TEMA Nº 3

EL MANUAL DEL
SISTEMA CONTABLE

Prof. Lenin C. Valeri R.

Mérida, 2010
MANUALES DE SISTEMAS CONTABLES
ES UN DOCUMENTO ESCRITO EN EL CUAL SE
DESCRIBEN LAS POLITICAS, FUNCIONES, NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO
CONTABLE DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN. CON LA
ELABORACION DEL MANUAL DE SISTEMAS CONTABLES
LO QUE SE BUSCA ES DESCRIBIR TODO LO EXPUESTO
ANTERIRMENTE EN LA EJECUCION DEL TRABAJO EN
CADA UNO DE LOS SUB SISTEMAS QUE CONFORMAN
LA ORGANIZACIÓN.
TIPOS DE MANUALES DE SISTEMAS
CONTABLES

SISTEMAS DE VENTAS
SISTEMAS DE COMPRAS
SISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR
SISTEMAS DE CUENTAS POR PAGAR
SISTEMAS DE INVENTARIOS.
SISTEMAS DE NOMINA
SISTEMAS DE EFECTIVO
PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS.
SISTEMAS DE CONTABILIDAD GENERAL.
 IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES
SE DESCRIBEN EN FORMA CLARA LAS POLITICAS ESTABLECIDAS
DE ACUERDO A LAS NORMAS ESTATUTARIAS Y LEGALES
EXISTENTES, ASI COMO TAMBIEN, LOS OBJETIVOS,
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR.

SE DETERMINAN EN FORMA CLARA, LAS FUNCIONES A SEGUIR

POR CADA UNO DE LOS MIEMBROS DEL PERSONAL, ASIGNANDO,
ASI RESPONSABILIDADES Y DEBERES A CUMPLIR POR CADA UNO
DE ELLOS.

HAY AHORRO DE TIEMPO EN CUANTO A QUE EXISTEN LAS

INSTRUCCIONES ESCRITAS PARA LA EJECUCION DEL TRABAJO,
TRAYENDO COMO CONSECUENCIA QUE LAS LABORES NO SE
REALICEN EN FORMA REPETIDA.
 IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
CLASIFICACIÓN
SISTEMAS DE LOS MANUALES
CONTABLES
SE PUEDE
EL ANALIZARDEEN
MANUAL LA FORMA
ALTA RAPIDA,Y/OSI LAS
GERENCIA
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
ADMINISTRACION
EJECUCION DEL TRABAJO,OSON
EL MANUAL DONDE SE
LOS MAS ADECUADOS.
DESCRIBEN LOS OBJETIVOS, ESTRATEGIAS Y
NORMAS
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
EL MANUALYADEQUE
COMO EXTERNOS LA ORGANIZACIÓN
A TRAVES DE LOS
MANUALES, SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
ORGANIZACION, PUDIENDO
EL MANUAL ESTABLECER
DE PROCEDIMIENTOS LOS
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
SUS INFORMES.
EL MANUAL DE SISTEMAS CONTABLES
 IMPORTANCIA
OBJETIVOS DE DE
LOSLOS MANUALES
MANUALES DEDE
LOS
SISTEMAS CONTABLES
SISTEMAS CONTABLES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
SISTEMATIZAR LAS RELACIONES
EJECUCION DEL TRABAJO, ENTRE LOS
SON LOS MAS ADECUADOS.
INTEGRANTES DE LA ORGANIZACIÓN

