METODOLOGIA PARA LA ELABORACION DEL

PRESUPUESTO

INTEGRANTES

EDINSON GUTIERREZ PARRA

PIEDAD BENITEZ OSPINA
 OBJETIVO GENERAL

• Proporcionar pautas generales sobre la secuencia de

elaboración del presupuesto y sobre los compromisos que
en torno a ellos asumen los diferentes niveles de la
organización.
 OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Describir el paso a paso para construir o elaborar el

presupuesto:
1. Labor de concientización
2. Análisis del entorno
3. Procedimiento para la elaboración del presupuesto
4. Ejecución vs aprobación del presupuesto
 LABOR DE CONCIENTIZACION

• Todas las empresas tienen la necesidad de tener un

presupuesto y en muchas aun no ha sido implementado,
para eso lo primero que hay que hacer es concientizar a la
parte administrativa y operativa.
• Esta determina como se hacen las cosas y le da
importancia al presupuesto, además proporciona a todos
los integrantes de la empresa una idea o rumbo hacia
donde se quiere ir
 NIVEL OPERATIVO

• Desde lo operativo la concientización es muy importante

porque en ella recae la ejecución de lo que se planea
hacer tanto en materia productiva y comercial
 NIVEL ADMINISTRATIVO

• Desde lo administrativo se necesita convencer inducir a la

gerencia sobre las ventajas de la adopción de un sistema
presupuestal para definir el horizonte comercial y financiero
de la empresa, facilitando el control y responder a las
condiciones cambiantes del medio
 PAUTAS PARA LA CONCIENTIZACION

• 1.Objetivos cuantificables, claros y alcanzables

• 2. La planeación y los presupuesto no pueden ser
inflexibles.
• 3. Los planes no deben superar el potencial productivo,
comercial y financiero.
• 4. Los planes deben generar el compromiso de los
planificadores y ejecutores.
• 5. Seleccionar las alternativas favorables.
 DETERMINACION DE LAS CARACTERISTICAS
GENERALES

• Para que haya un buen planeamiento del presupuesto se

necesita de un diagnostico interno y este se ve reflejado
en la expresión monetaria. Pero para que los planes
tengan dimensiones cuantitativas y monetarias hay que
tener en cuenta estas variables:
 1. SITUACION FINANCIERA

• El estado financiero de las empresas es una da las

variables importantes para conocer el estado económico
de la empresa, con respecto a la capacidad de
endeudamiento, liquidez y esta a la vez permite conseguir
créditos o gestionar toda clase de beneficios para la
empresa la cual tendrá oportunidad de progreso
haciéndolas mas competitivas en el mercado y así
proyectarse al crecimiento de sus operaciones o
simplemente supervivir.
 2. EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD

• La eficiencia hace referencia a las acciones puestas en

practicas a la hora de adquirir buenos insumos y la
comercialización de productos, están relacionados con el
sistema logístico y los procedimientos administrativos. En
tanto la productividad se expresa como la producción por
hora hombre como la hora maquina, e influye elementos
como la actualización tecnológica tanto en maquinaria
como en la destreza de la mano de obra y estos se
relacionan con los costos y sobre la fijación de precios.
 3. ACTUALIZACION TECNOLOGICA

• Ya que en este tiempo hay un desarrollo tecnológico

industrial avanzado sobre los costos las empresas se ven
en la necesidad de invertir ya que la no inversión de estos
se ven reflejados en la calidad del producto afectando la
comercialización, el presupuesto y estos a la vez están
sujetos a la competitividad en precios y calidad.
 4. POLITICAS GERENCIALES

• Para el financiamiento de la empresa esta será respaldad

por el presupuesto, la política de inventario se vera
reflejada en los presupuesto de compras y producción y las
políticas de salarios y de crédito se expresaran
presupuestalmente en los valores de nomina la
comercialización y los flujos monetarios.
 ANÁLISIS DEL ENTERNO

• Como ninguna empresa puede abstraerse del medio en

que se desenvuelve, en los planes y presupuestos se
deben tener en cuenta aspectos del entorno,
• como las ejecutorias de los competidores nacionales e
internacionales
• las prácticas comerciales impuestas por los canales de
abastecimiento
• las condiciones crediticias instauradas por las instituciones
financieras
• el comportamiento de la inflación y la devaluación y las
tasas de interés
 salarial

Políticas del
gobierno en
áreas
tributaria

Comercio Seguridad
exterior social
• En materia mercantil, las
expectativas se centran en
el estudio detallado de las
fortalezas y debilidades que
tiene la empresa para
enfrentar las compañías
rivales y, por tanto, se
impone la evaluación de
parámetros como la imagen
de marca, los gustos y las
preferencias de los
consumidores
• las habilidades de la fuerza de ventas, las calidades y los
precios, el prestigio de la empresa y las tendencias de
participación en el mercado donde se actúa.
Variables controlables Variables no controlables
• Objetivos • Gustos del consumidor
• Estrategias competitivas • Disposiciones gubernamentales
• Políticas gerenciales • Inflación y devaluación
• Tasas de interés
• Proyectos de inversión
• Estabilidad política
• Calidad del producto
• Ingreso per cápita del
• Canales de distribución consumidor
• Campañas promocionales • Acciones de la competencia
• Sistemas de producción • Tendencias demográficas
DIAGNOSTICO EMPRESARIAL INTERNO Y
EXTERNO
 ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO PRESUPUESTAL

• Para asegurar la elaboración del presupuesto en el tiempo

establecido y garantizar la intervención de los diferentes
niveles organizacionales en la labor presupuestal, deben
definirse las actividades por asignar a los participantes en
dicha labor, así como precisar normas aplicables al flujo de
información, la secuencia a seguir y la coordinación.
 EN LAS EMPRESAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS

