DIPLOMADO DE ALTA ESPECIALIZACIÓN EN

GESTIÓN PÚBLICA
MÓDULO IV: PRESUPUESTO POR RESULTADOS

M G . R O S A R I O Z AVA L E TA M E Z A
SUB-DIRECTORA
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

1
 PRESUPUESTO POR RESULTADOS

¿Para que se hace un presupuesto por

Resultado?

¿Qué opinión le merece tener un Presupuesto

Por Resultados?

Programas Presupuestales 2
 Gestión y Presupuesto Público

Marco Jurídico (Art. Nº 77 Constitución)

 La administración económica y financiera del Estado se rige
por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.
 La estructura del presupuesto del sector publico contiene dos
secciones: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas .
 El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos,
su PROGRAMACION y ejecución responden a los criterios
de eficiencia de necesidades sociales básicas y de
descentralización.

3
 Gestión y Presupuesto Público

 Es un estilo exigente y equilibrado de administración,

se caracteriza por la adecuación flexible de los
recursos, sistemas de gestión y estructura de
responsabilidades, a un conjunto de resultados
estratégicos precisos, definidos y dados a conocer con
antelación, posibles de cumplir en un período establecido
de tiempo.

 Mediante la implementación de esta forma de gestión, se

tiende a dotar a la Administración Pública de un conjunto de
metodologías y técnicas, para lograr consistencia y
coherencia entre los objetivos estratégicos y los planes
de cada una de las entidades de los sectores productivos.
4
 Gestión y Presupuesto Público

La gestión por resultados supone medir los resultados, y

es una de las actividades más complejas:
 Para analizar la gestión operativa es preciso medir

productos (muchas veces servicios intangibles).

 Para analizar la gestión estratégica es necesario medir

los resultados que estos productos generan.

 Para quiénes y para analizar las políticas es preciso

conocer los efectos e impactos que se logran sobre la

sociedad.

Para todo ello es preciso construir y aplicar indicadores

válidos y legitimados, pues los indicadores son la visión
compartida de la forma en que se logran los fines. 5
 PRINCIPALES CONCEPTOS
 Es un enfoque de gestión que busca
incrementar la eficacia y el impacto de las
políticas de la organización a través de una
mayor responsabilidad de los funcionarios
por los resultados de su gestión.

 Es un sistema dinámico que integra la

necesidad de la entidad de alcanzar sus
objetivos y crecimiento, con la necesidad del
gerente de contribuir a su propio desarrollo.

6
REQUISITOS PARA SU IMPLEMENTACION
 Planificación Estratégica
 Presupuesto Multianual
 Técnicas Presupuestarias
 Indicadores de desempeño
 Auditoria por Desempeño
 Incentivos:
- Incentivo a la Organización
- Incentivo al personal
 Administración financiera integrada

7
Gestión por resultados, Administración
por objetivos o dirección por resultados

 nativo.

8
 Perspectivas y visión Estratégica del
Presupuesto para el año 2017
Avance del Presupuesto Por Resultados

De acuerdo al Marco Macroeconómico Multianual, los objetivos de

política fiscal y los supuestos macroeconómicos del Proyecto de
Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2017, se explica
la consistencia de los ingresos y gastos previstos en el Proyecto de
Ley de Presupuesto 2017 con el Marco Macroeconómico Multianual
Revisado 2017-2019.

Programas Presupuestales 9
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017

Programas Presupuestales 10
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017

Programas Presupuestales 11
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017

Programas Presupuestales 12
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017

Programas Presupuestales 13
 Perspectivas y visión Estratégica del
Presupuesto para el año 2017
Lineamiento de la Política Fiscal
a) Asegurar el compromiso con la sostenibilidad fiscal-. La
consolidación fiscal gradual permitirá apuntalar las reformas
estructurales necesarias para sostener un crecimiento de 5,0% en el
mediano plazo.

b) Fortaleciendo la simplicidad y transparencia de las finanzas

públicas.- en una economía pequeña y exportadora de materias
primas, el gasto público no debe ser volátil pues esto genera costos de
eficiencia y reduce la capacidad de gestión a nivel de políticas
sectoriales

c) Incrementar los ingresos fiscales permanentes para asegurar el

proceso de consolidación fiscal. una mayor formalización de la
economía está asociada con una base tributaria más amplia y
menores niveles de evasión y elusión tributarias.

