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2014
Normas Generales de Control
Interno actualizadas
en base a la nueva versión del
Marco COSO, considerando la
realidad del Sector Público
Argentino.
Las Normas constituirán una guía para la implementación del control interno
por parte de los responsables de la gestión, considerando lo expuesto en la Ley
N° 24.156, art. 101:
“La autoridad superior de cada jurisdicción o entidad dependiente del Poder
Ejecutivo Nacional será responsable del mantenimiento de un adecuado sistema
de control interno…”.
Las Normas, al igual que el Modelo internacional utilizado de referencia, se estructura en
17 Principios que se organizan en los cinco componentes del Control Interno.
Estos Principios representan los conceptos fundamentales que deben aplicarse para
alcanzar un control interno efectivo.
Deben funcionar “de forma integrada”.
Por su parte, a fin de facilitar el ordenamiento y su referenciación, se han
numerado los objetivos de control o normas específicas que se desprenden de cada
Principio de control interno.
Se agregaron referencias al nivel de prioridad o madurez asociado al
cumplimiento de cada norma u objetivo de control, de modo de permitir la
aplicación de las normas, siguiendo un esquema madurativo ordenado.
Principio Referencia a
Normas del
Sector Público
Objetivos de
Control o Normas
Específicas
Referencia a
Normas SIGEN
Nivel de madurez
-indica Prioridad-
Roles y Responsabilidades
Roles y Responsabilidades
Auditor Interno
Se transcriben los
Principios, y por cada
objetivo de control o
norma específica
(ejemplo 1.1), se detalla
un conjunto de preguntas
orientadas a verificar si el
control existe y funciona.
Relación Normas - Instructivo de Trabajo
En
En atención
atención aa la
la magnitud
magnitud del
del conjunto
conjunto de
de Normas,
Normas, la
la labor
labor de
de control,
control,
auditoría,
auditoría, evaluación
evaluación oo autoevaluación
autoevaluación puede
puede encararse
encararse en
en forma
forma acotada
acotada por
por
Componente,
Componente, Principio
Principio oo Nivel
Nivel de
de Madurez/Prioridad
Madurez/Prioridad según
según lo
lo determine
determine
necesario
necesario el
el responsable.
responsable.
Muchas gracias