Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
Autores:
Erwing Hernández.
Profesora: Aarón Rodríguez.
LILIANA VAUDO.
Puerto La Cruz, octubre 2015
LEY DE RÉGIMEN CAMBIARIO Y SUS ILÍCITOS
•Publicada en la Gaceta Oficial de la Republica Nro. 6.150 Extraordinario, en fecha
trece (13) de noviembre del año dos mil catorce (2.014).
•En esta ley se establece el régimen punitivo aplicable a las infracciones cometidas al
régimen cambiario en vigor, siendo el bien jurídico tutelado: La Administración
Cambiaria, el mercado de divisas y la economía nacional.
•El ilícito cambiario es, pues, toda infracción a la normativa que integra en la
actualidad el régimen cambiario, el cual se fundamenta como autentico principio
rector en la materia en la centralización del comercio de divisas en el Banco Central de
Venezuela, aún cuando en la nueva Ley dicha situación cambia tal y como
explicaremos en el presente análisis.
•Esta Ley perdió el carácter punitivo de sus antecesoras con respecto a la venta libre
de dólares.
TIPOS PENALES
Presentación de documentos o información falsa o forjada.
(art. 16)
•Supuesto de Hecho: Presentar o suscribir
documentos contables o de cualquier clase o
tipo que resulten falsos o forjados, o que Consecuencia Jurídica:
presenten información o datos que no Prisión de 1 a 3 años.
reflejen una verdadera situación financiera o Multa equivalente a cinco décimas de la
comercial. Pudiendo tenerse por documentos unidad tributaria (0,5 U.T) vigente para la
falsos o forjados: Balances generales, de fecha de liquidación, por cada dólar de los
comprobación, libros contables, estados Estados Unidos de América o su
financieros, estados de cuenta, documentos
equivalente en otro divisa, del monto
de identidad, órdenes de compra, pasajes de
avión. Lo que busca el sujeto que comete correspondiente a la respectiva operación
este ilícito, es hacer una imitación de la involucrada.
verdad, con el dolo específico de brindarle a Obligación de venta o reintegro de las
un documento o a determinada información divisas al Banco Central de Venezuela.
sobre el cual recae la acción, una apariencia
de documento o información autentica.
TIPOS PENALES
Adquisición de divisas mediante engaño (Art. 17)
•Supuesto de Hecho: Adquirir divisas a Consecuencia Jurídica:
través de los mecanismos administrados •Prisión de tres a siete años.
por las autoridades competentes del •Multa equivalente a cinco décimas de
régimen de administración de divisas a que
se refiere el artículo 6 del presente Decreto la unidad tributaria (0,5 U.T) vigente
Ley, mediante engaño, alegando causa para la fecha de liquidación, por cada
falsa o valiéndose de cualquier otro medio dólar de los Estados Unidos de América
fraudulento. Pudiendo ser esto realizado o su equivalente en otro divisa, del
por ejemplo, mediante la obtención y monto correspondiente a la respectiva
posesión de tarjetas de créditos de operación involucrada.
terceras personas, otro ejemplo al •Obligación de venta o reintegro de las
respecto, es el de aquellas personas que divisas al Banco Central de Venezuela.
solicitan divisas en virtud de alguna (Pudiendo ser rebajada la pena privativa
enfermedad o patología de la que sufren,
engañando o defraudando a la de libertad si el engaño, la causa falsa o
Administración Cambiaria para así poder el medio fraudulento son descubiertos
obtener sus divisas de forma ilegal. antes de la obtención de las divisas.
TIPOS PENALES
Utilización de divisas a fines distintos (art. 18)
•Supuesto de Hecho: Destinar las divisas obtenidas, a través de los mecanismos
administrados por las autoridades competentes del régimen de administración de divisas,
para fines distintos a los que motivaron su solicitud. (Para cubrir los gastos de los poderes
públicos y a la satisfacción de las necesidades esenciales de la sociedad, tales como lo son
los bienes y servicios declarados como de primera necesidad, constituidos por las
medicinas, los alimentos, la vivienda y la educación, sin que este enunciado tenga carácter
taxativo).