Programas Presupuestales 14
 Perspectivas y visión Estratégica del
Presupuesto para el año 2017
Lineamiento de la Política Fiscal

d) Fortalecer la gestión de activos y pasivos públicos dentro de un

análisis integral que contemple los riesgos fiscales subyacentes.
imprescindible para preservar una buena calificación crediticia y un
atractivo perfil de riesgo soberano, es necesario continuar con una
estrategia integral de financiamiento que combine una gestión activa y
eficiente tanto de los activos como de los pasivos del Estado,

e) Sostener un alto nivel de inversión pública, eficiente y con adecuado

mantenimiento y equipamiento. Mantener un crecimiento alto y
sostenido en el mediano plazo requiere de una mayor inversión en
infraestructura, así como del mantenimiento y equipamiento de dicho
stock de capital.

f) Mayor asistencia técnica a los gobiernos regionales y locales

Programas Presupuestales 15
Programas Presupuestales 16
 PROGRAMAS
PRESUPUESTALES 2017
IDENTIFICACIÓN Y DISEÑO

17
 ANTECEDENTES
Hitos en la implementación del enfoque por
resultados

Plan
Estratégico Definición
Acuerdos de Programas
Sectorial Convenios de de 9
Gestión que Programas Presupuestal
Multianual Administració acciones
incorporan Convenios Presupuestal es
(PESEM) n por prioritarias
metas de de Gestión es Con Enfoque
Planes Resultados en el
desempeño Estratégico en
Estratégicos (CAR) presupuest
e incentivos Resultados
Institucional o
es (PEI)

1997 1999 2000 2002 - 2006 2006 2008 2012

2013
2014
Fuente: MEF-Directiva PP 2012
2015
2016
 CONVENIOS DE ADMINISTRACIÓN POR
RESULTADOS – CAR’s
PROCESO DE LOS CAR’s:
DGPP (ex DNPP)
Entidad y DNPP Entidad CGR y Entidad

Formulación y Ejecución Evaluación Incentivos y

suscripción sanciones
Abril - Junio Julio Setiembre
Febrero-Marzo Julio - Setiembre Octubre Diciembre
Octubre - Diciembre Enero Marzo
 2. ANTECEDENTES:
Mandato de Ley: Implementar
Presupuesto por Resultados

20
 Evolución en los modelos de gestión

 Actualmente los diferentes países con modelos de gestión por resultados

están alejándose de los modelos centralistas.

 Algunos hechos que contribuyen con la necesidad de este cambio son:

 Los gobiernos están operando en un contexto descentralización,

asociaciones público privadas, entre otros.

 Ningún gobierno o país controla todas las herramientas que ayudan

a resolver los problemas en la población.

 La mayoría de los bienes y servicios provistos por los gobiernos no

representan por sí solo los resultados finales que se busca alcanzar.

 Una mayor cantidad de políticas requieren la participación de los

ciudadanos para su implementación.

 Presupuesto por Resultado en el objetivo
en el contexto internacional
 El esfuerzo de avanzar hacia una gestión por resultados eficaz pasa por
redefinir el objetivo central.

 Nuevo objetivo:
“The goal for performance management should be to improve decision-
making in government at all levels in order to achieve better public
results and enhance the net public value of those results”
The Honorable J. Bourgon, P.C., O.C.
APEC, Taipei, 27-28 March 2008

El objetivo de la gestión por resultados debería ser el mejorar las

decisiones de política en el gobierno a todo nivel en orden de
alcanzar mejores resultados públicos y aumentar el valor público
neto a los resultados.
Presupuesto por Resultado en el objetivo en
el contexto internacional
Cambios necesarios:

 La gestión para resultados debe distinguirse de los mecanismos de

control central: la gestión por resultados es un instrumento de innovación
y mejora del desempeño, no es un instrumento de control y obligación.

 Los sistemas de gestión por resultados deben estar integrados a las

necesidades de los representantes elegidos y de los ciudadanos.
Asegurar el entendimiento de los que constituye un logro en términos de
resultados debe ser parte del proceso de implementación de los sistemas.
Asimismo, involucrar a los ciudadanos aumenta la probabilidad de integrar
información de desempeño y decisiones de política.

 Los sistemas de gestión por resultados deben reconocer que los

diferentes usuarios tienen diferentes necesidades de información.
 Avances del Perú en gestión por
resultados

 La Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (LRTF).

 El Marco Macroeconómico Multianual (MMM).
 El Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP).
 El Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF).
 El Plan Estratégico Nacional.
 Los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales (PESEM).
 Los Planes Estratégicos Institucionales (PEI).
 Los Convenios de Administración por Resultados entre la Dirección
Nacional de Presupuesto Público (DNPP) del MEF y las entidades
del Gobierno General.
Enfoques “alternativos”

 El Sistema tenía que estar asociado a un proceso regular que le permita

vincularse con la toma de decisiones: (i) programación multianual y (ii)
presupuesto anual.
 Programación multianual - enfoque funcional: basado en resultados

y acciones transversales a las instituciones.

