RENTAS DE TRABAJO

ARTÍCULOS 103, 335 Y 336 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

SE CONSIDERAN RENTAS EXCLUSIVAS DE TRABAJO, LAS OBTENIDAS POR PERSONAS
NATURALES POR CONCEPTO DE:
 SALARIOS
 COMISIONES,
 PRESTACIONES SOCIALES,
 VIÁTICOS,
 GASTOS DE REPRESENTACIÓN,
 HONORARIOS,
 EMOLUMENTOS ECLESIÁSTICOS,
 COMPENSACIONES RECIBIDAS POR EL TRABAJO ASOCIADO COOPERATIVO Y EN
GENERAL, LAS COMPENSACIONES POR SERVICIOS PERSONALES.
• Si tuviste patrimonio bruto de más de $149.202.000
• Si tuviste ingresos brutos anuales por más de $46.418.000
• Si las compras y consumos fueron mayores a $46.418.000
• Si los consumos mediante tarjeta de crédito exceden los
$46.418.000
• Si el valor total acumulado de consignaciones bancarias,
depósitos o inversiones financieras, exceden los $46.418.000
• SOBRE QUE DEBEN DECLARAR?
• ¿Qué es el patrimonio bruto?
Es el conjunto de bienes y derechos apreciables en dinero poseídos a 31 de
diciembre de cada año gravable (31 de diciembre de 2013). Es decir, es el
patrimonio antes de restarle el monto de las deudas o pasivos a cargo del
contribuyente al 31 de diciembre de 2013.
• Qué es el patrimonio líquido?
El patrimonio líquido se determina restando del patrimonio bruto, las deudas
a cargo del mismo contribuyente a 31 de diciembre del 2013, que cumplan
con las condiciones de aceptación de acuerdo a los artículos del 283 al 286
del Estatuto Tributario.
• ¿Cómo se determina el monto del patrimonio
bruto?
Para establecer cuál fue su patrimonio bruto
requiere en primer lugar tener a disposición los
documentos en los que consten la titularidad de los
bienes e inversiones, con valores que correspondan
al respectivo año gravable (20XX).
• ¿Qué son los ingresos brutos?
Son ingresos recibidos efectivamente en dinero o en especie que
equivalgan legalmente a un pago durante un año gravable (desde el 1 de
enero a 31 de diciembre 20XX).
•
Incluye los ingresos por conceptos de dividendos o participaciones en
utilidades cuando les hayan sido abonados en cuenta de calidad de
exigibles y los ingresos en la enajenación de bienes inmuebles a partir de la
fecha de la escritura pública.
•
No se incluyen los ingresos recibidos por anticipado.
• Para su ilustración se enuncian algunos de ellos, pero según cada situación pueden
existir otros no mencionados aquí. En todo caso deben conservar la totalidad de los
soportes de su patrimonio.
•
a. Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes
expedidos por las entidades financieras.
b. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la
inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre
otras.
c. Declaración o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que
posea.
d. Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos
públicos.
e. Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los
vehículos.
f. Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición
más adiciones y mejoras.
Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y
obligaciones, conforme a los requisitos de ley.
¿CÓMO SE DETERMINA EL MONTO DE LOS INGRESOS BRUTOS?
PARA DETERMINAR A CUÁNTO ASCENDIERON SUS INGRESOS BRUTOS ES IMPORTANTE TENER A DISPOSICIÓN
LOS DOCUMENTOS EN LOS QUE CONSTEN LOS INGRESOS QUE RECIBIÓ DURANTE EL AÑO GRAVABLE 2013,
PARA SU ILUSTRACIÓN SE ENUNCIAN ALGUNOS DE ELLOS, SEGÚN CADA SITUACIÓN PUEDEN EXISTIR OTROS
