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Contabilidad Pública
Ministerio de
PERÚ Oficina General de
Economía y Finanzas Tecnología de la
Información
MEF/OGTI/ANÁLISIS
Perú, Diciembre 2011
CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA
[ Normatividad – Resumen Comparativo ]
Ley N° 27312 [Derogado] Ley N° 28708 [Vigente]
Definición Definición:
Es el instrumento de información administrativa de la Es el instrumento de gestión pública que contiene
gestión del sector público que contiene información y información y análisis de los resultados presupuestarios,
análisis de la actuación de las entidades del Estado en el financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento
cumplimiento de sus objetivos durante un ejercicio fiscal. de metas e indicadores de gestión financiera, en la
actuación de las entidades del sector público durante un
ejercicio fiscal.
Objetivos : Objetivos:
1.Informar los resultados de la gestión de la 1. Informar los resultados de la gestión pública
administración del Estado: económico, presupuestal, en los aspectos presupuestarios, financieros, económicos,
contable, financiero y metas. patrimoniales y de cumplimiento de metas;
2.Presentar el análisis cualitativo de la actuación de las 2. Presentar el análisis cuantitativo de la
entidades del sector público. actuación de las entidades del sector público incluyendo
3.Proveer información para la toma de decisiones que los indicadores de gestión financiera;
faciliten el proceso de planeamiento de programas y 3. Proveer información para el planeamiento y
proyectos para el desarrollo económico y social del país. la toma de decisiones; y,
4. Facilitar la fiscalización de la actividad pública. 4. Facilitar el control y la fiscalización de la
gestión pública.
Fases : Fases:
1. Recopilación de información; 2. Formulación y 1. Presentación y recepción de las rendiciones de cuentas;
elaboración; 3. Informe de auditoría; 4. Presentación; 5. 2. Análisis y procesamiento de la información;
Examen y dictamen; y, 6. Aprobación. 3.Elaboración; 4. Informe de auditoría; 5. Presentación; 6.
Examen y dictamen; 7. Aprobación; y, 8. Difusión.
“No se puede medir, ni conocer, ni controlar lo que no se registra, por ello modernizamos los registros y buscamos la Cuenta General de la
República Digital, oportuna y de calidad, al alcance de todos”. / Dr. Oscar Pajuelo Ramírez.
PERÚ MEF OGIE
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD
(LEY Nº 28708)
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
TÍTULO II
PROCESOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD
TÍTULO II
PROCESOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD
131,500.00
212,440.00
212,440.00
212,440.00 131,500.00
131,500.00
212,440.00
212,440.00
212,440.00
131,500.00
131,500.00
131,500.00
BALANCE
INICIAL + = BALANCE
FINAL
STORAGE (Almacenamiento)
VISUAL
STORAGE (Almacenamiento)
ORACLE
STORAGE (Almacenamiento)
ORACLE 10
PERÚ MEF OGIE
MÓDULO CONTABLE DEL SIAF-SP
[ Tabla de Operaciones ]
Tabla de
+ + =
Clasificador Sin Clasificador
Presupuestal Patrimonial Operaciones
Presupuestal
[ TO ]
Ciclo
Presupuestal
Fase
Patrimonial
Tipo de Tipo de Grupo
Operación Operación
Cuentas de
Orden
PERÚ MEF OGIE
MÓDULO CONTABLE DEL SIAF-SP
[ Tabla de Operaciones ]
Patrimonial
Cuentas de Orden
12
PERÚ MEF OGIE
MÓDULO CONTABLE DEL SIAF-SP
[ Tablas de Configuración (anexas) ]
Anulación
Determinado
Condición:
- TO
Secuencias
Fases
Rebaja
Condición: Condición: Condición:
Recaudado
Devolución
/ /
Compromiso
Condición: Condición:
Anual
Anulación
- Año _Eje, Rubro_ Pptal, - Año _Eje, Cod_ Doc
Tipo_Fto
Excepto: Condición:
Devengado
-TO: F, C, De acuerdo a:
OG - Año _Eje, Cod_ Doc
- Año _Eje, Rubro_ Pptal,
(Sent_Jud) _Comp_Anual
Tipo_Fto
Ampliación
Condición: Condición:
Secuencias
-Rubro_ Pptal -Cod_Doc (065 y
Girado
Fases
-Tipo_Fto 068)
-Tipo_Rec
-Cat_Gto, Gen_Gto
-Tipo_Bco /
Rebaja
Condición:
-Rubro_ Pptal
Pagado
-Tipo_Fto
-Tipo_Rec
-Cat_Gto
Devolución
Condición:
-Año_eje
Rendición
-Tipo_Oper
-Cat_Gto, Gen_Gto
Año 2010
F
Patrimonial Presupuestal De Orden
…desde julio
Cme
OCI, SOC.AUD., CGR SUNAT, CONGRESO, AFP
Tipo Operación: “N”=GN-GR-GL / CA, CP, CL= GL
D DOC. “A”
• O/Compra, O/Servicio, Contrato (V) y Contrato (Ob.)
Cme
Contabilidad
Presupuesto
Tesorería
Asientos Contables
CLIENTE/ CONTROL
DEUDOR PATRIMONIAL
PERSONAL
Devengado
PRESUPUESTO
PROCURADURÍA PROVEEDOR /
(A.Legal o Jurídica) ACREEDOR
SIAF - DEMOSTRACIÓN
SIAF - DEMOSTRACIÓN
2012 2012
SIAF - DEMOSTRACIÓN
2012
2012
SIAF - DEMOSTRACIÓN
2012
MÓDULO MÓDULO
ADMINISTRATIVO CONTABLE UE-PL
ENERO 2012
Reportes
Contables
PROBLEMA: Imposibilidad de conciliar automáticamente las Transferencias Financieras Otorgadas y Recibidas entre
UEs
3.- Desconocimiento en Entidades, respecto al 3.- Error de registro en los Módulos: Administrativo
registro correcto de Transferencias Financieras y Contable.