 Presupuesto - enfoque institucional: basado en la eficiencia y eficacia

de una institución (un responsable)

Enfoques “alternativos”

ENFOQUE FUNCIONAL ENFOQUE INSTITUCIONAL

PROS
Identificar prioridades (diagnóstico de Evalúa gestión (recomendación concreta sobre
problemas, transversal a instituciones) operación)
Fortalecer las orientaciones nacionales Evalúa la eficacia del responsable en la provisión
del servicio
Planificación de políticas integrales de Existe un sistema presupuestario consolidado
desarrollo
CONS
No identifica responsables en la provisión de Enfoque de caja anual: ¿cómo reparto lo que
servicios hay?
Dificultad para identificar duplicidades
Acciones prioritarias, 2006

 En el 2005, el Sistema optó por modificar instrumentos de planificación

(DS-163-2004). Se fracasó, La debilidad del sistema de planificación
nacional no le dio sostenibilidad.

 El MEF decidió, ya avanzada la formulación presupuestal 2006, que tenía

que vincularse con normas presupuestales. Se resolvió introducir
prioridades en las Leyes de Presupuesto y de Equilibrio Financiero para el
2006.

 Los ministros sociales, en concordancia con ODM y AN, establecieron

prioridades relacionadas a servicios específicos.
Lecciones aprendidas

 La oportunidad de la iniciativa y su complejidad no hicieron posible

consolidar esta apuesta internamente en el Ejecutivo, ni en
particular, en el MEF.

 Aún no existe la internalización de una agenda de prioridades por

parte de los Sectores.

 Existe resistencia a organizar los servicios públicos en función a

resultados: p.e. no se definen metas de mejora en rendimientos
educativos asociadas a los requerimientos de recursos.
 Lecciones aprendidas
 Existe disociación entre incentivos de los órganos presupuestales y los
órganos responsables de la provisión del servicio. Esto dificulta la
priorización de acciones en un contexto fuertemente inercial.

 Limitada capacidad de coordinación debido a altos costos de transacción:

número y heterogeneidad de unidades ejecutoras en los sectores.

 Aún cuando es evidente que se requiere recursos adicionales en los

sectores sociales, éstos no se encuentran preparados para saber cuánto,
para qué, ni qué resultado se obtendría si se asignara estos recursos. Sí es
claro que tienen serias limitaciones de ejecución.

 Coyuntura: Sectores tienen fuertes presiones por aumentos salariales, que

terminan absorbiendo los recursos adicionales.
 “DIRECTIVA PARA LOS PROGRAMAS
PRESUPUESTALES EN EL MARCO DE LA
PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN DEL
PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO
PARA EL AÑO FISCAL 2017”

30
Definición de Presupuesto por Resultados PxR)

Presupuesto por Resultados (PxR) es una

estrategia de gestión pública que vincula la
asignación de recursos a productos y resultados
medibles a favor de la población.

31
Instrumentos del PpR

 Prioridades claras, ordenadas en función de resultados y

presupuestadas; con responsables de rendir cuentas
sobre ellas: PROGRAMAS PRESUPUESTALES

 Información de desempeño confiable, oportuna y útil

(desempeño: efectividad, eficiencia y calidad).
SEGUIMIENTO Y EVALUACION DE PROGRAMAS PRESUPUESTALES

 Mecanismos que señalizan a las entidades públicas a

esforzarse hacia el logro de resultados en temas
prioritarios, para acelerarlos. MECANISMOS DE INCENTIVOS

32
 Pasos para la identificación del
Problema Específico

• 1er. Paso: Identificar los principales problemas en la

situación que se está analizando

• 2do. Paso: Formular en pocas palabras el problema específico

• 3er. Paso: Identificar y Anotar las causas del problema

específico

• 4to. Paso: Elaborar un esquema que muestre las relaciones de

causa – efecto en forma de un árbol de problemas

• 5to. Paso: Sustentar el esquema propuesto en con evidencias

de las relaciones causa – efecto.
 Aspectos a tomar en cuenta al
identificar un problema

 Formular el problema como un estado negativo.

 Identificar sólo los problemas existentes - no los posibles o
potenciales.
 Un problema no es la ausencia de una solución - es un
estado negativo existente.
Ejemplo:

Incorrecto:No hay agua potable

Correcto: Los niños sufren de diarrea crónica.