NO RELACIONADOS EN ESTA LISTA. EN TODO CASO DEBE CONSERVAR LA TOTALIDAD DE LOS SOPORTES DE
SUS INGRESOS.
G. CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES POR PAGOS LABORALES Y RENTAS DE TRABAJO EN
GENERAL.
H. CERTIFICADO DE INGRESO PROMEDIO DE LOS ÚLTIMOS SEIS (6) MESES ANTERIORES A LA FECHA DEL PAGO
DE LAS CESANTÍAS E INTERESES SOBRE LAS MISMAS.
I. CERTIFICADO DE SALARIO BÁSICO, SIEMPRE Y CUANDO HAYA TENIDO LA CALIDAD DE OFICIAL O SUBOFICIAL
DE LAS FUERZAS MILITARES O DE LA POLICÍA NACIONAL O AGENTE DE LA POLICÍA NACIONAL.
J. CERTIFICADO DE LAS PRIMAS, BONIFICACIONES, HORAS EXTRAS Y DEMÁS COMPLEMENTOS SALARIALES,
SIEMPRE Y CUANDO SEA CIUDADANO COLOMBIANO Y QUE INTEGRE LAS RESERVAS OFICIALES DE PRIMERA Y
SEGUNDA CLASE DE LA FUERZA AÉREA, MIENTRAS EJERZA LA ACTIVIDAD DE PILOTO.
K. CERTIFICADO DE INDEMNIZACIONES POR ACCIDENTES DE TRABAJO O DE ENFERMEDAD, MATERNIDAD,
GASTOS DE ENTIERRO DEL TRABAJADOR, SEGURO POR MUERTE Y COMPENSACIONES POR MUERTE DE
MIEMBROS DE LAS FUERZAS MILITARES Y POLICÍA NACIONAL.
L. CERTIFICADO POR PRIMA DE LOCALIZACIÓN DE VIVIENDA (PACTADA CON ANTERIORIDAD A 31 DE JULIO DE
1995).
M. CERTIFICADO DE LA PRIMA ESPECIAL Y LA PRIMA DE COSTO DE VIDA DE QUE TRATA EL DECRETO 3357 DE
2009 PARA LOS SERVIDORES PÚBLICOS DIPLOMÁTICOS, CONSULARES Y ADMINISTRATIVOS DEL MINISTERIO
DE RELACIONES EXTERIORES
N. CERTIFICADOS DE INDEMNIZACIONES SUSTITUTIVAS DE LA PENSIÓN O DEVOLUCIONES DE SALDOS DE
AHORRO PENSIONAL.
O. CERTIFICADOS DE INGRESOS POR CONCEPTO DE HONORARIOS, COMISIONES Y SERVICIOS.
P. CERTIFICADOS DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS PAGADOS DURANTE EL AÑO, EXPEDIDOS POR LAS
ENTIDADES CORRESPONDIENTES.
Q. CERTIFICADO DE PAGO DE RECOMPENSAS.
R. CERTIFICADO DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES ABONADOS EN CUENTA EN CALIDAD DE
EXIGIBLES DURANTE EL AÑO, EXPEDIDOS POR LAS SOCIEDADES DE LAS CUALES ES SOCIO O
ACCIONISTA.
S. CERTIFICADOS DE PAGOS DE INDEMNIZACIONES POR DESTRUCCIÓN Y RENOVACIÓN DE CULTIVOS Y
POR CONTROL DE PLAGAS.
T. CERTIFICADOS DE INGRESOS RECIBIDOS DURANTE EL AÑO POR CONCEPTO DE UTILIDADES
REPARTIDAS POR SOCIEDADES LIQUIDADAS.
U. CERTIFICADOS DE INGRESOS RECIBIDOS POR CONCEPTO INCENTIVO A LA CAPITALIZACIÓN RURAL,
ICR O AIS.
V. CERTIFICADOS DE PAGOS POR CONCEPTO DE ALIMENTACIÓN, EFECTUADOS POR SU EMPLEADOR.
W. CERTIFICADO POR INCENTIVO FORESTAL.
X. CERTIFICADOS O AUTORIZACIONES PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE ECOTURISMO
EXPEDIDO POR LAS AUTORIDADES COMPETENTES.
Y. CERTIFICADOS DE PAGO DE INDEMNIZACIONES POR SEGUROS DE VIDA.
Z. CERTIFICADOS EXPEDIDOS POR LAS AUTORIDADES COMPETENTES QUE RESPALDEN EXENCIONES
PARA EXTRANJEROS CONTEMPLADAS EN TRATADOS O CONVENIOS INTERNACIONALES.
CERTIFICADOS POR CONCEPTO DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES RECIBIDOS EN EL AÑO.
PARA QUE SEAN CONSIDERADAS COMO RENTAS DE TRABAJO LAS COMPENSACIONES
RECIBIDAS POR EL TRABAJO ASOCIADO COOPERATIVO Y EN GENERAL; DEBERÁ TENER
REGISTRADOS SUS REGÍMENES DE TRABAJO Y COMPENSACIONES EN EL MINISTERIO DE
TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL.
LOS TRABAJADORES ASOCIADOS DE AQUELLAS DEBERÁN ESTAR VINCULADOS A
REGÍMENES DE SEGURIDAD SOCIAL ACEPTADOS POR LA LEY, O TENER EL CARÁCTER DE
PENSIONADOS DE IGUAL MANERA DEBEN ESTAR AFILIADOS AL SISTEMA DE RIESGOS
PROFESIONALES.
 DEPURACIÒN RENTAS DE TRABAJO
CONCEPTO

​+ Ingresos Laborales*.

