incorporados Obligados Obligados Obligados Afiliados PLE Portal

Ingresos Ingresos Ingresos

Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a mayores a mayores a 75
PLE Portal
500 UIT 150 UIT UIT

RVI + RC RVI + RC RVI + RC RVI + RC

RVI + RC RVI + RC
Enero 2013 Enero 2014 Enero 2015 Enero 2016

LD + LM
Junio 2013

ANUAL: Libro de Inventarios y

Balances, Registro de Costos,
Registro de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de
Nuevas
Consignaciones, Libro
Inventario Permanente en
de obligaciones
Unidades Físicas , Libro de
Inventario Permanente
Valorizado

Obligados Voluntarios
Novedades de la versión 5.0 PLE
• Versiones simplificadas del Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico:
Libro Versión completa Versión simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de ventas 34 columnas 25 columnas

Registro de compras 41 columnas 28 columnas

• Eliminación de la obligación de llevar determinados libros:

Si lleva: Ya no lleva:
Libro Diario Electrónico Libro Mayor
Libro de Caja y Bancos

• Generación automática de un archivo con información necesaria para proponer la declaración

IGV-Renta mensual (PDT 621) tanto en la versión completa, como en la versión simplificada.
• Se elimina la afiliación al PLE. Se entiende que el contribuyente lleva sus libros electrónicos
desde el mes de la primera generación.
• Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico.
 Novedades de la versión 5.0

Supuestos para generar el RV y RC Electrónico versión simplificada:

• No hubieran realizado operaciones gravadas con el IVAP, no gocen del beneficio de estabilidad tributaria y no sea
aplicable ninguno de los beneficios establecidos en las normas de Promoción del Sector Agrario, Ley N° 27360, en
la Ley de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura, Ley N° 27460, en el artículo 1° de la Ley N° 27158 y en la Ley de
Promoción de la Inversión en la Amazonia, Ley N° 27037.
• No reúnan los requisitos establecidos en el artículo 46° de la Ley del IGV para efecto del beneficio del reintegro
tributario.
• No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas del PDT N° 621 IGV - Renta mensual:
• Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas (casilla 102).
• Exportaciones facturadas en el período (casilla 106).
• Exportaciones embarcadas en el período (casilla 127).
• Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones (casilla 105).
• Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109).
• Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV casilla 112).
• Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 110).
• Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 113).
• Compras internas no gravadas (casilla 120).
• Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente (casilla 114).
• Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 116).
• Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 119).
• Importaciones no gravadas (casilla 122)
• Otros créditos del IGV (casilla 169).
• Saldo a favor del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior (casilla 303).
Novedades de la versión 5.0

Registro de Ventas:
• Nuevo tipo de validaciones “on line” descargando la base de datos SUNAT de:
 Tipo de cambio SUNAT

Registro de Compras:
• Inclusión de un nuevo sub libro :Operaciones con no domiciliados (condición
necesaria para pertenecer a la OCE y los compromisos con el Asia pacífico y
Convenios para evitar la doble o nula imposición)
• Nuevo tipo de validaciones “on line” descargando la base de datos SUNAT de:
 Tipo de cambio SUNAT
Padrón de No habidos
 Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV
 Si el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC
Novedades de la versión 5.0

Plan de implementación:
- Entrada en vigencia de la norma: 01 de enero de 2016

- Uso obligatorio de la nueva versión: Desde el lunes 11 de enero de 2016

(culminando el vencimiento de la presentación de los libros del mes de
noviembre 2015 que vence desde fines de diciembre hasta el viernes 8 de
enero 2016)
 REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS ELECTRÓNICO
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRÓNICO
 8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crédito derecho a crédito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a fiscal y/o saldo a
derecho a crédito
favor por favor por Base Otros
Comprobante de Pago físico y/o fiscal y/o saldo a
Proveedor exportación, exportación,
favor por
imponible tributos
electrónico destinadas destinadas a
exportación, por no de las y
exclusivamente a operaciones gravadas
Número estar destinadas a adquisicio cargos
Código operaciones y/o de exportación y a
correlati operaciones gravadas nes no que no Importe
Periodo Único de la
vo del
gravadas y/o de operaciones no
y/o de exportación gravadas
ISC
Operación exportación gravadas formen total
CUO internas parte de
Apellidos
Tipo de y y/o de la base
Fecha Año
Fech
de Tipo de Núme
Docum nombres, importació imponib
a de Númer ento de denomina Base Base Base n le
Venci- (Tabla Serie emisi ro Número IGV IGV IGV
emisi o final Identida ción o imponible imponible imponible
mient 10) ón inicial
ón d (Tabla razón
o DUA
2) social del
proveedor