 ¿Qué es un “Problema?

Es una situación o
contexto (factor
externo):
Ej: Contaminación del
aire Que afecta a un
“PROBLEMA” “grupo” (población,
instituciones,
Es una comunidades, etc)
característica
(factor interno)
Ej: Niveles de
razonamiento
matemático / verbal
alumnos de primaria
¿Cómo identificamos un “problema?
 Estableciendo Brechas: Diferencia que existe entre una condición / factor
deseada y la condición / factor que actualmente existe.

Valor Valor
Observado esperado
o real vs. o ideal

 Tipo de Brechas:
— Individual: comparación entre individuos
— Poblacional: El valor esperado puede ser obtenido de
otra población, de un estándar internacional, el promedio
nacional, entre otros.
 Elementos para definir un problema
Recolectar y examinar datos: Las preguntas realizadas
deben ser respondidas mediante una búsqueda de
datos
1. Revisar los datos existentes
• Uso de diferentes fuentes de datos

2. Estimar indicadores de tal manera que sea posible comparar

• Estimar tasas
• Estimar proporciones
• Estimar razones

3. Seleccionar el indicador o valor de referencia

• El valor nacional
• El valor por ámbito
• El valor por grupo etáreo
• El valor por sexo, etc.

4. Comparar datos obtenidos con valores referenciales

• Establecer la brecha (magnitud=valor local- valor referencia)
 Elementos para estructurar
adecuadamente un problema

¿Quién se afecta? Preguntas

(analfabetos, pobres, quechuahablantes…)
esenciales
¿Cuál es el problema
específico?
(identificación)

¿Cuándo Ocurre?
(tiempo, frecuencia)
“PROBLEMA”
¿Dónde Ocurre?
(rural, urbano-rural, sierra, selva….)

¿Cuál es la magnitud?
(magnitud del problema, brecha)
 Elementos para estructurar
adecuadamente un problema
¿Quién se afecta? Niños y niñas pobres menores de 5 años

¿Cuál es el Retardo en el crecimiento/Prevalencia de

problema Desnutrición Crónica
específico?

Principalmente en la zona rural

¿Dónde ocurre?

Se han encontrado datos para diversos años

¿Cuándo ocurre? desde 1992 hasta el 2007

NCHS: 23.5 en los más pobres 44.9

¿Cuál es la
magnitud?
 Causas del Problema Específico

Luego de identificar el problema central, es necesario

encontrar sus causas. Estas responden a la pregunta:

¿Por qué ocurre este problema?

¿Cuál es el origen del problema?

Conociendo las causas se podrán plantear las acciones

que permitan atacar dichas causas y así solucionar el
problema.
41
6to. Paso: Análisis de Medios

Este análisis consiste en la identificación de

los medios (u objetivos) deseados. Es la
versión positiva del árbol de problemas. El
enunciado es el sentido positivo de las
causas anteriormente definidas. Por cada
causa existirá un medio.
43
 Análisis de medios
El análisis de los medios consiste en revertir las
situaciones identificadas como causas directas e
indirectas en el árbol de problemas las cuales
pasarán a ser medios directos e indirectos en el árbol
de medios.

44
 Análisis de medios
• Considere la priorización de los medios a
desarrollar sobre las competencias que la entidad
rectora de política tiene para abordar el problema.

Priorizar según:

• La identificación de rutas críticas de medios,

que han probado ser las más efectivas.

• Las competencias sobre las que tiene rectoría

la entidad para abordar el problema.

45
7mo. Paso: Análisis de Alternativas
Este análisis consiste en la selección de la (o las) estrategia(s)
que se aplicará(n) para alcanzar los objetivos deseados.

Es un conjunto de técnicas que sirve para:

 Identificar soluciones alternativas que puedan llegar a ser
estrategias del proyecto.
 Seleccionar una o más estrategias potenciales del proyecto.
 Decidir la estrategia a ser adoptada por el proyecto.
 Identificación y cuantificación de la
población
• La población potencial es aquella que presenta el
problema específico.

No toda la población que presenta el problema recibirá la

intervención, se establecen criterios para identificar
quiénes necesariamente deben recibirla.

• La población objetivo es aquella sobre la que se

observa el cambio esperado del programa, resulta de la
aplicación de los criterios de focalización sobre la
población potencial.

