UNIVERSIDAD NACIONAL“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

ESCUELA DE ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EXAMEN ESPECIAL AL USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE

INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN (PLANTA CONCENTRADORA SANTA ROSA,
ALLPA RUMI, TUYU RURI, CAÑASBAMABA Y TINGUA) DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”, CON ENFASIS EN ETAPA
POR EL SEGUNDO TRIMESTRE DEL 2016

CURSO: AUDITORIA DEL SECTOR PÚBLICO

DOCENTE: DR. MEDINA ORTEGA, ALCIDES
PRESENTADO POR:
• ALVARADO REGALADO, Benedicta V.
• CERNA GABRIEL, Ricardo

HUARAZ - PERÚ
2016
ESPECIAL AL USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE
INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN (PLANTA
CONCENTRADORA SANTA ROSA, ALLPA RUMI, TUYU RURI,
CAÑASBAMABA Y TINGUA) DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL
“SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”, CON ENFASIS EN
ETAPA POR EL SEGUNDO TRIMESTRE DEL 2016
 ORIGEN DEL EXAMEN

El “Examen Especial al uso y gestión de los centros de investigación y producción de

la Universidad Nacional “Santiago Antunez de Mayolo”, con enfasis en etapa por el
segundo trimestre del 2016”, se efectuará e acuerdo a la designación hecha por el
docente del curso de Auditoría del Sector Público (Dr. Medina Ortega Maximo
Alceides) en la aplicación práctica del curso.
 OBJETIVOS

Objetivo General:
• Verificar el cumplimiento de los objetivos de los Centros de Investigación y
Producción de la Universidad Nacional Santiago Antunez de Mayolo, con énfasis en
etapa por el segundo trimestre del 2016.
Objetivos Especiales:
• Verificar el cumplimiento de componentes de control interno de la Planta
Concentradora “SANTA ROSA DE JANGAS” – UNASAM., Centro de Investigación y
Producción “ALLPA RUMI” – UNASAM, Centro de Experimentación y Producción
“TUYU RURI” – UNASAM, Centro de Investigación y Producción “CAÑASBAMBA” –
UNASAM, Centro de Investigación y Producción “TINGUA” – UNASAM.
 OBSERVACIONES
PLANTA CONCENTRADORA SANTA ROSA DE JANGAS –
UNASAM, SE VISUALIZA LO SIGUIENTE:

• Integridad y Valores Éticos

No se visualiza la integridad de centro de concentración
el que debe estar dirigido a la seguridad de acceso, si
bien cuenta con los EPPs pero son del todo suficientes,
las graderillas de entrada son muy altas lo que ocasiona
un peligro a su ingreso ya que también el pasamanos
existente no es tan resistente al menos que tenga muros,
pared, escaleras más amplias, entre otros; el cual proteja
a los trabajadores y los visitantes.
• No existe la administración estratégica, si bien cada uno de los trabajadores
tiene conocimiento de sus funciones pero que estos no son supervisados para
saber si en verdad los cumplen, por otro lado, a la ausencia de las autoridades
hacía de encargado el Almacenero.
• Los empleados realizan sus funciones según ellos crean convenientes, y a la
hora que deseen hacer sus actividades, esto por la constante ausencia de
autoridades y personal administrativo.
• No se visualiza la asignación de responsabilidades, ya que tenemos a otras
personas cumpliendo funciones que no se les fueron asignadas, estos por la
falta misma de las autoridades que se encuentran ausentes cuando debieran
estar asistiéndolos a todo momento.
• En cuanto a los niveles de autoridad se ve la ausencia de estas estando solo al
cargo los trabajadores.
• Se ve la usencia de autoridades, señalizaciones de seguridad descoloridas y
en mal estado que ya no se visualizan muy bien, el orden y mantenimiento
están ausentes, el local de charlas es usa do para los fines de almacén.
• No se encuentran EPP´s para los visitantes.
• Faltante de higiene y cuidado en el comedor.
• Las maquinarias y equipos no están muy bien conservadas y los ambientes
están demasiado abandonadas. Se percibe un claro descuido en los
pasamanos existente, algunos ya rotos por la oxidación misma con peligro de
caer sobre el techo frágil y tener algún accidente.
 CONCLUSIONES