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Constancia de
Marca del
Moneda Documento modificado Depósito de Clasificación
comprobant
Detracción de los Indica-dor
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retención
Código adquiri-dos = Si)
Código Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay
Tipo Serie de la Número Número (Tabla 30)
(Tabla 4) cambio emisión emisión retención)
DUA

Nuevos campos
8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)

TABLA 30
N° DESCRIPCIÓN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
 8.1 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crédito fiscal Moneda
Otros
tributos y
Código Número
cargos que Retenció
Periodo Único de la correlativo Valor de las Año de Código
Fecha de no formen Importe Tipo n del IGV Tipo de
Operación del CUO Tipo Serie Número adquisicione Serie emisión Número (Tabla
emisión parte de la total (Tabla 10) cambio
s DUA 4)
base
imponible
del IGV

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta
Modalid
Número País de Aplicac
Deducci Conven ad del
de Nombre / residen Vínculo ión del
ón / io para servicio
identific Razón cia del entre el penulti
País de Costo evitar la Exonera Tipo de prestad
Número ación Social del benefici contribuy Tasa Impue mo
residen Nombre / Domicilio de doble ción Renta o por el
de fiscal del beneficiar ario ente y el Renta Renta de sto parrafo Estado
cia Razón en el Enajena imposic aplicada (Tabla no
Art. 76°
Identifica beneficia io efectivo residente bruta Neta retenci retenid 31) domicili
(Tabla Social extranjero ción de ión (Tabla LIR (1
ción rio efectivo de los en el ón o ado
4) bienes aplicabl 33) si
efectivo de los pagos extranjero (Tabla
de e (Tabla aplica)
de los pagos (Tabla (Tabla 27) 32)
capital 25)
pagos 4)

Nuevos campos
 8.3 Registro de Compras
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crédito fiscal y/o saldo
a favor por exportación,
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
Código Único Número cargos que
operaciones gravadas
Periodo de la correlativo del no formen Importe total
y/o de exportación
Operación CUO parte de la
Apellidos y
Tipo de base
Fecha nombres,
Fecha Tipo Document imponible
de Número Número denominació Base
de (Tabla Serie o de Número IGV
Venci- inicial final n o razón imponible
emisión 10) Identidad
miento social del
(Tabla 2)
proveedor

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Constancia de Marca del

Clasificaci
Moneda Documento modificado Depósito de compro-
ón de los Indicador
Detracción bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago (1
Fecha a retención
Código Tipo de Fecha de adquiridos = Si)
de Tipo Serie Número Número (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisión (Tabla 30)
emisión retención)

Nuevos campos
LIBRO DIARIO
ELECTRÓNICO
 5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Código del
Número Número Campos 1, 2
Centro de Tipo de
Tipo de serie del del y 3 del
Código Código de la Costos, Compro- Fecha de Fecha de la Glosa o
Número Código de Moneda compro- compro- Fecha Registro de
Único de Unidad de Centro de bante de venci- operación descripción Glosa Movimiento
Periodo correlativ la Cuenta de origen bante de bante de contable Ventas e Estado
la Opera- Operación Utilidades Pago o miento o emisión de la referencial
o del CUO Contable (tabla 4) pago o pago o Ingresos o
ción (*) o Centro Documento operación
docu- docu- del Registro
de
mento mento de Compras
Inversión
Debe Haber

(*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote

Nuevos campos
REGISTRO DE ACTIVO FIJO, LIBRO DE
INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES FÍSICAS Y LIBRO DE
INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO, ELECTRÓNICOS
7.1 Registro de Activo Fijo
12.1 Libro Inventario Permanente en Unidades Físicas
13.1 Libro Inventario Permanente Valorizado

Obligados: PRICOS
Cambios: Se precisa la definición del CUBSO
1. Obligatorio
2. Consta de 16 dígitos:
Código de la existencia, de • Los 8 primeros dígitos corresponden al código de
acuerdo al Catálogo Único de clasificación. Los primeros 2 dígitos identifican el
"Segmento", los 2 siguientes a la "Familia", los 2
Bienes, Servicios y Obras
siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al
establecido por el Organismo
"Commodity“.
Supervisor de las • Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de
Contrataciones del Estado identificación del Item establecido por el OCSE. De
(OSCE) vigente cada año. no existir dicho Item se deberá incluir 8 ceros
(00000000).
Nuevo plazo de atraso del Libro Inventario Permanente Valorizado: Tres (3) meses, desde
el primer día hábil del mes siguiente al semestre de realizadas las operaciones
relacionadas con la entrada o salida de bienes.
13.1 Registro Permanente Valorizado: CUBSO