47
 Definición de productos y actividades

Productos:

R epresentan los bienes y servicios que entrega a los beneficiarios del

Programa para lograr el Resultado Específico

Los productos son la consecuencia de haber realizado, según las

especificaciones técnicas, las actividades y tareas correspondientes en
el tiempo y magnitud prevista.

Actividades:

S on el conjunto articulado de tareas que consumen los insumos

necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para la generación
de los productos.
 Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
1..El producto

Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios

que recibe la población beneficiada con el objetivo
de generar un cambio.

Los productos son la consecuencia de haber

realizado, según las especificaciones técnicas, las
actividades correspondientes en la magnitud y el
tiempo previstos.
49
Descripción del producto (contenido 3.4.)

• ¿Quién recibe el producto / o sobre quién se

interviene?
• ¿Qué bienes y/o servicios – específicos recibirá el
grupo poblacional que recibe el producto?
• ¿Cuál es la modalidad de entrega del producto al
grupo poblacional que recibe el producto?
• ¿Quién realiza la entrega del producto?
• ¿Dónde se entrega el producto?

50
 Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
2. Acciones Comunes.-
• Son los gastos administrativos de carácter

exclusivo del PP los que además no pueden ser

identificados dentro del PP ni pueden ser
atribuidos enteramente a uno de ellos

3. Proyecto.-
• Constituye una intervención limitada en el

tiempo, de la cual resulta un producto final, que

concurre a la expansión de la acción del
Gobierno.
51
 Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
4.- La actividad.-
Es una acción sobre una lista específica y completa
de insumos (bienes y servicios necesarios y
suficientes) que, en conjunto con otras actividades,
garantizan la provisión del producto.

Se debe considerar que la actividad deberá ser

relevante y presupuestable.

52
 Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
• La actividad deberá detallar:

 Su unidad de medida.
 Su modelo operacional.
 Si esta será ejecutada, conforme a las
competencias que identifique en el diseño, por
entidades de los gobiernos subnacionales.

53
 Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
• META.-
El valor numérico proyectado de los indicadores .
Existen dos tipos de meta:
La meta Física
 Es el valor numérico proyectado del indicador de la
producción física Para el productos, proyectos actividades,
acciones de inversión u obras.
- Dimensión física, es el valor proyectado del indicador de
producción física definido en la unidad de medida establecida
- Dimensión Financiera el valor monetario de la dimensión
física que corresponde a la meta física.
Meta del indicador del desempeño
Es el valor numérico proyectado de los indicadores de
desempeño (resultados y productos del PP) 54
 Adicionalmente comprende el Programa
Presupuestal
• Las tareas están referidas a las acciones que
deben realizar las entidades públicas para asegurar
el desarrollo e implementación de las actividades.

• Los insumos están constituidos por los recursos

físicos, humanos y financieros necesarios para el
desarrollo de las tareas y la ejecución de las
actividades. Los recursos físicos están identificados
en el catálogo de bienes y servicios del MEF.

55
 Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
5.- Indicador.-
Es un enunciado que define una medida sobre el nivel
de logro en el resultado, los productos y/o actividades
Existen dos tipos de indicadores:

Indicador de producción física.- es la medida sobre la cantidad de

bienes y servicios provistos (productos, proyectos, y actividades), en
términos de una UM.

Indicador de desempeño.- es la medida sobre el logro de los

resultados, la entrega de productos o la satisfacción de los atributos
del producto en las dimensiones de eficacia, eficiencia, calidad,
economía, en términos de una unidad de medida - UM
56
 Árbol de Medios y Fines Matriz de Marco Lógico

Fin Último

Resumen de Medios de
Indicadores Supuestos
Objetivos Verificación
F. Indirecto F. Indirecto F. Indirecto F. Indirecto
RESULTADO
FINAL
Fines Fines
Directos Directos

RESULTADO
Objetivo Central ESPECIFICO :

Medio de 1° Nivel Medio de 1° Nivel

PRODUCTO:
.

Medio Medio Medio

Medio
Fundamenta Fundamenta Fundamenta
Fundamental
l l l
ACTIVIDADES:

Acciones Acciones Acciones Acciones

Acciones Acciones Acciones Acciones

El Programa Presupuestal: unidad básica
de gerencia y control de resultados
Medios de Supuestos
Objetivos Indicadores
verificación importantes
Resultado final
Cambio o mejora deseada en las condiciones, cualidades o Indicadores
características de la población y/o entorno. de Impacto

Resultado específico
Cambio o mejora deseada que ofrece la solución a un
problema específico en la población objetivo del programa, Indicadores
necesario para contribuir al logro del resultado final. de efecto
Nota: Es la razón de ser del programa.
Productos
Conjunto de bienes y/o servicios que entrega el Programa a
los beneficiarios, para atacar alguna causa del problema Indicadores
específico. de Producto

