FACULTAD DE CIENCIAS DE LA SALUD

UNIVERSIDAD ESCUELA
PARTICULAR PROFESIONAL DE
DE CHICLAYO NUTRICION
HUMANA

AUDITORIA NUTRICIONAL
05/06/208

DIRECTORA: Mag. Sara Verona Ciurlizza

Semestre 2018 -I
 Ubicación en el Gráfico el Servicio de
Auditoría de Desempeño y sus procesos
vinculados
 Etapas del Servicio de la Auditoría de
Desempeño

3.
1.
2. Ejecución Elaboración
Planificación
informe
 1. Planificación

• Se elabora un Plan de Auditoría, que contiene la

Matríz de Planificación y el Programa de Auditoría.
 Actividades de Planificación
b. Analizar las c. Identificar el d. Formular las
a. Materia a relaciones causales problema de preguntas y los
examinar y su del auditoría a examinar objetivos de
problema asociado
problema asociado y sus causas auditoría

e. Establecer los f. Definir el alcance g. Establecer la h. Elaborar la matriz

criterios de la auditoría metodología de planificación

i. Elaborar el
j. Elaborar y aprobar
programa de
el plan de auditoría
auditoría
 a. Materia a
examinar y su
problema
asociado

Revisión Actualización
carpeta de de Profundizar:
servicios información

La materia Problema
b. Analizar las
relaciones
causales del
problema
asociado

Identificación Clasificación Causas

Causas: > Causas: > directas

Sustento
Causas
relaciones
indirectas
causales
c. Identificar el
problema de
auditoría a
examinar y sus
causas

Problema que
A partir del análisis
afecta la eficacia, Considerar los
de relaciones
eficiencia, Factores:
causales
economía o calidad

Contribución de
Lo que es factible Relevancia de las una auditoría que
auditar causas examine dicho
problema y causas.
d. Formular las
preguntas y los
objetivos de
auditoría

A partir de la
Se formulan en el
identificación del De las preguntas
marco de dimensión
problema de derivan:
de desempeño
auditoría y sus causas

Objetivos
Objetivo general
específicos.
e. Establecer los
criterios

Son estándares de
evaluación de la Análisis consistente de
Definen el desempeño
evidencia y se las preguntas de
esperado a partir de:
interpreta los auditoría
resultados.

Mejores prácticas
Información científica Normas
Juicio de expertos, etc.
f. Definir el alcance
de la auditoría

Las entidades
Límite de la auditoría
públicas involucradas
(a partir de las
en la producción del
preguntas).
bien o servicio.

Ámbito geográfico Periodo que abarca

g. Establecer la
metodología.

Asegura la coherencia entre

Estrategia de
las preguntas, los criterios, Para cada pregunta de
análisis para responder las auditoría, se defi ne
preguntas de las fuentes de datos, las
herramientas y los métodos el uso de:
auditoría.
de análisis.

Mixto
métodos cuantitativos cualitativos
(combina los anteriores)
h. Elaborar la
matriz de
planificación

Contiene:
Resumen de la las fuentes de
metodología de la enunciados del preguntas de
auditoría problema de auditoría datos
auditoría

las herramientas
los métodos de las limitaciones
de recojo de
análisis del diseño
datos
i. Elaborar el
programa de
auditoría

Contiene:
Plazos necesarios
Procedmientos

Personal
responsable
cumplimiento de
auditoría.
 j. Elaborar y
aprobar el plan de
auditoría

Contiene:
Realizada por la
Descripción Problema de Preguntas de
comisión de
Auditoría. materia a auditoría. auditoría
examinar

Metodología: matriz
Objetivos Criterios Alcance de planificación
como anexo

Organización de
auditoría (RRHH,
financieros y tiempos
para la ejecución.
 2. EJECUCIÓN

• La ejecución se inicia con la acreditación de la comisión

auditora. Durante esta etapa se aplica el plan de auditoría, a
fi n de obtener las evidencias que sustenten los resultados,
las conclusiones y las recomendaciones. Con esta
información, se elabora la matriz de resultados, con base a
la cual se obtienen los resultados de la auditoría.
 Actividades de Ejecución
a. Organizar el manejo c. Registrar y procesar
b. Recoger los datos
de evidencias los datos

f. Comunicar los
d. Analizar la e. Elaborar la matriz de resultados y evaluar los
información resultados comentarios de los
gestores

g. Elaborar el
documento que
contiene los
resultados
a. Organizar el
manejo de
evidencias

Identificación de
Identificación y registro
necesidades de
fuentes de datos:
información de
Ordena y progresiva
auditoría.

