GESTION DE

PRESUPUESTOS

Expositor:
Mg. CPC. HECTOR CALDERON SOTO
 LA ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL

 Conjunto de personas, que buscan

producir y vender bienes y/o servicios.

 Para eso necesita reunir, ordenadamente,

elementos materiales, financieros y
humanos

 EL EMPRESARIO

 Es una persona física que invierte en el

mercado para obtener una ganancia.
 EL EMPRESARIO

 Las cualidades necesarias de un

empresario de éxito son:

 Capacidad de planificar y asumir riesgos;

aprovechar oportunidades; conocer el
ramo; sentido de organización; iniciativa y
voluntad; liderazgo y relacionamiento;
espíritu emprendedor; independencia
personal; optimismo; tino empresarial.
 EL EMPRESARIO EFICIENTE Y/O EFICAZ

 El Empresario Eficiente busca puntualidad,

la dirección, el orden, la rapidez para tomar
decisiones, trabajar a costo reducido.

 El Empresario Eficaz busca actuar con

sentido de oportunidad y de prioridad,
incentivar la creatividad y la participación de
los funcionarios, invertir buscando el
retorno operacional y gerenciar por
resultados
CAUSAS DEL FRACASO DE UN LIDER

 Incapacidad de organizar detalles.

 Falta de disposición para hacer lo que se
pide a los otros que hagan.
 Miedo a la competencia.
 Ausencia del pensamiento creativo.
 Síndrome del “Yo”.
 Exceso de silenciosidad.
 Deslealtad.
 Mucho énfasis en la autoridad.
 Ausencia de sentido común
 LA ADMINISTRACIÓN DEL TIEMPO

 Considerando que el tiempo es limitado,

hay que concentrarse en acciones
directas y que contribuyan para la
consecución de los objetivos.
 Se definirán objetivos, a corto, mediano y
largo plazo. Y todo lo que se haga debe
ser en dirección al objetivo final “La
Administración por objetivos”.
 Las acciones deben ser clasificadas como
esenciales, importantes y accidentales.
 LA ADMINISTRACIÓN DEL TIEMPO

 Para conseguir disciplina mental y

organizar racionalmente su tiempo,
se sugiere algunas normas:
 Haga una lista de las cosas que tiene
que hacer en los próximos días.
 Enumérelas por orden de importancia
(La Nº1 para lo esencial);
 Concéntrese apenas y tan sólo en lo
esencial
 LA ORGANIZACIÓN

 Organizar significa atribuir o definir claramente las

tareas de cada uno, de modo que todos sepan
exactamente lo que se espera como resultado

 LA AUTORIDAD
 Es el derecho a dar instrucciones válidas que otros
esperan recibir para obedecerlas

 LA RESPONSABILIDAD
 Es la que se refiere al grupo de actividades, tareas
o deberes que se han asignado a una persona en
particular
 EL CONTROL

 el control de la empresa consiste en

verificar si todo se realiza conforme al
programa establecido, a las órdenes
impartidas y a los principios admitidos

 El Control tiene por finalidad detectar y

señalar las faltas y los errores, con la
finalidad de corregirlos
 CÁLCULO DEL PRECIO DE VENTA

 El PV es el valor monetario por el cual el

producto o servicio es colocado a venta.
 Para su cálculo es necesario conocer:
 El costo de la mercadería y/o producto.
 Los gastos indirectos o gastos
administrativos (Costo Fijo).
 Los impuestos.
 Utilidad deseada
 Cubrir los costos operativos, de
comercialización
 LA CONTABILIDAD
 Una Contabilidad bien organizada y al día, constituye la
brújula que guía a la empresa, camino al éxito
 VENTAJAS DE LA CONTABILIDAD
 Informa lo que debemos y lo que nos deben.
 Permite controlar los gastos y las inversiones
 Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con
los de su negocio
 Permite conocer oportunamente cuánto estamos
ganando o perdiendo.
 Es orientadora, porque permite conocer en un momento
dado, la situación financiera (BG) y situación económica
(ER) del negocio
 Estado de Situación Financiera

 El BALANCE GENERAL expone la

naturaleza, cantidad y origen de los recursos
económicos de la Empresa a la fecha del
cierre de un ejercicio económico.