Actividades
Conjunto articulado de tareas que consumen los insumos
necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para Indicadores
la generación de los Productos. de insumo
Nota: Son enteramente controlables por el programa

CAUSALIDAD DISEÑO / PRESUPUESTO

58
Fuente: Directiva No. 002-2012-EF
 Modelo operacional

Procedimiento mediante el cual se estandariza,

precisa y describe los contenidos de los
productos y actividades entregados al grupo
poblacional que recibe el producto/actividad, a partir
del cual se pueden establecer los requerimientos de
bienes y servicios que valorizados se constituyen en
costos.

59
Cronograma
Hitos OCT NOV DIC ENE FEB MAR
Publicación de la Directiva 28
Difusión de la Directiva 06
Capacitación metodológica
Nuevos PP 16-20
Rediseño / ampliación de PP 16-20
Revisión de diseño de PP 16-20
Difusión a GR de la Directiva P:C.
Asistencia técnica
Nuevos PP 23+
Rediseño / ampliación de PP
Revisión de diseño de PP
Presentación de Anexo N° 2
Nuevos PP 30
Rediseño / ampliación de PP 30
Revisión de diseño de PP 30
Remisión de EFP (Previamente revisada por la DGPP)
Nuevos PP 30
Rediseño / ampliación de PP 30
Revisión de diseño de PP 30
Presentación de Anexo N° 5 15
Remisión de la sección V del Anexo N° 2 (*)
Nuevos PP
Rediseño / ampliación de PP
Revisión de diseño de PP
Discusión de la sección V del Anexo N° 2 con marco (*)
Nuevos PP
Rediseño / ampliación de PP
Revisión de diseño de PP

Verificación concurrente, informes de verificación y agendas de diseño

* En las fechas que se establezca para la programación multianual en la directiva de programación y formulación
presupuestal para el ejercicio 2017.

77
La Articulación territorial de PP (Art. 10)

 La articulación territorial se define como la acción integrada

de dos o más entidades de distinto nivel de gobierno en las
fases del proceso presupuestario asociadas a un PP.

 Los PP, como unidad de programación de los recursos

públicos, reflejan una articulación vertical al incluir a los
diferentes niveles de gobierno, según sus competencias,
como responsables directos de la provisión de productos o de
la ejecución de actividades dentro de un producto de un PP.

 El responsable de la identificación, diseño y remisión del

Anexo Nº 2 “Contenidos mínimos de un Programa
Presupuestal” es el Gobierno Nacional No los GR ni GL.

Programas Presupuestales 61
Actores en el diseño e implementación
de los PP
Fase Etapa Gobierno Nacional GR GL
Comisión Equipo Coordinador Equipo – Coordinador
Técnico Territorial Coordinador Local
Regional
Programación Diagnóstico X X Información Información
Contenidos X X Valida Valida
Matriz Lógica X X X
Prog. Física y X X Programan Programan
Financiera
Evaluación y X X X X X
Seguimiento
Formulación X X X X X
Ejecución X X X X X
Evaluación X X X X

81
Designación del equipo técnico regional
y local
Involucrados en Funciones Designación Periodo para
la articulación comunicar la
territorial designación
Coordinador Articular con los demás Resolución del Mediante oficio del
Regional niveles de gobierno, en titular del Pliego titular del pliego en un
el marco de las fases plazo máximo de treinta
Coordinador Local del proceso (30) días calendario
presupuestario posteriores a la
publicación de la
Directiva

87
Contenidos mínimos Plan de trabajo de
articulación territorial del PP
Información general del programa presupuestal
1.1 Nombre y código del PP
1.2 Entidad rectora del PP

Responsable Técnico Incluir sus datos de contacto: nombre completo, cargo,

Coordinador de Seguimiento y nombre de la entidad en la que labora (si es diferente
1.3
Evaluación a la entidad rectora), correo electrónico, dirección y
Coordinador territorial. teléfono.

Objetivos del plan de trabajo de Especificar los objetivos previstos por la Entidad
2
articulación territorial del PP respecto al avance de la articulación territorial del PP.

El cumplimiento de las condiciones previas indicadas

3 Verificación de condiciones previas en la Tabla N° 2, determinará las acciones que podrán
ser abordadas en el Plan de Trabajo.

