ESTADOS FINANCIEROS

TEMAS DÍAS 28 Y 30/05/18

LOS ESTADOS FINANCIEROS EN LA TOMA DE DECISIONES

• La contabilidad es una disciplina, que no solo elabora información

financiera, sino que tiene capacidad para interpretar la información
que surge como producto final del proceso contable.
• Este producto final son los estados financieros, en especial el
Balance de Situación y el Estado de Perdidas y Ganancias que, a su
vez, constituyen la materia prima para la interpretación.
CONTABILIDAD BASICA E INDICADORES FINANCIEROS
• OBJETIVO GENERAL:
• Comprender la importancia de la información financiera en el
proceso de toma de decisiones.
• OBJETIVOS BASICOS ORGANICIONALES
• OBJETIVO BASICO FINANCIERO
• OBJETIVO BASICO FINANCIERO
 OBJETIVOS BÁSICOS ORGANIZACIONALES

RENTABILIDAD

SUPERVIVENCIA CRECIMIENTO
OBJETIVO BÁSICO FINANCIERO
 OBJETIVO BASICO FINANCIERO
• Incremento del patrimonio de los accionistas.

• En armonía con los objetivos asociados con clientes, trabajadores,

proveedores, estado, acreedores, el medio ambiente y demás
grupos de interés.

• VALOR ECONOMICO AGREGADO – EVA

• IMPLICA RESPONSABILIDAD SOCIAL

EVA
 PRIORIDADES FINANCIERAS

Impacto de las áreas básicas

• Garantizar cumplimiento
• OBJETIVOS BÁSICOS
EFICIENCIA EN GENERACIÓN
EL USO DE LOS • OBO y OBF DE INGRESOS
RECURSOS Análisis de
Análisis de liquidez, flujo
Rentabilidad de caja
MEJORA DE LA
PRODUCTIVIDAD
REDUCCIÓN DE COSTOS Y
GASTOS
Desempeño operativo
 CICLO COMERCIAL
Cartera Mercadeo

Servicio
postventa Compras
PLAN
$$$$$$$$
Ventas Inventario

Logística
 GESTIÓN FINANCIERA
• Consecución de Recursos.
• · Manejo y conservación eficiente de los recursos.
• Control de riesgo.
• Control Interno.
• Políticas de inversión y financiación.
• Análisis de las medidas tributarias, contables, cambiarias, entre
otras.
• Planeación financiera – Control presupuestal.
• Análisis de la situación Económica – Financiera.
 MEDIR
• “Medir es la clave,
• Si se puede MEDIR,
• …se puede CONTROLAR;
• si se puede controlar,
• …se puede GERENCIAR;
• si se puede Gerenciar,
• …se puede MEJORAR”.
DE LA FUNCIÓN CONTABLE A LA FUNCIÓN FINANCIERA