 El BALANCE GENERAL, servirá para medir la

situación financiera de la Empresa, es decir,
la liquidez, solvencia, capacidad de pago o
capacidad de endeudamiento
 Estado de Resultados Integral

 El ESTADO DE RESULTADOS revela las

causas que originaron las Ganancias o
Pérdidas de un determinado ejercicio
económico.

 El ESTADO DE RESULTADOS mide la

situación económica, la Rentabilidad en
relación a los Capitales Invertidos
 SITUACION FINANCIERA
 Consiste en verificar si a empresa ha
distribuido en tal forma sus activos y
pasivos, que le permitan cumplir
oportunamente con el pago de sus
obligaciones y compromisos.
 Consiguientemente permitirá establecer
también si sus capitales propios (Patrimonio
Neto) guardan relación con los capitales
ajenos(Pasivo)y si ambos, o cuando menos,
éstos últimos están debidamente
respaldados
 LA SITUACIÓN ECONÓMICA

 Consiste en ver si la empresa ha

rendido lo suficiente (si es
rentable),como para justificar la
inversión de sus propios capitales.
 Gerencia Financiera
 Gerenciar estratégicamente los recursos
financieros significa aplicar con eficacia en
oportunidades de negocios que maximicen
los resultados (rentabilidad, valor de la
empresa).
 Información para una correcta toma de
decisiones serán:
 Cálculo de los Costos, Cálculo del precio de
venta, Cálculo del punto de equilibrio, Flujo
de caja, Elaboración de Presupuestos y
Análisis financieros
 PRESUPUESTO y CONTROL
PRESUPUESTARIO

 Son documentos administrativos dentro de la

función de planificación, que se computan por
anticipado para proyectar en términos monetarios
los ingresos, gastos e inversiones relacionados
con el cumplimiento de determinadas funciones .
 Están dirigidas todas hacia el logro de objetivos
prefijados y que se cumplirán mediante la
integración de un conjunto de esfuerzos, en los
cuales intervendrán recursos humanos,
materiales y financieros.
 Generalmente se preparan por períodos que van
de 1 a 5 años.
 LA VISION

 La visión de una empresa, se refiere a una

imagen que la organización plantea a largo
plazo sobre cómo espera que sea su futuro,
una expectativa ideal de lo que espera que
ocurra.

 La visión debe ser realista pero puede ser

ambiciosa, su función es guiar y motivar al
grupo para continuar con el trabajo.
 LA VISION
 Por ejemplo:

 “La visión de la compañía es convertirse en la

productora de automóviles de mejor calidad
del mercado local”

 La visión depende de la situación presente, de

las posibilidades materiales presentes y
futuras tal y como las perciba la organización,
de los eventos inesperados que puedan ocurrir
y de la propia misión que ya se haya plateado.
 LA MISION

 La misión es el motivo o la razón de

ser por parte de una organización, una
empresa o una institución. Este motivo
se enfoca en el presente, es decir, es la
actividad que justifica lo que el grupo o
el individuo está haciendo en un
momento dado.
 LA MISION

 Por ejemplo:
 “Su misión como funcionario es administrar
correctamente los recursos estatales”.

 Si se trata de una empresa, la misión

dependerá del tipo de negocio del que se
trate, de las necesidades de la población en
ese momento dado y la situación del
mercado.
 EL PRESUPUESTO

 Un presupuesto es un plan integrador y

coordinador que se expresa en términos
financieros respecto a las operaciones y
recursos que forman parte de una empresa
para un periodo determinado, con el fin de
lograr los objetivos fijados por la alta gerencia
 Principales elementos de un presupuesto

 1.- Es un plan:
 El presupuesto expresa lo que la
administración tratará de realizar, de tal
forma que la empresa logre un cambio
ascendente en un determinado periodo.
 Principales elementos de un presupuesto