Esto en vista que dichas autorizaciones por parte de la Administración Cambiaria son
intransferibles, por lo tanto se considera ilícito toda desviación o utilización de las divisas
por personas naturales o jurídicas distintas a las realmente autorizadas.
Consecuencia Jurídica:
•Prisión de dos a seis años.
•Multa equivalente a cinco décimas de la unidad tributaria (0,5 U.T) vigente para la fecha de
liquidación, por cada dólar de los Estados Unidos de América o su equivalente en otro
divisa, del monto correspondiente a la respectiva operación involucrada.
•Las personas no autorizadas también incurre en este ilícito.
TIPOS PENALES
Promoción de ilícitos cambiarios (Art. 19).
•Supuesto de Hecho: Promover o
estimular de manera directa o indirecta Consecuencia Jurídica:
la comisión de alguno de los ilícitos •Prisión de dos a seis años.
previstos en la ley. Tal es el caso de las •Multa equivalente a cinco décimas
personas que “captan” a de la unidad tributaria (0,5 U.T)
tarjetahabientes para que procedan a vigente para la fecha de liquidación,
solicitar sus cupos viajeros para ser por cada dólar de los Estados Unidos
adquiridos por estos “promotores” por
una determinada cantidad de bolívares, de América o su equivalente en otro
la cual está condicionada bien sea a la divisa, del monto correspondiente a la
entrega de la totalidad de su cupo o a los respectiva operación involucrada.
medios ideados para ello.
TIPOS PENALES
Ilícito de por medios electrónicos, financieros o con
conocimiento especializado (Art. 20).
Consecuencia Jurídica:
•Supuesto de Hecho: Hacer uso de •Es un agravante (La pena será
medios electrónicos o informáticos, o de aumentada de un tercio a la mitad)
especiales conocimientos o instrumentos sin perjuicio de lo establecido en
propios de la materia bancaria, financiera otras leyes especiales que regulen
o contable. estas actividades.
TIPOS PENALES
Comisión por ilícito por prestadores de Servicio en los órganos y
entes públicos (Art. 21).
Consecuencia Jurídica:
•Prisión de dos a seis años.
•Supuesto de Hecho: Incumplir con la •Multa equivalente a cinco décimas
obligación y orden de reintegro dentro de de la unidad tributaria (0,5 U.T)
los quince (15) días hábiles siguientes a la vigente para la fecha de liquidación,
fecha en que corresponda, o quede firme por cada dólar de los Estados Unidos
en sede administrativa, dependiendo del de América o su equivalente en otro
caso. divisa, del monto correspondiente a la
respectiva operación involucrada.
(Esto en el caso de que la operación
cambiaria haya sido mayor a los
50.000 US $ o su equivalente en otra
divisa).
Análisis de la Ley
•La ley reformada no contempla algún tipo penal para la compra y venta de
dólares, pero si se mantienen los delitos referentes al fraude en contra de la
Administración.
•Se elimino la sanción penal a las personas jurídicas por falta de sus
representantes, la cual era de prisión.
•Todos los tipos penales de esta ley, contemplan una multa y una sanción
penal: Esto puede suponer o no, una contradicción al principio “Nadie podrá
ser juzgado dos veces por la misma causa o non bis in idem” Artículo 49.7 de
la Constitución. Dependiendo del enfoque del cual se vea, por cuanto se dice
que la responsabilidad administrativa es independiente de la responsabilidad
penal, pero no es menos cierto que la prejudicialidad penal debería prevalecer
sobre la responsabilidad administrativa.
Análisis de la Ley
•Lo anterior, puede derivar en una colisión contraria a la intención del
legislador con el precitado principio así como del principio de la
proporcionalidad.
5. En cuanto a Gastos: Registros sin Comprobación, facturas sin RIF, gastos no normales
ni necesarios, gastos improcedentes, duplicidad de registro.