Otorgadas. Casos concurrentes: 10%
- Tipo de Operación
- Clasificador de Gasto
4.- Desconocimiento de la importancia, respecto a 4.- Omisión de registro en los Módulos: Proceso
la información que proporcionan las Presupuestario, Administrativo y Contable ...%
Transferencias Financieras.
Situación Actual:
ENTIDAD: ORIGEN ENTIDAD: DESTINO
MPP MPP
-Presupuesto Institucional (diferentes rubros) Presupuesto Institucional, debería ser sólo
Rubro=13 DyT, pero en muchos casos se
cometen errores.
MAD MAD
-Compromiso Anual -Ingreso = TF ; pero se observa que
-Tipo de Operación = TF, OG, ON también registran con Y=Ingresos Varios.
-C,D,G y P -Rubros diferentes a 13 D y T
-Clasificadores con GG=1, 2, 3, 4, 5; -Clasificadores con GI= 3, 4, 5
debería utilizarse sólo la GG=4. -Tipos de Recurso, de acuerdo a Entidad y
Rubro.
MCO MCO
-Cuentas contables diferentes, debido a que -Cuentas contables diferentes, debido a que
registros administrativos tienen diversos registros administrativos tienen diversos
Tipo de Operación y clasificadores de gasto. Tipo de Operación, Tipo de Financiamiento,
OCI, SOC.AUD., CGR Tipo de Recurso y clasificadores
SUNAT,de ingreso. AFP
CONGRESO,
No
ingresan al
(Nota Modificatoria: Tipo 002 esquema
Crédito Suplementario - DGPP) ETES UE automático
Propuesta:
ENTIDAD: ORIGEN ENTIDAD: DESTINO
MPP MPP
-Presupuesto Institucional (diferentes rubros) -Presupuesto Institucional, debe ser Rubro=13 D y T.
MAD MAD
-Tipo de Operación = TF (Transferencia Financiera Otorgada) -Los datos recibidos de Entidad Origen, deberán
con Clasificadores = 2.4.1 3 y 2.4. 2 3. (Uso Exclusivo, depositarse en “Bandeja de Entrada” de Transferencias
deberá validarse en tablas) Financieras Recibidas
-Deberá consignar la Entidad Destino desde el Compromiso -Desde la Bandeja, podrán crearse registros SIAF con Tipo
Anual de Operación=YF (Transferencia Financiera Recibida) con
-Al aprobarse la fase: Devengado, ORACLE deberá de clasificadores 1.4.1 3 y 1.4. 2 3 con RB: 13 D y T (Uso
transmitir datos a Entidad Destino Exclusivo, deberá validarse en tablas).
- Falta definir Tipo de Recurso.
MCO MCO
-Principio de Uniformidad, en todas las entidades públicas. -Principio de Uniformidad, en todas las entidades públicas.
-Creación de subcuenta Transferencias Financieras por -Creación de subcuenta Transferencias Financieras por
Otorgar (Devengado y Girado) Recibir (Determinado y Recaudado)
-En el cierre mensual de EEFF, deberá emitirse mensaje de -En el cierre mensual de EEFF, deberá emitirse mensaje de
validación cuando se mantengan Devengados por Girar con validación cuando se mantengan Determinados por
este Tipo de Operación y saldo en subcuenta. OCI, SOC.AUD., CGR Recaudar con este Tipo de Operación
SUNAT,yCONGRESO,
saldo en subcuenta.
AFP
ENERO 2012
DICIEMBRE
2012
TFR
TFO TFR
TFO
DÉCIMA NOVENA.-
Inclúyase en la estructura de la Cuenta General de la República, en el artículo 26, numeral 3,
literal a) de la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, “- La información
de la ejecución financiera de los programas presupuestales con enfoque de resultados”. Para
tal efecto, el Ministerio de Economía y Finanzas dispondrá las medidas necesarias para el
cumplimiento de lo dispuesto en la presente norma, a partir de la Cuenta General de la
República del ejercicio fiscal 2012.
CUADRAGÉSIMA PRIMERA.-
Encárgase al MEF para que a través de la Dirección General de Contabilidad Pública, en un
plazo de ciento ochenta (180) días proceda a la revisión de la normativa y procedimientos de la
Cuenta General de la República y del Sistema Nacional de Contabilidad, con el fin de mejorar el
cumplimiento oportuno de las entidades del Sector Público en la presentación de sus cuentas y
cumplimiento de sus metas presupuestarias, así como estableciendo las sanciones pertinentes
en los casos que lo ameriten, proponiendo las modificaciones legislativas que fueran
necesarias. Asimismo, prorrógase la vigencia del artículo 3 de la Ley 29608, respecto a las
actividades de saneamiento contable, fijándose como plazo de presentación
OCI, SOC.AUD., CGR de avances
SUNAT, CONGRESO, AFP el
primer semestre del año 2012 y los resultados finales al culminar dicho año. La presentación de
resultados finales del año 2011, señalados como resultados finales en el artículo 4 de la Ley
29608 serán considerados como avance del segundo semestre de dicho año.
PERÚ MEF OGIE
OCI, SOC.AUD., CGR SUNAT, CONGRESO, AFP