SIRVE DE GUIA
INSTRUIR A TANTOEMPLEADOS
LOS A LOS AUDITORES INTERNOS
ACERCA DE
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
ASPECTOS TALES COMO:
MANUALES, SE FAMILIARIZAN POLITICAS
RAPIDAMENTE CON LA
ORGANIZACION, NORMAS
CONTABLES, PUDIENDO DE CONTROL
ESTABLECER LOS
PROCEDIMIENTOS
INTERNO, NORMAS A SEGUIRTECNICAS,
PARA LA VERIFICACION
NORMAS DE
SUS INFORMES.
LEGALES.
 IMPORTANCIA
OBJETIVOS DE DE
LOSLOS MANUALES
MANUALES DEDE
LOS
SISTEMAS CONTABLES
SISTEMAS CONTABLES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
EJECUCION
SERVIR DE DELGUIA
TRABAJO, SON LOS
PARA LA MAS ADECUADOS.
EJECUCION DE
LAS LABORES, TAREAS DE LOS EMPLEADOS.
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
SUMINISTRAR UN RAPIDAMENTE
MANUALES, SE FAMILIARIZAN CONOCIMIENTOCON LA
ACTUALIZADO,
ORGANIZACION, CONCISO YESTABLECER
PUDIENDO CLARO DE LOS LA
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
FUNCION
SUS INFORMES.EXACTA DE CADA FASE DEL
NEGOCIO.
 IMPORTANCIA
OBJETIVOS DE DE
LOSLOS MANUALES
MANUALES DEDE
LOS
SISTEMAS CONTABLES
SISTEMAS CONTABLES
SE PUEDE
SERVIR DE ANALIZAR
GUIA EN LA
PARA FORMA RAPIDA, DE
EVALUACION SI LAS
LA
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
EFICIENCIA OPERACIONAL
EJECUCION DEL TRABAJO, SON LOS MAS ADECUADOS.
SISTEMATIZAR LOS PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
SERVIR DESEGUIA
MANUALES, Y DE CONSULTA
FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE PARA
CON EL
LA
ENTRENAMIENTO
ORGANIZACION, DEL PERSONAL
PUDIENDO ESTABLECER LOS
FACILITAR LA INTERPRETACION
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LADE POLITICASDEY
VERIFICACION
SUS INFORMES.
PROCEDIMIENTOS CONTABLES.
CONTENIDO DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES

EL CONTENIDO DE LOS MANUALES DE

SISTEMAS CONTABLES VARIAN DE UNA
ORGANIZACIÓN A OTRA, DEPENDIENDO
DE LAS NECESIDADES DE INFORMACION
DE CADA UNA DE ELLAS. SE PUEDE
ELABORAR UN MANUAL DE SISTEMAS
CONTABLES O ELABORAR MANUALES
SEPARATAS. EN FORMA GENERAL.
CONTENIDO DE LOS MANUALES
ENCABEZADO

CUERPO

FINAL
CONTENIDO DE LOS MANUALES
FINAL

Autorizado
Elaborado por:
por:
LIC. MARINO
Grupo 12 MARCUZZI

Fecha: Fecha:

25/11/2005
12/11/2005

Aprobado
CUERPO CADUCIDAD:
por:
Desde:
LIC. LENIN
VALERI 25/11/2005

Fecha: Hasta
20/11/2005 25/11/2010

SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS Cáp.I

CONTABLES FINAL
ÍNDICE
Aspectos Uso del Pág. 5
Introductorios Manual ENCABEZADO
CONTENIDO DE LOS MANUALES
EL ENCABEZADO DEBE LLEVAR LA INFORMACIÓN GENERAL
DE LA ORGANIZACIÓN

LOGOTIPO
TITULO DEL MANUAL
CONTENIDO DE LA PAGINA
CAPITULO AL CUAL PERTENECE
Nº DE PÁGINA
Nº DE CAPÍTULO

SEGÚN LA PREFERENCIA DEL DISEÑADOR PUEDE IR

EN CUALQUIER PARTE DEL FORMATO DEL MANUAL

SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS Cáp.I

CONTABLES
ÍNDICE
Aspectos Uso del Pág. 5
Introductorios Manual ENCABEZADO
CONTENIDO DE LOS MANUALES

CUERPO

EL CUERPO DEL MANUAL ES LA MAS AMPLIA ZONA DEL FORMATO

EN ELLA VA EL CONTENIDO DE TODAS LOS CAPÍTULOS DEL MANUAL
CONTENIDO DE LOS MANUALES
FINAL
LA PARTE FINAL DE MANUAL LLEVA
LAS FECHAS Y FIRMAS DE LOS QUE
Elaborado ELABORAN EL MANUAL, LO REVISAN, Autorizado
por:
por:

Grupo 12
LO APRUEBAN Y ADEMAS , LIC. MARINO
MARCUZZI

ES IMPORTANTE SEÑALAR QUE EN EL Fecha:

Fecha:

12/11/2005
CASO DE MANUALES DIGITALES ESTO 25/11/2005

SE COLOCA AL FINAL DEL MANUAL O CADUCIDAD:

Aprobado
por:
AL PRINCIPIO DANDO MAYOR MARGEN Desde:
LIC. LENIN
VALERI A LA PARTE DEL CUERPO. 25/11/2005

Fecha: Hasta
20/11/2005
DE IGUAL FORMA QUE LAS PARTES 25/11/2010

ANTERIORES, EL ENCABEZADO, EL CUERPO

Y EL FINAL DEPENDE SU COLOCACIÓN
DEL DISEÑADOR DEL FORMATO
FINAL
 CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
ASPECTOS INTRODUCTORIOS I
N
ASPECTOS ORGANIZACIONALES I
C
I
NORMAS, POLITICAS Y O
PROCEDIMIENTOS