NÚMERO CÓDIGO DE LA DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

CÓDIGO ÚNICO CÓDIGO CÓDIGO TIPO DE CÓDIGO PROPIO DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
CORRELATIVO EXISTENCIA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE
PERIODO DE OPERACIÓN ESTABLECIMENTO CATALOGO EXISTENCIA DE LA
DEL ASIENTO SEGÚN OSCE EFECTUADA LA EXISTENCIA
(CUO) ANEXO UTILIZADO (TABLA 5) EXISTENCIA
CONTABLE (UNSPC) (TABLA 12)
TIPO (TABLA
FECHA SERIE NÚMERO
10)

2210150100000019
2210150100000000

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

CÓDIGO DEL
CÓDIGO DE
MÉTODO DE
LA UNIDAD ESTADO
VALUACIÓN COSTO COSTO COSTO
DE MEDIDA CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
(TABLA 14) UNITARIO UNITARIO UNITARIO
 LIBRO INVENTARIOS Y
BALANCES ELECTRÓNICO
 3.1 Libro de Inventarios y Balances
Balance de comprobación
Obligados: PRICOS con
ingresos anuales iguales
o mayores a 3,000 UIT
Periodicidad: Anual
Cambios:
• Se eliminan 2 sub
libros: 3.21 y 3.22
• Se incluyen 2 sub libros:
3.24 y 3.25
• Se modifican los
nombres de 2 sub
libros: 3.1 y 3.18
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
– TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
3.22
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO
3.1 Libro de Inventarios y Balances
Balance de comprobación

Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17 (Balance de

Comprobación), los que se solicitan en la declaración anual del Impuesto a la Renta.

Código de
la Cuenta Saldo al 31 Saldo al 31 Transferen Transferen Resultado Resultado Impuesto a Impuesto a
Saldo Saldo Cuentas de Cuentas
Contable Movimentos Movimientos de de cias y cias y por por la renta la renta
Periodo inicial del inicial del balance de balance Estado
utilizado en del debe del haber diciembre diciembre cancelacio cancelacio naturaleza naturaleza diferido diferido
debe haber activo pasivo
el PDT deudor acreedor nes debe nes haber pérdidas ganancias activo pasivo
Renta

Nuevos campos
 3.1 Libro de Inventarios y Balances
Balance de comprobación
Sector Diversos: 3.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CÓDIGO
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1D0109
Otros Activos Financieros 1D0114
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0121
Inventarios 1D0106
Cambios: Activos Biológicos
Activos por Impuestos a las Ganancias
1D0112
1D0117
Los sub libros 3.1, Otros Activos no financieros 1D0113
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición
3.18, 3.19, 3.20, Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios 1D0118
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
3.24 y 3.25 (Estados Venta 1D0119
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para
Financieros) son Distribuir a los Propietarios 1D0120
codificados de Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 1D0115
acuerdo a lo Total Activos Corrientes 1D01ST
Activos No Corrientes
establecido por la Otros Activos Financieros 1D0217
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 1D0221
SMV (Tabla 34) Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0219
Activos Biológicos 1D0216
Propiedades de Inversión 1D0211
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia 1D0206
Activos por impuestos diferidos 1D0207
Plusvalía 1D0212
Otros Activos no financieros 1D0208
Total Activos No Corrientes 1D02ST
TOTAL DE ACTIVOS 1D020T
REGISTRO DE COSTOS
ELECTRÓNICO
10.1 Registro de Costos

Nuevo sub libro: Centro de Costos

Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores a 3,000 UIT

Periodicidad: Anual
Cambios: Inclusión de un nuevo sub libro: centro de costos
Unidad de Operación, de
la Unidad Económica
Administrativa, de la Centro de Costos, Centro de
Unidad de Negocio, de la Utilidades o Centro de
Número Unidad de Producción, de Inversión
Periodo Estado
correlativo la Línea, de la Concesión,
del Local o del Lote

Código Descripción Código Descripción

Nuevos campos
Novedades de Libros
Electrónicos

¿Preguntas?