Estas orientan el
recojo, registro y
procesamiento datos
a las preguntas de
auditoría.
b. Recoger los
datos

Los instrumentos
Elaboración Aplicación de
instrumentos para instrumentos para depende de las
Tales como:
el recojo de datos el reocjo de datos. herramientas del
plan de auditoría

Revisión Talleres Encuestas

Entrevistas
documentos participativos
c. Registrar y
procesar los datos

Identificación Ordenamiento

Elaboración
Clasificación documentos:
Primer análisis
d. Analizar la
información

C/Pregunta:
Elementos:
Situación encontrada Criterio (estándar para definir el Brecha (Comprar. Situación
(descripción de un desempeño esperado) encontrada y el criterio)
subproceso de producción
y entrega de bien o servicio)

Causas (explicaciones de la Efectos (consecuencias o

brecha) efectos posibles de la brecha)
e. Elaborar la
matriz de
resultados

Contiene: Métodos de
Resumen de los Fuentes de datos análisis
resultados empleados.

Recomendaciones Se señala: Si los Y cuales aplican

de la comisión de resultados aplican para casos
auditoría. para todo el ámbito específicos.
f. Comunicar los
resultados y evaluar
los
comentarios de los
gestores

Contiene:
Realizada por la
Descripción Problema de Preguntas de
comisión de
Auditoría. materia a auditoría. auditoría
examinar

Metodología: matriz
Objetivos Criterios Alcance de planificación
como anexo

Organización de
auditoría (RRHH,
financieros y tiempos
para la ejecución.
g. Elaborar el
documento que
contiene los
resultados

Contiene:
Realizada por la
Descripción Problema de Preguntas de
comisión de
Auditoría. materia a auditoría. auditoría
examinar

Metodología: matriz
Objetivos Criterios Alcance de planificación
como anexo

Organización de
auditoría (RRHH,
financieros y tiempos
para la ejecución.
f). Comunicar los
resultados y evaluar los
comentarios de los
gestores

La comisión auditora
convoca a reunión a los Se obtiene comentarios e
gestores para presentar idetificación de áreas de
los resultados de la mejora.
auditoría

Pedido de comentarios Revisión comentarios y

de manera formal (7 si se requiere se
días) agrega a documento.
g) Elaborar el
documento que contiene
los
resultados de la
auditoría

Se revisa el documento
presentado a los
gestores, a fi n de
incluir los resultados
defi nitivos
3. ELABORACIÓN DE INFORME Actividades

a. Elaborar el b. Aprobar y
informe de remitir el
auditoría informe de
auditoría
a. Elaborar el
informe de
auditoría

Contiene:
Resultados, Informe
conclusiones y convincente
recomendaciones

Conclusiones y
recomendaciones
b. Aprobar y
.
remitir el informe
de auditoría

El informe se Luego de su
aprueba por los
niveles gerenciales aprobación, se remite
correspondientes a los gestores.

Resumen ejecutivo:
Descripción breve
principales resultados
y recomendaciones.
 Cierre del Servicio de Auditoría de
Desempeño
• Una vez remitido el informe a los gestores, este es registrado en el sistema
informático establecido por La Contraloría.
• La documentación del servicio de Auditoría de Desempeño se remite a la
unidad orgánica competente para su archivo, conservación y custodia.
 Seguimiento a la Implementación de las
Recomendaciones
b. Difundir el c. Efectuar el
a. Elaborar el
informe y el seguimiento del
plan de acción
plan de acción plan de acción

d. Elaborar el
reporte de
cierre