• Como resultado de la verificación del cumplimiento de los objetivos de la PLANTA

CONCENTRADORA SANTA ROSA DE JANGAS, podemos observar la deficiencia e
incumplimiento total en cuanto; labores de trabajadores, seguridad que deben
brindar a los visitantes, capacitación de trabajadores.
 RECOMENDACIONES

De acuerdo a las conclusiones antes mencionadas se recomienda la implementación

de normas, directivas y lineamientos para:
• Cumplimiento de funciones y labores del personal,
• Una limpieza adecuada en las áreas de trabajo.
• Capacitar a los trabajadores para la mejora de la Planta Concentradora.
• Innovar la tecnología para la competitividad globalizada.
• Implementar con equipos de uso.
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN ALLPA
RUMI – UNASAM, SE VISUALIZA LO SIGUIENTE:

• No se visualiza la integridad de centro de producción debe estar dirigido a la

seguridad de acceso, observando solo entrada con la ausencia de
señalizaciones tanto de seguridad como de ubicación, con cercas debilitadas
y peligrosas, paredes con presencia de daños, entre otros; el cual proteja el los
bienes y a los trabajadores.
• Los empleados realizan sus funciones según ellos crean convenientes, y a la
hora que deseen hacer sus actividades, se encontró a solo 3 trabajadores, los
demás se encontraban ausentes.
• Existe un potente riesgo en dicho centro, porque no tiene cerco perimétrico esta en
campo abierto y sus infraestructuras se encuentran muy vulnerables.
• Se aprecia también la quema de basura que se realizaba en el campo y muy cerca de la
sequia, este acto puede traer consigo un incendio mayor y además que contamina el
ambiente.
• No se realizan auditorias internas, y como resultado se puede observar el descuido de los
campos de producción muchos de ellos con mala hierva que ahoga a la producción,
cercas descuidadas, sequias en mal estado, maquinarias de producción en mal estado y
desuso, entre otras.
 CONCLUSIONES

Como resultado de la verificación del cumplimiento de los objetivos de Centros de Investigación y

Producción ALLPA RUMI, podemos observar la deficiencia e incumplimiento total en cuanto:
• Labores de trabajadores.

• Seguridad de activos.
• Limpieza de las áreas de cultivos.
• Capacitación de trabajadores.

• Interés a mejorar e innovar la tecnología.

• No se aprovecha la cantidad de terreno con que se cuenta, para el sembrío de frutales y pastizales, no se
evalúa eficientemente los riesgos que puedan asechar al centro de producción, la asignación de
funciones se realiza a criterio propio, no hay un documento que establece, vemos también que la
supervisión es ineficiente puesto que la central o los órganos de control no hace una supervisión
constate.
 RECOMENDACIONES

Se recomienda la implementación de normas, directivas y lineamientos para:

• Cumplimiento de funciones y labores del personal,
• Resguardar los activos fijos.
• Una limpieza de los campos de cultivo.
• Capacitar a los trabajadores para la mejora del centro de producción.
• Innovar la tecnología para la competitividad globalizada.
 CENTRO EXPERIMENTAL ECOLÓGICO DE
INVESTIGACIÓN TUYU RURI – UNASAM, SE
OBSERVA LO SIGUIENTE:
• Los principios y valores éticos establecidos por la entidad en su Código de Ética, los
3 trabajadores designados al centro de investigación y experimental si cumplen con
sus funciones ya que se puede ver en los resultados observados.
• Falta de personal.
• Segregación de funciones.
• Consta del Ingeniero residente, el Ingeniero de campo y el almacenero, los cuales se
dividen las funciones.
• El centro no cuenta con un Manual de organizaciones y funciones, pero los 3
trabajadores se las ingenian para poder cumplir con las metas y objetivos.
• Falta la evaluación de riesgos, identificando los puntos débiles y mejorándolos a la
brevedad.
 CONCLUSIONES

Con base en los resultados de la Auditoría expuesta en el presente Informe, se

concluye lo siguiente:
El Centro ECOLÓGICO EXPERIMENTAL E INVESTIGACIÓN TUYU RURI, según el nuevo
designo del encargado está cumpliendo con las medidas seguras de mejoramiento del
centro y esto se pudo constatar con lo observado. Se encuentra en una época de
producción intensiva.
 RECOMENDACIONES