94
 Contenidos mínimos Plan de trabajo de
articulación territorial del PP
1. Información general del programa presupuestal

Listar las acciones a desarrollar según la verificación

previa y especificar sobre qué acciones se
implementará el Plan Trabajo de Articulación Territorial
Acciones de Articulación Territorial a
4 para el ejercicio. Las mismas que deberán ser
desarrollarse en el Plan de Trabajo
debidamente desarrolladas, sustentadas y con
especificación de las tareas para cada una de las
acciones, y su respectivo diagrama de Gantt
Propuesta de priorización de GR y/o
5 GL para la implementación del PAT
2016

Cronograma del Plan de Articulación

6 Tabla 4
territorial
Presupuesto propuesto del Plan de
7 Tabla 5
Trabajo de Articulación Territorial del PP
Metas para los indicadores para la
8 evaluación del Plan de Trabajo de De las Tablas 3.1 a la 3.10
Articulación Territorial del PP

95
INCLUSIÓN DE PROYECTOS
DE INVERSIÓN PÚBLICA EN
LOS PROGRAMAS
PRESUPUESTALES

66
 Inclusión de Proyectos de Inversión
Pública en PP
Todos los PP que tengan Proyectos de Inversión Pública
(PIP) vinculados al Resultado Específico, deben elaborar los
siguientes contenidos sobre inversiones:

• Sección 2. Tipología de Proyectos

• Sección 3. Clasificación de Proyectos
• Sección 4. Requerimiento de Inversiones
 Tipología de Proyectos
Definición: Un conjunto de PIP que comparten
características particulares que los diferencian de
otros PIPs.

Por esta razón, los sectores emiten normas técnicas

específicas o en el SNIP se elaboran instrumentos
metodológicos por tipologías; por ejemplo:

• “PIP de educación inicial”,

• “PIP de saneamiento básico en el ámbito rural”,
• “PIP de carreteras de la red vial vecinal.”
 Tipología de Proyectos

(*)Identificar uno de los Indicadores de Desempeño del PP al cual contribuye la Tipología de Proyectos. La definición de Indicador
de Desempeño se encuentra en la Nota II del presente Anexo.
PP0042 Aprovechamiento de los Recursos Hídricos para
uso Agrario
Consignar
criterios
Rango de
Indicador de específicos (si
montos de
Desempeño Indicador de existieran) de
Nombre de la inversión de Componentes de
(de Resultado meta física del formulación y
tipología de PIP la tipología la tipología de PIP
Específico o de componente evaluación
de PIP
Producto) (*) establecidos en
(opcional)
el marco del
SNIP
Escriba el nombre Identifique el Consigne Escriba el nombre Identifique la Liste los criterios
de las tipologías indicador de rango de de los unidad de específicos
de PIP desempeño al monto de componentes medida del establecidos en
cual contribuye la inversión avance físico el marco del
Tipología (opcional) de cada SNIP
Tipología 1 ( % de hogares S/. Componente 1.1. componente
conectados a la Componente 1.2. (kilómetros,
electrificación hectáreas,
rural, % de Componente 1.3. número de
productores conexiones,
agropecuarios número de
que aplican riego, estudiantes,
tecnificado etc.) etc.)
Tipología 2 S/. Componente 2.1.
Componente 2.2.
Tipología n Componente n.1.
Componente n.2.
 Seguimiento de los PP
Seguimiento
Recolección y análisis de datos de
los PP, para conocer logro de
resultados y avance de ejecución.
Financiero y físico
Permite conocer avance financiero de
los PP (ejecución sobre PIM) y físico
(ejecución sobre meta programada).
Desempeño
Permite conocer cambios en la
población objetivo del PP, a través
de resultados y productos.
Objetivos
Verificar el logro de resultados a
favor de la población, el
cumplimiento en la provisión de
los bienes y servicios (cantidad
y calidad).
Medir el grado de eficiencia en el uso
de los recursos públicos.
Dar indicios sobre dificultades en gestión del PP que
dificulten el logro de resultados.
Hacer transparente el desempeño de los PP frente a entidades
públicas, organismos de control y población.
71
 Evaluaciones Independientes
Consiste en el análisis sistemático y objetivo de un programa o política
en curso o concluido, en razón a su diseño, gestión, resultados de
desempeño e impactos, según necesidad de información. Existen 2 tipos:
 Evaluaciones de Diseño y Ejecución Presupuestal (EDEP).
 Evaluaciones de Impacto (EI).
Aprender
 Vínculo con la asignación
presupuestal
Estrategia
 Sustentar ampliación/
continuidad de programas
 Evidencia para mejorar diseño
de PP.
 Mejorar gestión de entidades
Transparentar Decidir
para resultados
Rigurosidad Participación
Independencia Transparencia
técnica del sector

