Secretaría de Energía de la Nación

Auditorías Res . 318/2010

Objetivo:

Determinar y reglamentar la faz

operativa de las Auditorías que se
desarrollarán en todos los puntos de
medición de hidrocarburos del país
en el marco de la Resolución
318/2010 de la SEN.
Auditorías de Puntos de Medición
Alcance
Este procedimiento es de aplicación
a las actividades de Auditoría de
puntos de medición y
telesupervisión inherentes a
producción, tratamiento , entrega y
recepción de petróleo crudo, gas y
líquidos del gas dentro del ámbito
de la República Argentina.
Auditoría de los Sistemas de Medición
Programación de la auditoría
El programa de auditorías debe
incluir una auditoría inicial y
auditorías de seguimiento para
verificar el cumplimiento de los
hallazgos y no conformidades
identificados en la primer auditoría.
Designación del equipo auditor
por la Universidad
La Universidad proporcionará al
cliente, el nombre de los miembros
del equipo auditor que opera en la zona
con la suficiente antelación.
El equipo auditor debe ser
designado y estar constituido por
auditores (y expertos técnicos) que,
entre todos, posean todas las
competencias para la realización del
trabajo y que hayan sido aprobados
por Secretaría de Energía .
Preparación de la auditoría

 Debe existir un plan para la

auditoría.
 El Equipo Auditor de la
 Se debe comunicar el plan de Universidad informará al cliente
auditoría y se deben acordar, sobre la existencia de un
con antelación, las fechas de compromiso de confidencialidad
la auditoría con el cliente. firmado por la Universidad.
Realización de la auditoria
Condiciones generales de
una auditoría
Se debe realizar una reunión de
apertura con la Dirección del
auditado o con aquellos
responsables para las funciones o
procesos que se van a auditar.
Presentación de los participantes
y descripción de sus funciones.
Confirmación de los objetivos,
alcance y criterios de auditoría.
Confirmación del compromiso de
confidencialidad.
Información de los métodos y
procedimientos a utilizar durante la
auditoría.
Los canales de comunicación
formal entre el equipo auditor y el
auditado.
La disponibilidad de
recursos/instalaciones necesarias
para el equipo auditor.
Realización de la auditoria
Confirmación de la duración de la
auditoría, fecha/hora de reunión de Información de las condiciones
cierre y cualquier reunión bajo las que la auditoría se puede
intermedia del equipo auditor y la suspender.
Dirección del auditado.

Información del método de Confirmación de los

presentación de la información, procedimientos pertinentes de
incluyendo la clasificación de los protección laboral, emergencia y
hallazgos. seguridad para el equipo auditor.

Confirmación del plan de

auditoría (si hay cambios, solicitar
el acuerdo del auditado);