PLANES C
CUENTAS U
ASIENTOS E
LIBROS R
FORMAS P
REPORTES O

ASPECTOS
FINALES F
I
N
 CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
ASPECTOS INTRODUCTORIOS

EXPOSICION DE MOTIVOS

OBJETIVOS DEL MANUAL

INSTRUCCIONES PARA EL USO DEL

MANUAL
 CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
ASPECTOS ORGANIZACIONALES

OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA

RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA
EXTRUCTURA ORGANIZATIVA
POLITICAS CONTABLES
NORMAS ESTATUTARIAS
NORMAS LEGALES VIGENTES
NORMAS DE CONTROL INTERNO
NORMAS TECNICAS
SISTEMA DE LA ORGANIZACIÓN O SISTEMA
DE ESTUDIO
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE CUENTAS
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE ASIENTOS
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE LIBROS
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE FORMULARIOS
CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
PLAN DE REPORTES
 CONTENIDO POR CAPITULOS
DE LOS MANUALES
ASPECTOS FINALES

PROGRAMA DE IMPLANTACION DEL

SISTEMA CONTABLE

GLOSARIO DE TERMINOS

ANEXOS Y RECOMENDACIONES

FIRMAS DE APROBACION

GRUPO RESPONSABLE Y FECHA DE

EMISION
 IMPORTANCIAPARA
METODOLOGIA DE LOS
LA MANUALES DE DE
ELABORACION
SISTEMAS
MANUALES CONTABLES
DE SISTEMAS CONTABLES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
•NO
FUNCIONES
EXISTEYNINGUNA
PROCEDIMIENTOS SEGUIDOSDEFINIDA,
METODOLOGIA EN LA
EJECUCION
SIN DEL TRABAJO,
EMBARGO, LA SON LOS MAS ADECUADOS.
SIGUIENTE PUEDE SER
UTILIZADA
–EXAMEN EXPLORATORIO
–PLANIFICACION, PROGRAMACION Y METODOLOGIA
SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
DE TRABAJO
COMO EXTERNOS YA
–INVESTIGACION QUE A TRAVES
Y RECOLECCION DE DE LOS E
DATOS
MANUALES, SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
INFORMACION
ORGANIZACION, PUDIENDO
–ANALISIS CRITICO ESTABLECER LOS
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR
–DISEÑO DEL MANUAL DEPARA LA VERIFICACION DE
SISTEMAS
SUS–IMPLANTACION
INFORMES. DEL SISTEMA CONTABLE
–REVISIÓN, MANTENIMIENTO Y EVALUACION.
 IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES
PREGUNTAS MAS FRECUENTES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES
LOS Y PROCEDIMIENTOS
MANUALES SON HERRAMIENTASSEGUIDOS EN LA
EJECUCION DEL TRABAJO, SON LOS MAS ADECUADOS.
LOS CAPITULOS SIEMPRE SON LA MISMA CANTIDAD

CUAL ES EL ORDEN DEL MANUAL EN SU ELABORACION

SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS
COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
QUE DIFERENCIA HAY ENTRE UN MANUAL IMPRESO
MANUALES, SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
Y UN MANUAL DIGITALIZADO
ORGANIZACION, PUDIENDO ESTABLECER LOS
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
SE
SUSPUEDE COLOCAR UN MANUAL EN INTERNET
INFORMES.
QUE FUNCION TIENE LOS MANUALES DENTRO DE
LAS ORGANIZACIONES
 IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES
CONCLUSIONES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
EJECUCION DEL TRABAJO, SON LOS MAS ADECUADOS.

SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS

COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
MANUALES, SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
ORGANIZACION, PUDIENDO ESTABLECER LOS
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
SUS INFORMES.
 IMPORTANCIA DE LOS MANUALES DE
SISTEMAS CONTABLES
REFLEXIONES
SE PUEDE ANALIZAR EN FORMA RAPIDA, SI LAS
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS EN LA
EJECUCION DEL TRABAJO, SON LOS MAS ADECUADOS.

SIRVE DE GUIA TANTO A LOS AUDITORES INTERNOS

COMO EXTERNOS YA QUE A TRAVES DE LOS
MANUALES, SE FAMILIARIZAN RAPIDAMENTE CON LA
ORGANIZACION, PUDIENDO ESTABLECER LOS
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR PARA LA VERIFICACION DE
SUS INFORMES.