El trabajo presupuestal es responsabilidad de un

departamento de contabilidad y la jefatura asume lo
siguiente
• Sostener reuniones con la dirección general y con las
jefaturas de cada departamento con el fin de conocer sus
apreciaciones respecto al sistema y las políticas de la
organización
• Revisar el sistema de contabilidad de costos, fijar criterios
en torno a la intervención de los diferentes departamentos
y diseñar los métodos y formatos que se aplicarán en la
fase de control
• Difundir la técnica de la presupuestación en los niveles
operativo y administrativo, y capacitar en el adecuado
diligenciamiento de la información de las cédulas
presupuestarias, como campos que ameritan la preparación del
manual de presupuestos
• Preparar informes a la dirección sobre las tendencias de ventas
y costos, los niveles de inventarios, la situación de tesorería y el
análisis pormenorizado de los estados financieros que
desempeñan un papel protagónico en los pronósticos
• Presentar informes periódicos que permitan cotejar los
resultados previstos y los reales, analizar las desviaciones y sus
causas y sugerir los correctivos pertinentes.
 En empresas grandes

Si la empresa tiene una estructura organizacional compleja y

maneja operaciones comerciales de grandes proporciones
nacional y/o internacionalmente, se sugiere la constitución
de un comité de presupuestos que asuma las siguientes
funciones

• Recibir los presupuestos parciales de cada departamento

presentados por el director de presupuesto, analizarlos y
plantear las observaciones necesarias
• Aprobar el presupuesto general de la empresa.
• Considerar y aprobar los cambios al presupuesto general
apenas se inicien las operaciones que los generaron.
• Recibir y estudiar los informes sobre los presupuestos
previstos y ejecutados. En estas empresas el liderazgo del
quehacer presupuestal recae en un director de
presupuestos, a quien se responsabiliza de:
- Preparar el manual de presupuestos con claras
instrucciones sobre cómo elaborarlos
- Recopilar la información sobre las diferentes gerencias,
divisiones o departamentos, analizarla o someterla a
consideración del comité.
- Informar oportunamente a cada nivel organizacional sobre los
cambios aprobados por el comité
- Conseguir datos financieros que auspicien el análisis del
comportamiento presupuestal de la empresa en todos los
campos
- Recibir los datos estimados de las jefaturas y transcribirlos a
los niveles organizacionales cuyos presupuestos dependen de
ellos
- Recopilar los presupuestos funcionales y, con base en la actual
información financiera, preparar estados financieros basados en
los pronósticos departamentales
- Preparar análisis especiales de la ejecución presupuestal, que
requieran la gerencia general, el comité o las jefaturas
 ETAPAS DE LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO

• Si se busca que el empresario recurra al presupuesto

como herramienta de planeamiento y control debe
considerarse las siguientes etapas en su preparación,
siempre y cuando se tenga el sistema o cuando se trate de
implementarlo
 1. ETAPA: PRE INICIACION

• En esta etapa se evalúa los resultados obtenidos en

vigencias anteriores se reflejan en los indicadores
empleados para calificar la gestión general de la empresa:
gerencia, costos, ventas utilidad, rentabilidad y ahí es
donde se sabe si hubo un buen planeamiento estratégico y
táctico: que se vera reflejado a la hora de tomar decisiones
 y/o diferenciación y un crecimiento intensivo, integrado o
• Lasdiversificado
estrategias competitivas o de crecimiento refleja que
los objetivos generales y específicos están bien
articulados, teniendo liderazgo en costos y/o diferenciación
y un crecimiento intensivo, integrado o diversificado
 2. ETAPA: ELABORACION DEL PRESUPUESTO

• Esta etapa adquiere dimensión monetaria en términos

presupuestales:
• En el campo de las ventas, su valor dependerá de las
perspectivas de los volúmenes previstos a comercializar y
de los precios.
• En las áreas de producción se programaran las cantidades
a fabricar o ensamblar.
• Las compras se calculan en términos cuantitativos y
monetarios
• La jefatura de relaciones industriales o de recursos
humanos, debe preparar el presupuesto de la nomina en
todas las ordenes tanto administrativos y operativos
• Los proyectos de inversión demandan un tratamiento
especial para la cuantificación de recursos
•Es competencia de los encargados de la
función presupuestal reunir la
información de la operación normal y de
los programas que ameriten inversiones
adicionales
 3. ETAPA: EJECUCION

• Poner en marcha los planes, con el consecuente interés de

alcanzar los objetivos trazados
 4. ETAPA: CONTROL

• Entre las actividades mas importantes para esta etapa son:

• A. Preparar informes de ejecución parcial y acumulativa
que incorporen comparaciones numéricas y porcentuales
de lo real y presupuestado.
• B. Analizar y explicar las razones de desviaciones
ocurridas.
C. Implementar correctivos o modificar el presupuesto
cuando sea necesario o cuando ocurra
 5. ETAPA: EVALUACION

• Al finalizar el periodo se elabora un informe de los

resultados obtenidos. Esta retroalimentación es muy
importante para las áreas, así serán conscientes de su
desempeño
 CONCLUSION

• Podemos decir que es necesario analizar el

comportamiento interno y externo de la organización,
definir la misión, la visión, los objetivo, las estrategias, las
políticas, los programas, el presupuesto y los
procedimientos, a la vez evaluar y controlar todo el sistema
presupuestal
EJECUCIÓN VS APROBACIÓN
GRACIAS