• Recopilar Documentos contables Procesos

• Organizar Gestión Contable PUC - NIIF

• Presentar Información financiera Estados Financieros

• Analizar Sistemas de información MEDIR

 CONTABILIDAD
• PROPOSITO BASICO

• Hacer que la

• INFORMACIÓN CONTABLE

• se ajuste a las disposiciones legales en el país de origen

• y a la técnica contable aplicables en cualquier país

CONTABILIDAD
• Registrar

• Clasificar

• Resumir

• Interpretar
 COMPROBANTES DE CONTABILIDAD
• FACTURA DE COMPRA Y VENTA
•

•  COMPROBANTE DE INGRESO Y EGRESO

•

•  COMPROBANTE DE NOMINA
•

•  NOTAS BANCARIAS
•

•  NOTAS DEBITO Y CREDITO

•

•  COMPROBANTES DE AJUSTES
 COMPROMISOS LEGALES
1. RENOVACION REGISTRO MERCANTIL

2. SUPER INTENDENCIA DE SOCIEDADES

3. ESTADOS FINANCIEROS

4. REUNION JUNTA DIRECTIVA

5. ASAMBLEA
 COMPROMISOS TRIBUTARIOS

1. RETENCIÓN EN LA FUENTE
2. IMPUESTO A LA RENTA DE TECERA CATEGORIA - IR

3. PRESENTAR DECLARACIÓN JURADA DE RENTA

4. PRESENTAR MEDIOS MAGNÉTICOS

5. PRESENTA INDUSTRIA Y COMERCIO

DECISIONES FINANCIERAS

Inversión

Financiación

Operación
•JUNIO 2018
 ESTADOS FINANCIEROS
• Para evaluar una compañía es necesario conocer y
analizar los estados financieros de la misma.
Situación Financiera de la empresa en una
BALANCE GENERAL determinada fecha.

ESTADO DE
RESULTADOS Resultado (utilidad o pérdida) de la Compañía durante un
periodo de tiempo determinado

Relación de las entradas y salidas de recursos en efectivo de

FLUJO DE CAJA la compañía durante un periodo de tiempo determinado.
• UJO DE CAJA
•
 BALANCE GENERAL
• Presenta la situación financiera de la empresa en un momento
determinado.
•ESTATICO
• FOTOGRAFIA

ACTIVOS: BIENES Y DERECHOS

PASIVOS: OBLIGACIONES – DEUDAS

PATRIMONIO: PROPIETARIOS
 BALANCE GENERAL: ACTIVOS
• El activo está compuesto por los bienes y derechos de la compañía,
susceptibles de ser valorados económicamente.
• Los activos se pueden dividir principalmente en Activos Corrientes,
Fijos y Otros Activos.
Activos Corrientes (Corto Plazo): Bienes o derechos
líquidos, es decir se pueden transformar en dinero en un
periodo corto
Activos de
Corrientes tiempo (menos de un año).
Dentro de los activos corrientes más comunes se encuentran: Caja y
Bancos, Inversiones Temporales, Cuentas por Cobrar clientes, cuentas
por cobrar a otros, inventarios, impuestos Pagados por Anticipados.
 • Activos Fijos: Bienes y derechos que están
destinados a permanecer en la compañía por
un periodo largo de tiempo y tienen un grado
de liquidez bajo.
Activos Fijos • Dentro de los activos fijos se ubican cuentas
como: Terrenos, edificios, Maquinaria y Equipo,
muebles y enseres, vehículos, intangibles.
Depreciación Acumulada (menor valor del activo)
y valorizaciones.
 • Otros Activos: reúne los bienes y derechos
de la compañía que no se clasifican como
corrientes y que no son propiamente activos
fijos.
Otros Activos
Aunque esta clasificación depende de cada
empresa, dentro de Otros Activos se pueden
encontrar los activos que no tienen relación
directa con el objeto social de la empresa.
BALANCE GENERAL: PASIVOS
• El pasivo está compuesto por el conjunto de deudas y obligaciones de la
empresa con otras compañías, entidades financieras y personas. Dentro
de los pasivos se encuentran los pasivos corrientes, de largo plazo y
otros pasivos.

Pasivos Corrientes: son las obligaciones de la

empresa en el corto plazo (menos de un año).
Pasivos Dentro de las cuentas más representativas de los pasivos
corrientes se encuentran:
Corrientes
Obligaciones financieras, Cuentas por pagar a
proveedores, costos y gastos por pagar, impuestos por
pagar, obligaciones laborales y otros. (provisiones y
anticipos recibidos)
 • Pasivos Largo Plazo: son las obligaciones de la
empresa con vencimiento mayor a un año.
Principalmente, los pasivos de largo plazo están
Pasivos Largo constituidos por las obligaciones financieras. En los
Plazo y Otros
otros pasivos se incluyen cuentas como las
obligaciones laborales (relacionadas generalmente
con el pasivo pensional de la empresa).
 BALANCE GENERAL: PATRIMONIO
• El patrimonio es la diferencia entre los activos y los pasivos de la compañía. Es
decir, los activos se financian ya sea con las obligaciones incluidas en el pasivo o
con los recursos de los socios incluidos dentro del patrimonio de la compañía.