 2.- Integrador (presupuesto maestro): Toma en

cuenta todas las áreas y actividades de la
empresa, de forma que contribuya al logro del
objetivo global. El plan o presupuesto de un
departamento de la empresa no es funcional si
no se identifica con el objetivo total de la
organización. Es un plan de negocios periódico
que incluye un conjunto coordinado de
programas de operación y EE.FF. detallados.
Esto incluye proyecciones de ventas, gastos,
ingresos y desembolsos de efectivo y balances
generales.
 Principales elementos de un presupuesto

 3.- Coordinador: Los planes para varios

departamentos de la empresa deben ser
preparados conjuntamente y en armonía. Si
estos planes no son coordinados, el
presupuesto maestro no puede ser igual a la
suma de las partes, creando por tanto
confusión y error.
 Principales elementos de un presupuesto
 4.- En términos financieros: Es importante que el
presupuesto sea representado en la unidad
monetaria, para que sirva como medio de
comunicación, ya que de otra forma surgirían
problemas en el análisis del plan anual. Por
ejemplo, al hacer el presupuesto de requisición de
materia prima, primero es necesario expresarlo en
toneladas o kilogramos, y después en soles; el
presupuesto de mano de obra, primero en horas
hombre y después en soles. Si no tradujéramos
todo a una misma medida, hablaríamos de
toneladas, horas de mano de obra, etc., lo cual sin
duda alguna traería confusiones.
 Principales elementos de un presupuesto

 5.- Operaciones: El objetivo fundamental de un

presupuesto es la determinación de los ingresos y
los gastos que se van a producir. Esta información
debe elaborarse lo mas detallada posible.

 6.- Recursos: La empresa también debe planear

los recursos necesarios para realizar sus
operaciones, lo que se logra con la planeación
financiera, que incluye principalmente:
 a) Presupuesto de efectivo.
 b) Presupuesto de adiciones de activos (inventario,
cuentas por cobrar, activos fijos)
 Principales elementos de un presupuesto

 7.- Dentro de un periodo futuro

determinado:
 Un presupuesto siempre tiene que estar en
función de un cierto periodo. El presupuesto de
una empresa consiste en cuantificar en
términos monetarios la toma de decisiones
anticipada y los objetivos trazados, de manera
que permitan visualizar su efecto en la
empresa para servir como herramienta del
control administrativo.
 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO
 1.- Motivan a la alta gerencia para que defina
adecuadamente los objetivos básicos de la
empresa.
 2.- Propician que se defina una estructura
adecuada, determinando la responsabilidad y
autoridad de cada una de las partes que
integran la organización.
 3.- Incrementan la participación de los
diferentes niveles de organización, cuando
existe motivación adecuada.
 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

 4.- Obligan a mantener un archivo de datos

históricos controlables.

 5.- Facilitan a la administración la utilización

óptima de los diferentes insumos.

 6.- Facilitan la coparticipación e integración de

las diferentes áreas de la compañía.

 7.- Obligan a realizar un auto análisis

periódico.
 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

 8.- Facilitan el control administrativo.

 9.- Son un reto que constantemente se

presenta a los ejecutivos de una organización
para ejercitar su creatividad y criterio
profesional a fin de mejorar la empresa.

 10.- Ayudan a lograr mayor efectividad y

eficiencia en las operaciones.
 OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

 a)Determinar los datos para planificar en

términos de costos, niveles de producción
y los ingresos provenientes a ésta.

 b)Poner en conocimiento a quienes toman

decisiones de las posibles desviaciones
con respecto a la planificación.

 c)Desarrollar un punto de apoyo

responsable para ejercer el control
 OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

 Lograr las metas fijadas por la gerencia.

 Identificar las principales ventajas que un

presupuesto le proporciona a una
organización.

 El presupuesto más directo es un Plan

Estratégico, porque fija las metas y los
objetivos globales de la organización
empresarial.
 OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

 El presupuesto significa planeación a largo

plazo que incluye la adición o suspensión de
líneas de productos, diseño y ubicación de
nuevas plantas, produce EE.FF. proyectados
para periodos de 5 a 10 años.

