PRINCIPIOS BÁSICOS DEL AUDITOR

• Integridad
El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e
imparcial.

• Presentación ecuánime
El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los hallazgos de la
auditoría.

• Debido cuidado profesional

El auditor debe darle la debida importancia a las actividades de
auditoría con diligencia y cuidado.
• Confidencialidad
El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada
durante la auditoría.

• Independencia
El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos de interés
con el área, proceso o actividad que es auditada.

• Enfoque basado en la evidencia

El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea
verificable y está basada en muestras de la información disponible.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
• El auditor es responsable del informe que emite ante su cliente, la
empresa auditada, y ante el conjunto de usuarios de la información
financiera de la misma.

• La amplitud de su responsabilidad se deriva del hecho de tener

un mandato social, consistente en emitir su opinión sobre la situación
de la empresa.

• Los auditores independientes y sociedades de auditoría responderán

por los daños y perjuicios económicos que se deriven del
incumplimiento de sus obligaciones.
• La responsabilidad civil de los auditores y las sociedades de auditoría
será exigible de forma proporcional a la responsabilidad directa por los
daños y perjuicios económicos que pudiera causar su actuación.

• La responsabilidad civil del auditor no viene determinada por el

hecho de no haber detectado errores o irregularidades, sino porque no
haya cumplido adecuadamente con sus obligaciones.
Es decir que, de existir un problema en un área determinada, el
auditor será responsable si no ha analizado y verificado debidamente la
razonabilidad de dicha área.
• Pero el auditor no será responsable si ha considerado el riesgo, ha
planificado adecuadamente el trabajo a realizar y éste ha sido
desarrollado convenientemente.

• La acción para exigir la responsabilidad del auditor prescribe a los 4

años de la fecha de emisión del informe de auditoría.

• La responsabilidad civil es exigible a título personal e individualizado

al auditor, aunque en el caso de sociedades de auditoría, éstas
responderán solidariamente.
• La responsabilidad penal, se derivaría de, los casos en los que se haya
ocasionado un daño y además concurra dolo, es decir que el causante
tenga la voluntad manifiesta de cometer un acto delictivo.

• El auditor es responsable de emitir su informe de auditoría, habiendo

realizado adecuadamente su trabajo de planificación, de análisis del
nivel de control interno de la empresa y el pertinente trabajo de
revisión de la información financiera con el alcance suficiente para
detectar irregularidades significativas, en caso de que existieran.