72
Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y

EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL
VI
VI IIIIII
EVALUACION
EVALUACION APROBACION
APROBACION

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

73
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera
de los egresos públicos

PROGRAMACION DE
COMPROMISOS COMPROMISO
ANUAL
PRESUPUESTO (PCA)
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O DEVENGADO
MODIFICADO PRIORIZACION DEL GASTO

(PIA ó PIM)

CALENDARIO DE
PAGO
CERTIFICACION
PRESUPUESTAL

GIRO Y PAGO

74
 PROGRAMACION DE
COMPROMISOS ANUAL PCA
Proceso de distribución de la PCA.

La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda

fuente de financiamiento y genérica del gasto.

La DGPP distribuye a los Pliegos a través del SIAF-

SP.

El Pliego Distribuye la PCA a todas sus Unidades

Ejecutoras a través del SIAF-SP.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
PCA.- es un instrumento de programación del gasto público de
corto plazo, la determinación, actualización y revisión de la PCA
atiende a los siguiente principios.

Eficiencia y efectividad en el gasto público, la PCA es

concordante con la disciplina fiscal y escala de prioridades
Predictibilidad del gasto Público.- certidumbre sobre el limite
anual para realizar compromisos.
Presupuesto dinámico.- La PCA responde a una ejecución
dinámica de los Presupuestos.
Perfeccionamiento continuo.- la PCA es sometida a
perfeccionamiento para mejorar el gasto.
 PROCEDIMEINTOS PARA LA REVISION Y
ACTUALIZACIÓN DE LA PCA

La PCA es revisada trimestralmente, para lo cual la

DGPP de ser necesario realiza reuniones de coordinación
técnica con las oficinas de Presupuesto:

Excepciones para la modificación de PCA

• Por emergencia declarada por norma legal .
• El pago de servicio de deuda externa pública.
• Las transferencias de la Reserva de Contingencia
• Atención de sentencias judiciales
• La fusión y/o transferencias de competencias y
funciones, nuevas competencias y funciones, de acuerdo
a normas
• La incorporación de recursos provenientes de
 Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos

El Compromiso
 Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o
parcialmente la Programación de Compromisos Anual (PCA),
previo al pago de obligaciones contraídas de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio, dentro del marco establecido por las
Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas y Ley General.

 No debe exceder los niveles aprobados de la Programación de

Compromisos Anual (PCA) ni de los Calendarios de Pagos
aprobados al Pliego Presupuestario.

 Está prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con el

respectivo Programación de Compromisos Anual (PCA) .
78
DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

79
 Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
El Devengado
 Es la obligación de pago que asume un Pliego
Presupuestario como consecuencia del respectivo
Compromiso contraído.

 Comprende la liquidación, la identificación del acreedor

y la determinación del monto, a través del respectivo
documentos oficial.

 En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de

la verificación de conformidad del bien recibido, del
servicio prestado o por haberse cumplido con los
requisitos administrativos y legales para los casos de
gastos sin contraprestación inmediata o directa. 80
 Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
El Calendario de Pagos
 El calendario de Pagos mensual es el monto límite
autorizado por la DGETP a través del SIAF SP para efectuar el
gasto girado de las obligaciones debidamente formalizadas y
registradas en la fase del Devengado por las Unidades
Ejecutoras.
 La DGETP autoriza el Calendario de Pagos Mensual Inicial
para cada mes, sobre la base a la Programación Mensual de
los Gastos que fuera registrada a través del SIAF-SP, y
remitida a través del sistema al TP, hasta el 25 de mes.
 Las ampliaciones del calendario de Pagos Mensual del
período, son solicitadas de manera expresa, únicamente si
el monto de la programación de pagos (devengado) del mes
resulta insuficiente.
 La autorización del Calendario de Pagos Mensual, no
convalida los actos o acciones que no se ciñan a la
normatividad vigente. 81
 MODIFICACIONES

NIVEL NIVEL FUNCIONAL

INSTITUCIONAL PROGRAMÁTICO

Modificaciones Presupuestarias:
Son las variaciones que se producen
durante el Año Fiscal en el
presupuesto.
MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL

Créditos Suplementarios

Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley,

DU, DS, RTP, según
corresponda.
MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Créditos y Anulaciones presupuestarias

 Entre unidades ejecutoras

 Dentro de una misma unidad
ejecutora
GRACIAS POR SU ATENCIÓN

85