 Los planes de largo plazo se coordinan con los

presupuestos de capital que es un presupuesto
que detalla los egresos que se tiene planeados
para las instalaciones, los equipos, los
productos nuevos y otras inversiones de l/p.
 TIPOS DE PRESUPUESTOS EN FUNCIÓN A
SU NATURALEZA
 a)Presupuesto Financiero:
 Presupuesto de efectivo o flujo de caja.
 Balance general presupuestado
 Enfoca al presupuesto sobre los efectos del
efectivo y los pagos de las obligaciones.
 b)Presupuesto Económico:
 Presupuesto de ingresos.
 Presupuesto de egresos.
 Estado de resultados presupuestado.
 Se enfoca sobre los resultados.
 EL PRESUPUESTO FINANCIERO O
FLUJO DE CAJA

 Se define como:
 Un importante reporte y/o herramienta de gestión
empresarial (decisión y acción).
 Tiene un acumulado real y una proyección.
 Mide capacidad de pago de una empresa.
 Alerta necesidades de financiamiento.
 Establece estándares para control posterior.
 Registra los ingresos y egresos de efectivo,
reflejando movimientos de : Operaciones, Inversión
y Financiamiento
 NECESIDAD DEL FLUJO DE CAJA

 ayudan a tomar decisiones a las

gerencias de empresas, para
invertir capital en áreas que
ofrecen los más atractivos
porcentajes de rendimiento.
 PREPARACIÓN DEL FLUJO DE CAJA

 Definir moneda: soles, dólares (prever la

posible inflación y devaluación)

 Pronosticar ventas y cobranzas a conciencia,

consecuencia de estrategia de mercado.

 Establecer recursos y pagos necesarios para

lograr pronósticos que tenga como
consecuencia el cumplimiento de las
estrategias de producción.

 Simular los escenarios posibles: optimista,

realista y pesimista
 PREPARACIÓN DEL FLUJO DE CAJA

 Establecer todos los gastos operativos que

tenga la empresa, como sueldos, cargas
sociales, impuestos, proveedores en general
materiales, renovaciones de equipos, etcétera
que permitan la operatividad del negocio.
 Registrar todas las deudas contraídas y reflejar
en el flujo de caja el pago del servicio de la
deuda (capital más intereses)
 Establecer el endeudamiento por concertar,
para las necesidades operativas y de inversión,
adecuando el flujo de pagos a los ciclos del
negocio.
 PREPARACIÓN DEL FLUJO DE CAJA

 Guardar coherencia del flujo de caja

proyectado con los otros estados contables
proyectados (incluyendo el presupuesto de
venta, producción, compras, inversión, etc)

 Importante: los responsables de cada área

deben de preparar la información que se
registrará en el flujo de caja. La
responsabilidad del área financiera que
prepara el fluido de caja, es el de cuestionar
la información a ingresarse
 COMO UTILIZAR EL FLUJO DE CAJA

 Anualmente, mensualmente,
semanalmente, diariamente tenemos que
conocer cual es nuestra necesidad

 Es un reporte de gestión que nos permite

tomar decisiones para mejorar ingresos
reducir egresos, nos llama a ser creativos
y buscar alternativas de solución.
 COMO UTILIZAR EL FLUJO DE CAJA

 Realizar un constante control y seguimiento al

cumplimiento de las cobranzas proyectadas -Los
comités de créditos y cobranzas.
 Realizar una gestión de facilidades crediticias en
plazos y tasas, ante entidades, financieras
(descuento de cheques diferidos o de pagarés;
adelantos en cuenta; apertura de cartas de crédito
para financiamiento de importaciones; cartas
fianzas; exportaciones; etc).
 Evaluar las necesidades financieras de su empresa
previendo o anticipando en su momento la decisión
de solicitar un financiamiento externo.
 Controlar lo previsto versus lo real.