- INCRNGO (Aportes obligatorios al SGP + aportes obligatorios al SGSSS + Apoyos económicos

para estudio).
​= Renta líquida cedular

- Beneficios tributarios (Renta exenta del 25% + deducciones por dependientes + intereses por
adquisición de vivienda + medicina prepagada + otras rentas exentas (FPV + AFC)). ∑ BT = 40%
RLC y, en todo caso, máximo 5,040 UVT.
= RENTA LÍQUIDA GRAVABLE LABORAL
 RENTAS DE TRABAJO -LIMITES
DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS: EL MENOR ENTRE

Se aplica el limite La limitación del

a cada deducción y VS (40%) o las
renta exenta y se (5040) UVT
totalizan.

EXCEPTO: CESANTÍAS ACUMULADAS A 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y RETIRADAS 2017 EN

ADELANTE.
 TABLA ESTIPULADA RENTA LIQUIDA
LABORAL Y PENSIONES
Rangos en UVT
Tarifa
Impuesto
Marginal
Desde Hasta

>0 1.090 0% 0

> 1090 1.700 19% (Base gravable en UVT – 1.090 UVT) X 19%

> 1.700 4.100 28% (Base gravable en UVT - 1.700 UVT) X 28% + 116 UVT

> 4.100 En adelante 33% (Base gravable en UVT - 4.100 UVT) X 33% + 788 UVT
 DEPURACIÒN DE LA RENTA
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA:
• SALUD Y PENSIONES ART. 55 Y 56 E.T.
• APORTES VOLUNTARIOS A LOS FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIOS – ART. 55 E.T.
• APOYOS EDUCATIVOS EDUCATIVOS NO REEMBOLSABLES O CONDONADOS CON RECURSOS
DEL ESTADO. ART. 46 E.T.

DEDUCCIONES (BENEFICIOS FISCALES):

• GMF (50%)
• INTERESES DE VIVIENDA
• MEDICINA PREPAGADA
• DEDUCCIÓN POR DEPENDIENTES – SÓLO APLICA PARA RENTAS DE TRABAJO-
• ENTRE OTRAS DEL ARTÍCULO 387 DEL ET.
RENTAS EXENTAS (BENEFICIOS FISCALES):
• LAS LISTADAS EN EL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.

• APORTES VOLUNTARIOS A FONDOS DE PENSIONES VOLUNTARIOS. ART. 126-1 ET

• APORTES A LAS CUENTAS DE AHORRO PARA EL FOMENTO DE LA CONSTRUCCIÓN – AFC-
126-4 E.T
 DEPURACION DE INGRESOS CORRESPONDIENTES AL AÑO GRABABLE 2017
JOSE LUIS MARTINEZ
DEPURACION DE INGRESOS CORRESPONDIENTES AL AÑO GRABABLE 2017
JOSE LUIS MARTINEZ

salario $52.813.000
salario $105.000.000
salud 4% $2.112.520
salud 4% $4.200.000
pension 4% $2.112.520
pension 4% $4.200.000
fsp 1% $1.050.000 $9.450.000 fsp 1% $528.130 $4.753.170
renta liquida $95.550.000 renta liquida $48.059.830

DESCUENTOS
DESCUENTOS
prepagada $3.200.000
dependientes $2.500.000
I. vivienda $2.520.000
dependientes $13.265.000 TOTAL $2.500.000
TOTAL $18.985.000

$45.559.830 $18.223.932 $572

$76.565.000 $30.626.000 $961

TENIENDO EN CUENTA QUE AL HACERLA DEPURACION DE LOS INGRESOS DEL TENIENDO EN CUENTA QUE AL DEPURAR LOS INGRESOS NOS DA COMO
SEÑOR MARTINEZ NOS DA COMO RESULTADO 961 UVT EL PORCENTAJE DEL RESULTADO 572 UVT EL % DEL IMPUESTO DE RENTA PARA APLICAR ES DE
IMPUESTO DE RENTA QUE SE DEBE APLICAR ES IGUAL A CERO (0) CERO (0)