• Elaborar un MOF para el Centro Ecológico de Investigación Forestal y Agroforestal

TUYU RURI UNASAM para que cada trabajador se desempeñe bien y cumpla sus
funciones en la entidad.
 CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN
CAÑASBAMBA – UNASAM, SE VISUALIZA LO
SIGUIENTE:

• La competencia profesional es un
prerrequisito para las incorporaciones
del personal que se debe evaluar
oportunamente y perfeccionar mediante
el entrenamiento y la capacitación
específica. Dicha capacitación debe
considerar los objetivos asignados a
cada funcionario y el resultado de la
evaluación periódica de su desempeño.
• Falta de técnicas de riego.
• Falta de personal
• La mayoría del personal son del CAS.
• Los sembríos están llenos de maleza.
 CONCLUSIONES

Como resultado de la verificación de seguridad de acceso a los Centros de Investigación y

Producción Agrícola de la Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo debido a la
negligencia de las autoridades encargadas de los centros de producción Centros de
Investigación y Producción Agrícola CAÑASBAMBA se evidencio mediante constatación física lo
siguiente:
• Falta de directrices para la implantación, desarrollo y evaluación del proceso de control interno
no se encontró ninguna directiva ni informes de control interno de los centros visitados.
• Incumplimiento en las labores, pérdida de bienes y recursos, incumplimiento de metas.
• Inexistencia de retroalimentación y mejoramiento de los controles.
• Limitaciones en la toma de decisiones para mejorar los controles en sistemas y operaciones.

• Desconocimiento de la eficacia del proceso de control interno.

 RECOMENDACIONES

• Se recomienda la implementación de normas de seguridad para cada centro de

producción, exigiendo al SERVIS que brinda seguridad a la universidad brinde
también seguridad en los centros de producción mencionadas, desarrollando
actividades conjuntas con los trabajadores de los centros de producción.
 CENTRO DE PRODUCCIÓN TINGUA –
UNASAM, SE VISUALIZA LO SIGUIENTE:

• Inconsistencia entre presupuesto y programación operativa

esto se pudo constatar en el centro producción de acuerdo
a la versión de los administradores que manifestaban que
todo el ingreso que percibían se depositaba a la cuenta de
la unasam pero que la universidad no les reembolsaba para
poder seguir cumpliendo sus objetivos.
• Incumplimiento de estrategias y objetivos esta razón se
debe a la falta de manuales de organización y funciones
además la falta de inversión.
• Incongruencia en la estructura organizativa para actividades
operativas y administrativas.
• Segregación de funciones incompatibles este defecto se constató
porque el centro de investigación Tingua no cuenta con personal
suficiente para cumplir con todas sus funciones.
• Evaluaciones de desempeño inadecuadas el desempeño de los
trabajadores en el centro de fue malo ya que el mantenimiento y
limpieza estaba descuidado.
• En la instalación de los galpones se observó la presencia de
roedores lo que ocasionará en el futuro que los animales tengan
enfermedades y no se cumplan con las metas y objetivos.
• Incumplimiento de objetivos institucionales de gestión y específicos los
objetivos debido a la falta de manuales, presupuestos y capacitaciones.
• Desconocimiento de las necesidades de capacitación específicas los
trabajadores no recibieron capacitaciones de parte de la UNASAM como se
pudo constatar en las entrevistas realizadas.
 CONCLUSIONES

Con base en los resultados de la Auditoría expuesta en el presente Informe, se

concluye lo siguiente:
• El Centro DE PRODUCCIÓN TINGUA, observamos que no cuentan con los
instrumentos ni reglamentos de procedimientos administrativos ni de gestión (MOF,
ROF, POI, etc.), también la pésima administración por que los animales no tenían los
alimentos suficientes, los terrenos de cultivo estaban descuidados.
 RECOMENDACIONES

• Comunicación sin barreras que impidan el acercamiento entre los distintos niveles
organizativos.
• Acciones tendientes a la participación de los niveles inferiores en la determinación
de objetivos y metas.
• Mecanismos que faciliten la retroalimentación sobre las instrucciones impartidas.
• Propuestas o sugerencias de los niveles inferiores.
GRACIAS!!!