Lic.

Víctor Reynoso Olmos

(C.P.A)(MBA)
 CONCEPTUALIZACIONES

 OBJETIVOS DE AUDITORIA INTERNA

 DIFERENCIA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA

 TIPOS DE AUDITORIA

 ATRIBUTOS DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

 FASES DE EJECUCION
 CONCEPTUALIZACION DE
AUDITORIA INTERNA
El Instituto de Auditores Internos de los
Estados Unidos define la auditoría interna
como:
//“Una actividad independiente que tiene lugar
dentro de la empresa y que está encaminada a
la revisión de operaciones contables y de otra
naturaleza, con la finalidad de prestar un
servicio a la dirección”//

Lic. Víctor Reynoso

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 La Auditoria Interna Constituye un
mecanismo de Control establecido por la
empresa, que cuenta con personal propio,
designado para el desempeño de las
actividades de tipo interdisciplinario,
enfocadas al cumplimiento de los aspectos
de vigilancia, sistematización y control, con
el objetivo de garantizar la eficiencia y
eficacia en las operaciones.

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 Metas y Objetivos
de la Organización Actuación
Preventiva

Confiabilidad en la
Información Apego a las
Normas

OBJETIVOS
Salvaguardar el
Patrimonio DE LA Seguimiento
AUDITORIA a Evaluación

Promover la Calidad,
INTERNA
Eficiencia y Eficacia
Apoyo a la
Auditoria Externa

Promover
Controles Calificación
Prácticos de Personal
 Concepto Auditoría Interna
1) Sujeto Empleado (Evitar que traslade
información a otros sitios) Función:
Salvaguardar la Empresa.
2)Grados de Independencia Limitada: El auditor interno no se limita
exclusivamente a dar un informe de
todo sino que se dedica a evaluar las
peticiones de la dirección o del consejo.
ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN
PROGRAMA
3) Responsabilidad Laboral
4) Objetivo Examen de gestión ( =Toda actuación
que se realice sobre activos o pasivos
de la empresa) El sentido de activo o
pasivo debe tomarse como se
consideran desde el derecho mercantil.
5) Informe Emitido Dirigido a la gerencia, dirección y/o
Consejo de Administración. Puede
hacerse para cualquier tipo de empresa
6) Uso del Informe Va dirigido exclusivamente a la
empresa ( Su transmisión tiene
carácter penal )
Auditoría Externa
Profesional Independiente: se fija
solo en la imagen fiel (legislación
vigente) Su Función es Salvaguardar la
Empresa.
Total: Está sujeto a las directrices
técnicas de auditoría.
Penal: El informe del auditor tiene
consecuencias jurídicas
Examen de la situación financiera para
dar opinión
Accionistas o Consejo de
Administración: con carácter obligatorio
si lo obliga la ley o con carácter
optativo si lo desea la empresa. Se
acompaña a las cuentas anuales y se
da a conocer en la junta general en
junio aproximadamente.
Va dirigido a la empresa y al público en
general. Necesidad para cotizar en
bolsa y emitir todo tipo de valores e
Informar los resultados al fisco
 PRINCIPIOS ETICOS Y CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR INTERNO
PRINCIPIOS ETICOS
INTEGRIDAD La Integridad establece confianza y por lo tanto sienta la
base para depender de su juicio.
Los Auditores Internos exhiben el mas alto nivel de
OBJETIVIDAD objetividad profesional en la recopilación evaluación y
comunicación de las informaciones
Los Auditores Internos respetan el valor y la propiedad de la
CONFIDENCIALIDAD información que les ha sido confiada, la cual, no se revelaran
sin autorización apropiada, salvo que exista una obligación
jurídica o profesional para ellos.
REGLAS DE CONDUCTAS
INTEGRIDAD Los Auditores realizaran su trabajo con honestidad, diligencia
y responsabilidad. Acataran la ley y no participaran en
actividades ilícitas.
OBJETIVIDAD Revelaran todos los hechos materiales puesto a su
conocimiento, y que de no revelarse pudieran distorsionar la
explosión de las actividades sujeta a revisión.
CONFIDENCIALIDAD Serán Prudentes en el uso y protección de la información

Se comprometerán únicamente con aquellos servicios para

COMPETENCIA los cuales tienen los conocimientos, como la capacidad y
experiencia necesaria.
 FINANCIERA INFORMATICA

FISCAL
CALIDAD
OPERACIONAL

GUBERNAMENTAL
ADMINISTRATIVA

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 FINANCIERA ADMINISTRATIVA

Estados VERACIDAD Eficiencia y

Financieros DE Eficacia
INFORMACION

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 Conocimiento
Técnico

ATRIBUTOS DEL Forma

Actitud Ética AUDITOR de
ADMINISTRATIVO Desempeñarse

Discreción

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 RECURSOS APLICACION

Planeación y Administración de Recursos: Estrategias y Captación,

FINANCIEROS Aplicación y Tratamiento de Excedentes

Administración de los Procesos Específicos de Planeación,

HUMANOS Contratación de Personal de Calidad y Potencialidad de Desarrollo,
Compensación y Prestación de Retiro.

Administración de las Adquisiciones e Insumos en General, así

MATERIALES como de los Servicios, Instalaciones, Equipos Análisis Comparativo
de Cotizaciones y Observancia de la Normatividad.

Integrado por la Sistematización propia que la Organización tiene

TECNICOS establecida, de los cuales requieren de la Observancia obligatoria
por medio de manuales, Reglamentos y disposiciones Expresas.
 ETAPAS DE EJECUCION

Planeación Desarrollo

Elaboración
Seguimiento
del Informe

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 PLANEACION

Definición de la Evaluación

Análisis de Estudios Preliminar

Determinación del Alcance

Diagnostico Administrativo

Programa de Trabajo y Aprobación

Designación de Personal

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DESARROLLO
Aplicación de Programa de Trabajo

Utilización de Técnicas
Evaluación del Control
Interno
Obtención de la
Información
Elaboración de los
Papeles de Trabajo y
Notas
Evidencias y
Hallazgos
Revisión de la
Información

Depuración
OBTENCION DEL INFORME

Información
Periódica
Preliminar
Intercambio
Constructivo
de Opiniones

Solución de Jerarquía de
Anomalías Observaciones

Aceptación de
Señalamiento de
Recomendaciones
Deficiencia por
el Auditado

Selección de Oportunidad del Reunión con la Alta

Modelo de informe Final Gerencia
Presentación
 SEGUIMIENTO
• Decisión de Continuar con la
1 Actividad

• Confirmación del Cumplimiento

2

• Nueva Auditoria
3

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