Oportunidad al auditado para

hacer preguntas y comentarios;
Realización de la auditoria

Durante la auditoría, debería

El equipo auditor se debe reunir
recopilarse mediante un muestreo
antes de la reunión de cierre para:
apropiado y verificarse, la  Revisar los hallazgos de la
información pertinente para los auditoría y cualquier otra
objetivos, el alcance y los criterios información apropiada
de la misma, incluyendo la recopilada durante la
información relacionada con auditoría frente a los objetivos
actividades y procesos. Sólo la de la misma;
información que es verificable  Acordar las conclusiones de la
puede constituir evidencia de la auditoría, teniendo en cuenta
la incertidumbre inherente al
auditoría. La evidencia de la proceso de auditoría.
auditoría debe ser registrada.
Realización de la auditoria
 Preparar recomendaciones,
si estuviera especificado en
los objetivos de la auditoría,
y comprendidos y reconocidos por el
 Comentar el seguimiento de
la auditoría, si estuviera
incluido en el plan.
La reunión de cierre, presidida por
el líder del equipo auditor, debe
realizarse para presentar los
hallazgos y conclusiones de la
auditoría de tal manera que sean
auditado, y para ponerse de
acuerdo, si es necesario, en el
intervalo de tiempo para que el
auditado presente un plan de
acciones correctivas y preventivas a
la Autoridad de Aplicación. Si es
necesario, el líder del equipo auditor
debería prevenir al auditado de las
situaciones encontradas durante la
auditoría que pudieran disminuir la
confianza en las conclusiones de la
auditoría.
.
Condiciones particulares de una
auditoría
Auditoría Inicial (Etapa 1) Auditoría de la Etapa 2
La auditoría de la etapa 1 se debe
realizar cumpliendo con los
objetivos previstos. La auditoría de la etapa 2 debe
evaluar la implementación, y la
Los hallazgos de la auditoría de la
eficacia, del cliente . Debe incluir,
etapa 1 serán documentados y
al menos, lo siguiente:
comunicados al cliente.
En el momento de determinar el
intervalo entre la auditoría de la
etapa 1 y la de la etapa 2, se deben
considerar los plazos y las
necesidades del cliente para
resolver los problemas identificados
en la etapa 1.
Condiciones particulares de una
auditoría
 La información y las
evidencias con todos los Auditoría de seguimiento
requisitos de la normativa
aplicable;
 la realización de actividades Una revisión de las acciones
de seguimiento, y revisión tomadas sobre las no
con relación a los objetivos y
metas planteados en la conformidades identificadas
Auditoría de la Etapa 1: durante la auditoría de la Etapa 2.
 El desempeño del cliente y su
relación con el cumplimiento
de la normativa y legislación;
 los vínculos entre los
requisitos normativos, la
política, los objetivos y metas
de desempeño , cualquier
requisito legal aplicable, la
responsabilidad, la
competencia del personal, las
operaciones, los
procedimientos ,y los datos.
Condiciones particulares de una
auditoría
El personal afectado a las
Auditorías como así también el de la
Universidad, debe actuar de
manera imparcial y no debe
permitir que las presiones
comerciales, financieras u otras
comprometan su imparcialidad.
Tratamiento de quejas.
Revisión de cualquier cambio.
Continuidad en el control
operativo.
Las auditorías de seguimiento
deben realizarse, al menos, una vez
al año. La fecha de la primera
auditoría de seguimiento, no debe
realizarse transcurridos más de 12
meses desde el último día de la
auditoría de la Etapa 2.
Imparcialidad de la Universidad

La Universidad o parte de la

misma entidad legal, no deben
ofrecer ni proporcionar consultoría
en materia de gestión ni auditorías
internas a sus clientes.
El personal de la Universidad, ya
sea interno o externo, debe actuar
de manera imparcial y no debe
permitir que las presiones
comerciales, financieras u otras
comprometan su imparcialidad.
Conducta del equipo auditor

 El equipo auditor tiene El equipo auditor tiene el

habilidades y conocimientos conocimiento apropiado de las áreas
genéricos de auditoría, tanto en geográficas en que trabaja.
el plano relacional (ej.: estilo de
presentación, forma de El equipo auditor debe tener
preguntar y de comunicar los habilidades y conocimientos
hallazgos, adecuación a los apropiados para realizar auditorías
interlocutores, forma de en el área técnica específica.
presentar sus
comentarios/conclusiones,
reacciones frente a situaciones El equipo auditor puede identificar
de compromiso, etc.) como en el oportunidades de mejora pero no
plano operativo (ej.: metodología debe recomendar soluciones
de trabajo, ordenamiento, específicas.
técnicas de muestreo de
evidencias, capacidad de El equipo auditor conoce los
dirección del líder y capacidad de procesos de auditoría y otros
análisis de evidencias). requisitos pertinentes.
Conducta del equipo auditor
El equipo auditor tiene acceso a
los procedimientos actualizados de
la Secretaría de Energía de la
Nación que contengan las
instrucciones para la auditoría y
toda la información pertinente
sobre las actividades de la misma.
El equipo auditor realiza
únicamente aquellas tareas para
las que ha demostrado su
competencia (ej. un auditor en
entrenamiento no aporta
días/hombre al equipo o un auditor
líder no actúa como experto en un
campo en el que no está habilitado).
El equipo auditor de la Universidad
dentro de sus tareas:
 examina y verifica, políticas,
procesos, procedimientos,
registros y documentos del cliente
relacionados con la Auditoría.
 determina que estos cumplen
todos los requisitos pertinentes al
alcance previsto;
 determina que los procesos y
procedimientos que se han
establecido, implementado y
mantenido cumplen eficazmente
o no con lo requerido.
 comunica al cliente cualquier
incoherencia entre su política, sus
objetivos y metas y los
resultados.
Conducta del equipo auditor

El equipo auditor de la

Universidad, debe preservar la
confidencialidad de toda la
información obtenida o generada
en el curso de las actividades.
 Comunicación Universidad y su
cliente
 Cualquier cambio realizado en
los requisitos de Auditoría de
la Universidad debe ser
notificado a su cliente.
 El cliente le informará a la
Universidad, sin demora, las
cuestiones que puedan
afectar el desarrollo para que
esta pueda continuar
cumpliendo con los requisitos
de la Auditoría.