• Capital aportado por los socios (tanto el suscrito como el

pagado), utilidades del periodo, utilidades retenidas y las
Patrimonio
reservas sobre utilidades que se hagan ya sea por disposición
legal., estatutaria o con motivaciones específicas
 LA ECUACIÓN CONTABLE

EXI
GIBI
PASIVO LID
AD
LIQUI
ACTIVO
DEZ

PER
MA
PATRIMONIO NE
NCI
A
DECISIONES DE INVERSIÓN: ACTIVOS

Disponible (Caja y Bancos)

Inversiones Temporales
CXC Clientes
Otras CXC
Corrientes Inventarios
Otros (diferidos, pagos
Operativos anticipados, etc)

No depreciables
Depreciables
Tangibles Agotables

Fijos

Intangibles
No Amortizables
operativos No Amortizables
DECISIONES DE FINANCIACIÓN
Obligaciones Financieras.
·CXP Proveedores.
CORRIENTES Otras CXP (Costos y Gastos).
·Obligaciones Laborales.
PASIVOS ·Impuestos y Gravámenes.
·Anticipos y Provisiones.
LARGO PLAZO

Autorización, Suscrito y pagado.

CAPITAL SOCIAL

Utilidades del Período.

PATRIMONIO Utilidades Retenidas.
CAPITAL Reservas (LEO)
GANADO

Valorización.
SUPERAVIT DE Revalorización
CAPITAL
 ESTADO DE RESULTADOS
• Presenta las ventas, costos, gastos y…

la utilidad o perdida resultante de las operaciones.

 DECISIONES DE OPERACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
• VENTAS BRUTAS
- Devoluciones y rebajas EFECTOS DE LA
• = VENTAS NETAS ESTRUCTURA
• - Costo de Ventas OPERATIVA
• = UTILIDAD BRUTA
• - Gastos Administración
• - Gastos Mercadeo y Ventas
• = UTILIDAD OPERATIVA (UAII)
• -- Otros egresos
• + Otros ingresos
• - Gastos financieros
• = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI) EFECTOS DE LA
• - Provisión Impuesto de renta ESTRUCTURA
• = UTILIDAD NETA FINANCIERA
 ESTADO DE RESULTADOS
• Precio: Puede ser determinado por la oferta y
demanda, la regulación o las expectativas de la
VENTAS empresa.
• Cantidad: Depende de la capacidad de producción, de
la participación de mercado y las expectativas de
crecimiento.

• Costos Fijos: Independientes del nivel de producción.

• Costos Variables: Asociados al nivel de producción.
COSTO DE
VENTAS • Principalmente se refieren a los insumos de la
• producción y a los costos laborales de los empleados
• directamente relacionados con la misma.
ESTADO DE RESULTADOS
Gastos administrativos: corresponden a los gastos
de funcionamiento: Nómina, servicios públicos,
arrendamientos, seguros, papelería, impuestos,
producción.
GASTOS DE Gastos de venta: incluyen todos los gastos en que
incurre la compañía para vender su producto:
OPERACIÓN vendedores, comisiones por ventas,
impulsadores, fletes, publicidad, entre otros.
• Depreciación: Pérdida de valor de un activo fijo,
debido al desgaste que sufre por su uso en su vida
útil.
Amortización: Pérdida de valor de un activo
intangible. Refleja el valor de redención del activo.
 ESTADO DE RESULTADOS
Otros egresos / ingresos incluyen los egresos e ingresos
de la compañía que no se produjeron como resultado
OTROS EGRESOS del negocio principal de la misma.
OTROS INGRESOS
GASTOS
FINANCIEROS Los gastos financieros corresponden al pago de
interintereses, y comisiones bancarias entre otros.

PROVISIÓN
IMPUESTO Provisión del pago del impuesto de renta,
A LA RENTA asumiendo como base gravable la Utilidad Antes
de Impuestos.
FLUJO DE CAJA