El Control Gubernamental

Ley N° 27785 del SNC y de

la CGR
Ing. Econ. Rodrigo Antonio Figueroa Rodríguez

2018
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 Introducción

 ¿Qué es Control?

 ¿Qué es Auditoría?

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 UNIDAD I

Control Gubernamental

Capacidad 01:

• Describe el concepto de Control

Gubernamental, a través del marco
jurídico que lo establece, para
comprender con claridad sus contenidos
y alcances.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Control de las Entidades del Estado

Concepto de Control
Gubernamental en el Perú

• Consiste en la supervisión, vigilancia y

verificación de los actos y resultados de
la gestión pública, en atención al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economía
en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Control de las Entidades del Estado

Concepto de Control
Gubernamental en el Perú

• Cumplimiento de las normas legales y de

los lineamientos de política y planes de
acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control, con fines
de su mejoramiento a través de la
adopción de acciones preventivas y
correctivas pertinentes.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

El Gobierno Central, sus entidades y órganos autónomos, que
bajo cualquier denominación formen parte del Poder Ejecutivo,
incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional y sus
respectivas instituciones.

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Ámbito del Control Gubernamental

Los Gobiernos Regionales y Locales e Instituciones y empresas
pertenecientes a los mismos, por los bienes materia de su
participación accionaria.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder

Judicial y del Ministerio Público.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política
del Estado y por Ley e instituciones de derecho público.

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Ámbito del Control Gubernamental

Los organismos reguladores de los servicios públicos y las
entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los
compromisos de inversión provenientes de contratos de
privatización.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que
éste participa en el accionariado, cualquiera sea la forma
societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de esa
participación.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

Las entidades no gubernamentales y las entidades
internacionales por los recursos y bienes del Estado que perciban
o administren.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Principios del Control

Gubernamental
Universalida • Potestad de controlar todas las actividades de
d la entidad y a todos los funcionarios.

Carácter • Evaluar de manera cabal y completa procesos y

Integral operaciones.

Autonomía • Organizarse y ejercer funciones con

Funcional independencia técnica.

Carácter • Define la naturaleza continua y perdurable del

Permanente control.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Principios del Control

Gubernamental
Carácter
• Opera bajo exigencias de calidad,
Técnico y consistencia y razonabilidad en función a
Especializad entidad.
o

• Sujeción a normativa constitucional, legal y

Legalidad reglamentaria aplicable a su actuación.

Debido • Observancia de derechos de entidades y

Proceso del personas, reglas y requisitos establecidos.
Control

Eficiencia, • A través de ellos el proceso de control logra

eficacia y objetivos con calidad y optima utilización de
economía recursos.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Principios del Control

Gubernamental
• Acciones de control en el momento y
Oportunidad circunstancias debidas y pertinentes.

• Acciones de control con imparcial evaluación de

Objetividad fundamentos de hecho y de derecho, sin
subjetividades.

• Actuar sobre operaciones de Mayor significancia

Materialidad económica o relevancia en la entidad.

Carácter • Se ejercen en entidades, órganos o actividades

Selectivo críticas o con mayor riesgo.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Principios del Control

Gubernamental
• Salvo prueba en contrario funcionarios han
Presunción actuado con arreglo a la ley y normas
de Licitud administrativas.

• Potestad de requerir, conocer y examinar toda la

Acceso a la información y documentación aunque sea
Información secreta.

• Durante ejecución de control no se debe revelar

Reserva información que pueda causar daño a entidad o
personas.

• De actividades o funcionamiento de la entidad

Continuidad al efectuar acción de control.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Principios del Control

Gubernamental

• Difusión oportuna de resultados de acciones de

Publicidad control.

Participación • Contribución de la ciudadanía en el control

Ciudadana gubernamental.

• Otorgar prioridad al logro de metas, respecto a

Flexibilidad formalismos que no resulten relevantes.

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Órganos del Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control, está conformado por :

La Contraloría General de la
República

Órgano de Auditoría Interna

Sociedades de Auditoría

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones del Sistema Nacional de

Control

Formular
recomendaciones

Efectuar Impulsar
supervisión, vigilancia modernización
y verificación de la gestión y mejoramiento de
y utilización de bienes gestión pública
del Estado

Propugnar capacitación
de funcionarios
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones del Sistema Nacional de

Control

Exigir a funcionarios
Emitir informes con y servidores públicos
sustento técnico y legal. responsabilidad por sus
Actos.

Brindar apoyo
técnico al
Procurador Público
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones de la Contraloría General de la

República
a) Acceso a
registros,
documentos e
información.

g) Absolver b) Ordenar
consultas y emitir acciones de
pronunciamientos. control.

f) Presentar
Informe de la c) Supervisar
Cuenta General. cumplimiento de
recomendaciones.

e) Normar y velar d) Disponer

por implantación inicio de
de OCI’S. acciones legales.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones de la Contraloría General de la

República
i) Efectuar
acciones de
control
ambiental y
Patrimonio
Cultural. j) Emitir
h) Aprobar Plan
opinión previa
Nacional de
sobre
Control.
adquisiciones
secretas.

k) Autorización l) Informar
previamente sobre
previa de operaciones, fianzas,
Presupuestos avales y otras
adicionales de garantías que otorgue
obra. el Estado.

m) Requerir
ll) Designar a las
apoyo y/o
Sociedades de
destaque de
Auditoria.
funcionarios. 22
 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones de la Contraloría General de la

