UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

COSO III

INTEGRANTES:
ACOSTA RICHARD
CACHUMBA VERÓNICA
CARANGUI ROSARIO
08/11/2018
 CONTENIDO
× DESCRIPCIÓN DEL COSO III
× PRINCIPOS
× IMPORTANCIA DE APLICACIÓN
× EJEMPLO
× BIBLIOGRAFÍA

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DESCRIPCIÓN
DEL COSO III

3
 El Comité de presentó en 1992 la Teniendo en cuenta
organizaciones primera versión del los grandes cambios
patrocinadoras de la Marco Integrado de que han tenido la
Comisión Treadway Control Interno, industria y los
(COSO, por sus siglas avances
en inglés) tecnológicos, se
lanzó en mayo de
2013 una versión
actualizada
4
El control interno es
llevado a cabo por la
definido como un
administración o la
proceso integrado y
dirección
dinámico

diseñado con el razonable en cuanto

propósito de a la consecución de
proporcionar un los objetivos
grado de seguridad relacionados

con las operaciones,

la información y el
cumplimiento

5
Este modelo presentado y responde a la presión
como consecuencia de
por COSO ha enfocado pública para un mejor
los numerosos
la atención hacia el manejo de los recursos
escándalos, la crisis
mejoramiento del públicos o privados en
financiera y los fraudes
control interno y del cualquier tipo de
presentados.
gobierno corporativo organización

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PRINCIPIOS DEL
COSO III

7
 La organización demuestra compromiso por la
integridad y valores éticos

El Consejo de Administración ejerce una

supervisión del desarrollo y el rendimiento de los
controles internos

La Administración establece, con la aprobación del

Consejo, las estructuras, líneas de reporte y las
autoridades y responsabilidades apropiadas en la
AMBIENTE DE CONTROL búsqueda de objetivos.

La organización demuestra un compromiso a

atraer, desarrollar y retener personas competentes
en alineación con los objetivos.

La organización retiene individuos comprometidos

con sus responsabilidades de control interno en la
búsqueda de objetivos.
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 La organización especifica objetivos con suficiente claridad para permitir la
EVALUACIÓN identificación y valoración de los riesgos relacionados a los objetivos .
DE RIESGO

La organización identifica y evalúa cambios que pueden impactar

significativamente al sistema de control interno.

La organización considera la posibilidad de fraude en la evaluación de

riesgos para el logro de los objetivos

La organización identifica los riesgos sobre el cumplimiento de los

objetivos a través de la entidad y analiza los riesgos para determinar cómo
esos riesgos deben de administrarse.
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 ACTIVIDADES DE
CONTROL
 La organización elige y
desarrolla actividades de 
control que contribuyen a
la mitigación de riesgos
para el logro de objetivos
a niveles aceptables.
 La organización elige y
desarrolla actividades de 
control generales sobre la
tecnología para apoyar el
cumplimiento de los
objetivos.
 La organización despliega
actividades de control a
través de políticas que
establecen lo que se
espera y procedimientos 
que ponen dichas políticas
en acción.
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
La organización obtiene o
genera y usa información
relevante y de calidad
para apoyar el
funcionamiento del
control interno.  La organización
La organización comunica
información
internamente, incluyendo
objetivos y
responsabilidades sobre 
el control interno,
necesarios para apoyar
funcionamiento del
control interno.
La organización se
comunica con grupos
externos con respecto a
situaciones que afectan el
funcionamiento del
control interno.
ACTIVIDADES
DE
MONITOREO
selecciona, desarrolla, y
realiza evaluaciones
continuas y/o separadas
para comprobar cuan
La organización evalúa y
comunica deficiencias de
control interno de
manera adecuada a
aquellos grupos
responsables de tomar la
acción correctiva,
incluyendo la Alta
Dirección y el Consejo de
Administración, según
sea apropiado.
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IMPORTANCIA DE
APLICACIÓN

11
 Ayuda a
mejorar las
involucrar a Ayuda en políticas de la
todos los el proceso empresa
integrantes. de adaptación para que sea
a los cambios. transparentes
en sus
actividades. 12
 * Permite la
consecución de
objetivos y metas.
*Previene la
pérdida de
Previene e Identifica los recursos.
Identifica los factores que *Garantiza que la
riesgos de originan la organización
fraude. presentación de cumpla con
información Cumplimiento de
falsa. las leyes.
 CASO PRACTICO

EMPRESA: SIGMAPACK ECUADOR

EVALUACION DEL COMPONENTE: Ambiente De Control
DEPARTAMENTO: Departamento de Administrativo – Gerente General

Evaluación de componente Ambiente de control del COSO III será

mediante un cuestionario de preguntas cerradas en la que permitirá
evaluar establecer el nivel de riego y confianza, y mediante estas
determinar la deficiencia y poder formular recomendaciones para la toma
de las mejores decisiones

Este cuestionario es un mecanismo del control interno que es utilizado

verificar el conocimiento del personal de área, acerca de las actividades
que realizan.
CP= Confianza Ponderada CT =Calificación Total PT= Ponderación Total RC= Riesgo Control

RESULTADOS DEL CUESTIONARIO

Nivel de confianza Riesgo de Control
𝑪 = 𝐶𝑇 × 100 /𝑃𝑇 𝑹𝑪 = 100 − 𝑁𝐶
𝑵𝑪 = 80 × 100 /149 𝑹𝑪 = 100 − 𝑁𝐶
𝑵𝑪 = 53,69% 𝑹𝑪 = 46,31%

Interpretación
Se obtuvo un nivel de confianza del 53,69% y se encuentran en un rango de
calificación es regular. Así que hay que eliminar las fallas evidentes de una manera
rápida y eficiente.

El riesgo de control fue es de 46,31 es decir un riesgo alto. Se debe tomar ciertas
medidas hasta que llegue a eliminarse.
ANÁLISIS DEBILIDADES DE
CONTROLES
1. No se cuenta con un código de ética.
2. La misión y visión de la empresa está
mal definida.
3. La empresa no posee un plan
estratégico.
4. SIGMPAK ECUADOR no cuenta con
un. manual de funciones.
5. La empresa no posee una persona
encargada de bodega.
6. No se exige la rendición de cuentas
dentro de cada departamento.
ACCIONES CORRECTIVAS
El gerente general
1.Deberá realizar una reunión de trabajo
en la cual proponga que se realice,
apruebe y aplique el código de ética que
regirá dentro de la empresa, en dicho
código debe dar a conocer los valores y
conductas que deben regir.
2. Deberá realizar un plan estratégico
donde consten las estrategias que deberá
seguir, este servirá para definir los
objetivos y acciones .
3.Deberá implementar un manual de
funciones que detalle las actividades
específicas que debe cumplir cada
empleado mostrando así un orden en la
gestión.
 BIBLIOGRAFÍA

• Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un

adecuado Sistema de Control
Interno.https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents
/risk/COSO-Sesion1.pdf
• Rafael González Martínez Marco Integrado de Control Interno. Modelo
COSO III Manual del Participante
https://www.ofstlaxcala.gob.mx/doc/material/27.pdf

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