CONTABILIDAD GENERAL

PROCESO CONTABLE

USMP
Facultad de FIA
Profesor:

CPC Luis Alberto Lí Pérez

 Proceso contable
L MAYOR
I
Compras GENERAL
B
R
O Ventas
S Balance de
Caja y Comprobación
A bancos
U
DIARIO
X Planillas de GENERAL
I remunerac.
L
I Estados
A
Inventarios
R financieros
E
S Provisiones
LIBROS PRINCIPALES
TERMINOLOGIA CONTABLE

 Activo: Conjunto de Bienes y Derechos

que posee una Empresa.
 Pasivo: Conjunto de Obligaciones que
tiene una Empresa.
 Patrimonio: Es el Capital aportado por
los Accionistas.
 Balance General: Estado Financiero que
presenta a una fecha determinada las
operaciones realizadas de una Empresa.

 Estado de Ganancias y Pérdidas: Estado

Financiero que presenta la Utilidad y/o Pérdida
a una fecha de la Empresa.

 Estados Financieros: Son cuadros que

presentan, en forma sistemática y ordenada
diversos aspectos de la situación Financiera y
económica de una Empresa.
 Costo: Total de desembolsos
efectuados para la obtención de un
bien o servicio.
 Costos de Ventas: Costo de Producción
o adquisición de los bienes vendidos.
 Venta: Contrato por la cual una
persona(vendedor) se compromete a
entregar un bien o servicio a otra
(comprador) que se obliga a pagar el
precio convenido.
 Resultado del Ejercicio: Utilidad o Pérdida
que corresponde a un periodo
determinado.
 Resultados Acumulados: Aquellos que se
obtienen de sumar las utilidades y
perdidas, de varios Ejercicios, por no
haber sido distribuidos.
 Ejercicio Contable: Periodo en que se
mide la actividad financiera y económica
de una Empresa, y que para efectos
legales, es un año calendario.
 Registro contable
P.C.G.A
.
Normas Análisis
legales de la ASIENTO
operación CONTABLE

Partida
doble

Plan
contable
ASIENTO CONTABLE
DIARIO AUXILIAR DE CAJA Y BANCOS

Cuenta Descripción Debe Haber

S/. S/.
10 Caja y bancos 5.200
12 Clientes 5.200
Por las cobranzas
del día 10/09/2000
según planilla de
cobranzas Nro. 189
------------------ X ----------------
ASIENTO CONTABLE
DIARIO AUXILIAR DE CAJA Y BANCOS

Cuenta Descripción Debe Haber

S/. S/.
42 Proveedores 15.600
10 Caja y bancos 15.600
Por los egresos
del día 10/09/2000
según planilla de
Caja Nro. 189
------------------ X ----------------
 Partida doble
•Es un sistema de registro, por medio del cual se
ven afectadas por lo menos 2 cuentas por cada
transacción.
•Cada transacción (evento) produce cambios en
las cuentas, se debe analizar si las cuentas
afectadas aumentan o disminuyen y cuál es el
importe del cambio.
•Los aumentos o disminuciones se registran en
las columnas del DEBE o HABER según la
naturaleza de la cuenta.
 Debe - Haber
Debe Haber
Aumento de los activos Disminución de los
activos
Disminución de los Aumento de los pasivos y
pasivos y patrimonio patrimonio
Aumento de los costos y Disminución de los costos
gastos y gastos
Disminución de los Aumento de los ingresos y
ingresos y ganancias ganancias
 DIARIO AUXILIAR

Cuenta Descripción Debe Haber

S/. S/.
 Registro de gastos
DIARIO AUXILIAR

Cuenta Descripción Debe Haber

S/. S/.
62 Cargas de personal 10.000
46 AFP por pagar 1.300
41 Remunerac.por pagar 8.700
Provisión de la planilla
de sueldos de set 2000
---------- x ------------
92 Gastos de administración 10.000
79 Cargas imp.a ctas. C. Y g. 10.000
Por el destino de los
gastos de planilla