República

n) Recibir y
atender
s) Dictar denuncias y
disposiciones sugerencias.
para articular
control con ñ) Promover
planes y Participación
programas ciudadana.
nacionales.

r) Citar y
tomar o) Participar en
declaraciones procesos
a personas. judiciales.

q) Verificar
cumplimiento de p) Recibir y
prohibiciones e fiscalizar
incompatibilidades declaraciones
de funcionarios juradas de
públicos. ingresos y de
bienes y rentas. 23
 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones de la Contraloría General de la

República
u) Establecer
procedimiento para
rendición de Ctas.
Por fondos, bienes
y gestión.
z) Celebrar
convenios de v) Asumir defensa
cooperación del personal de la
institucional. institución Incurso
en acciones
legales.

y) Regular
w) Establecer
procedimiento
requisitos plazos procedimiento de
control de
del ejercicio de
donaciones del
control previo,
exterior.
previsto en la Ley.
x) Control del
desempeño de
ejecución
presupuestal.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Organización de la Contraloría General

Designado
por el
Congreso a
propuesta
del Ejecutivo

Período de siete
Removido solo por
el Congreso de la
Designación de años
República Contralor

Está
prohibido de
ejercer
actividad
pública o
privada,
excepto
docencia 25
 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Organización de la Contraloría General

REQUISITOS
d) Tener
título
c) Tener al profesional f) Tener
b) Gozar del
tiempo de universitari e) Tener un conducta
pleno
a) Ser la o y estar ejercicio intachable y
ejercicio de
peruano de designación habilitado profesional reconocida
los
nacimiento. , no menos por el no menor a solvencia e
derechos
de 40 años colegio 10 años. idoneidad
civiles.
de edad. profesional moral.
correspondi
ente.

Artículo 28º.- 26
 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Organización de la Contraloría General

• Solicitar información y documentación a

las autoridades de las entidades
encargadas de cautelar la reserva
tributaria, secreto bancario, reserva de
Facultade identidad u otras establecidas
legalmente, respecto a las entidades, su
s del personal, y personas jurídicas y
Contralor naturales comprendidas o vinculadas
General a acciones de control, así como
cualquier información que considere
pertinente para el cabal cumplimiento de
sus funciones; conforme lo establece la
presente Ley.

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• ORC Abancay
• LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR
ORC Ayacucho
• ORC Cajamarca
• ORC Chachapoyas
• ORCDescentralización
Cusco de La Contraloría
• ORC Huancavelica General
• ORC Huánuco
• ORC Huaraz
• ORC Ica
• ORC Iquitos
• ORC Lima Provincias
• ORC Moquegua
• ORC Moyobamba
• ORC Piura
• ORC Pucallpa
• ORC Puno
• ORC Tacna
• ORC Trujillo
• ORC Tumbes
• Oficina de Coordinación Regional Norte
• Oficina de Coordinación Regional Lima
• Oficina de Coordinación Regional Centro
• Oficina de Coordinación Regional Sur
• Órgano Instructor Sur 28
• Órgano Instructor Norte
 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Potestad Sancionadora de la Contraloría

General
• En cumplimiento de su misión y
atribuciones, la Contraloría General
tiene la facultad de aplicar
directamente sanciones por la
Facultada comisión de infracciones que
Sancionado hubieren cometido las entidades
sujetas a control, sus funcionarios y
ra de la servidores públicos, las sociedades de
Contraloría auditoría y las personas jurídicas y
General naturales que manejen recursos y
bienes del Estado o a quienes hayan
requerido información o su presencia
con relación a su vinculación jurídica
con las entidades.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

LEY Nº 29622
Amplía Facultades Sancionadoras a la
CGR

CGR determina solo responsabilidad

administrativa funcional y sanciona cuando
esta se derive de los informes de control
emitidos por los órganos del Sistema.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Infracciones

1. Incumplimiento de disposiciones aplicables a la entidad.

2. Actuar u omitir contra principios y prohibiciones éticas o

de probidad.

3. Actos prohibidos.

4. Acción u omisión negligente o con fines distintos al

interés público.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Tipo de Sanciones

1. Inhabilitación para el ejercicio de la función pública

de uno (1) a cinco (5) años.

2. Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones,

sin goce de remuneraciones, no menor de treinta
(30) días calendario ni mayor de trescientos sesenta
(360) días calendario.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Procedimiento para Sancionar

Constituido por dos instancias:

1ra. Instancia, constituida por:

• Órgano Instructor
• Órgano Sancionador

2da. Instancia, el Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas, el que resuelve las apelaciones y agota la
vía administrativa.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Plazos de Prescripción

La facultad para la imposición de la sanción prescribe a los

cuatro (4) años contados a partir del día en que la infracción
se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción
continuada.

El procedimiento sancionador no podrá exceder los dos (2)

años desde que el órgano instructor da inicio a este.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Modificación Art. 11 Ley 27785

En el caso de responsabilidades de naturaleza penal, el jefe
del Órgano de Auditoría Interna comunicará sobre las
responsabilidades simultáneamente al procurador público
para que este último accione cuando el titular de la entidad
no haya cumplido con actuar inmediatamente de tomado
conocimiento de dichas irregularidades.

La ejecución de las sanciones por responsabilidad

administrativa funcional impuestas por la Contraloría
General o el Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas son de obligatorio cumplimiento por los
titulares de las entidades, en un plazo máximo de cuarenta y
cinco (45) días calendario, bajo responsabilidad del mismo."

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LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

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