Valorizacion de Obras

“VALORIZACIONES Y LIQUIDACIONES, aplicada a la
nueva Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del

Estado y su Reglamento”
2
SESIÓN I: Valorización de obras I

01 3
CONTENIDO
1. Definición de Valorización. Sistema de

contratación
2. Tipos de valorización
3. Valorización de Obra Principal: Obra a Precios
Unitarios; Obra a suma alzada
4. Sistema Nacional de Reajustes.
5. Valorización de intereses por demora de pago.
6. Valorización de mayores Gastos Generales
Variables
VALORIZACIONES DE OBRA
Concepto
Es la cuantificación del costo
de los trabajos de una obra a
una fecha determinada.
Tienen el carácter de pagos a
cuenta
Son elaboradas el último día
de cada período previsto en
las Bases o en el contrato, por
el Inspector o Supervisor y el
Contratista.
SISTEMAS DE CONTRATACIÓN
Suma alzada Precios Unitarios Esquema mixto

Se aplica cuando las Este sistema es aplicable Este sistema es para la
cantidades, magnitudes y cuando la naturaleza de la intervención de
calidades de la prestación prestación no permita proyectos a nivel de
estén totalmente definidas conocer con exactitud o gestión integral:
en los planos y magnitudes requeridas. Inversión + Conservación
especificaciones técnicas + Gestión. Por niveles de
respectivas. servicio
Ejemplo: Construcción de un Ejemplo: Construcción de un Ejemplo: Mejoramiento,

colegio. sistema de agua potable y conservación y gestión
saneamiento de una carretera
TIPOS DE VALORIZACIONES
1) Val. Obra Principal
2) Val. Intereses
Tipos de 3)Val. Mayores Gastos Generales Variables

Valorizaciones (MGGV).
4) Val. Adicional de obra

GENERALIDADES
Tipos de Ejecución Presupuestal de Proyectos:
 Ejecución Presupuestal Indirecta (Por contrata).

 Ejecución Presupuestal Directa.
Modalidad de ejecución Contractual:
 Llave en mano.
 Concurso oferta.
Sistema de Contratación:
 Sistema a Suma Alzada.

 Sistema a Precios Unitarios.
 Sistema Mixto.
VALORIZACIONES DE OBRAS A PRECIOS UNITARIOS
En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de precios

unitarios, las valorizaciones se formularan en función de los
metrados ejecutados con los precios unitarios ofertados,
agregando separadamente los montos proporcionales de los
gastos generales y utilidad ofertados por el contratista; a este
monto se agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente
al Impuesto General a las ventas.
V= (Mtdo. Ejecutado x P.U. ofertado) + GG. Ofertado +

Utilidad ofertada
VALORIZACIONES DE OBRAS SUMA ALZADA
En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de suma

alzada, durante la ejecución de la obra, las valorizaciones se
formularan en función de los metrados ejecutados contratados
con los precios unitarios del valor referencial, agregando
separadamente los montos proporcionales de gastos generales
y utilidad del valor referencial. El subtotal así obtenido se
multiplicara por el factor de relación, calculado hasta la quinta
cifra decimal; a este monto se agregará, de ser el caso, el
porcentaje correspondiente al Impuesto General a la Ventas..
V= ((Mtdo. Ejecutado contratado x P.U. v.r.) + GG. v.r. +

Utilidad v.r.) x FR
ELABORACIÓN DE METRADOS
Los metrados de obra ejecutados serán calculados de

acuerdo a lo indicado en las especificaciones técnicas y
valorizados conjuntamente por el contratista y el Inspector
o Supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los
plazos que establezca el contrato. Si el Inspector o
Supervisor no se presenta para la valorización conjunta
con el contratista, éste la efectuará.
El Inspector o supervisor deberá revisar los metrados

durante el período de aprobación de la valorización.
PLAZOS
El plazo máximo de aprobación por el inspector o el

Supervisor de las valorizaciones y su remisión a la
Entidad para períodos mensuales, es de cinco días,
contados a partir del primer día hábil del mes
siguiente al de la valorización respectiva, y será
cancelada por la Entidad en fecha no posterior al
último día de tal mes.
Cuando las valorizaciones se refieran a períodos

distintos, las Bases o el contrato establecerán el
tratamiento correspondiente.
MAYO JUNIO
Cierre de Metrados 1° día Supervisión:

conjunta hábil Aprueba y tramita
5 d.h.
5 10 15 20 25 31 5 10 15 20 25 30
Periodo de ejecución Entidad

Valorización Paga valorización
Conjunta
EXPEDIENTE DE UNA VALORIZACIÓN
• Sustento de metrados
• Certificados de calidad
• Cuadro de cálculo de los factores de reajuste.
• Cuadro de control de reajuste
• Croquis, planos.
• Cuadro de control de amortizaciones de adelanto.
• Estado de vigencia de garantías.
• Hoja de resumen que muestre los avances acumulado.
• Hoja de control de valorizaciones y pagos efectuados
• Gráficos de avance de obra programada/obra ejecutada.
• Factura emitida por el Contratista.
• Documentos que acrediten cumplimiento de obligaciones
contractuales
DISCREPANCIAS DE VALORIZACIONES O METRADOS
En la liquidación se resuelve discrepancias

de formulación, aprobación o valorización
de los metrados, sin perjuicio de parte no
controvertida.
Sólo si el monto de la valorización en

controversia es = ó > 5% del contrato
actualizado, se resuelve mediante
conciliación o arbitraje hasta 30 d.h. de
ocurrida la controversia.
REAJUSTES
Concepto:
Compensación económica por la variación de precios en el
tiempo.
Fórmula Polinómica
Representación matemática de la estructura de costos de un
proyecto.
K= aMr + bJr + cQr + dVr + eGGUr

Mo Jo Qo Vo GGUo
BASE LEGAL
El artículo 49° del D.S. 138-2012-EF, ha ratificado la vigencia del

Sistema de Reajuste mediante Fórmulas Polinómicas al señalar:
«Tanto la elaboración como la aplicación de las fórmulas

polinómicas se sujetan a lo dispuesto en el Decreto Supremo N°
011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y
complementarias,»
«No son de aplicación las formulas de reajuste cuando las Bases

establezcan que las propuestas se expresen en moneda
extranjera…………………»
ESTRUCTURA DE LA FÓRMULA POLINÓMICA
Mano de
Obra
Costo
Materiales
Directo
Equipos
Costo Total
Presupuesto Gastos
IGV Generales
Costo
Indirecto
Utilidad
CARACTERÍSTICAS
K= aMr + bJr + cQr + dVr + eGGUr

Mo Jo Qo Vo GGUo
Donde:
K= Coeficiente de Reajuste.
a)Número máximo de Monomios = 8
b)Cada monomio como máximo = 3 IU
c)Coeficiente de incidencia > ó = 0.050 (5%) a,b,c,d,e
d)∑ Coeficiente de incidencia = 1.000 (a,+b+c+d+e)
ÍNDICES UNIFICADOS DE PRECIOS
Los índices Unificados de Precios son elaborados por el INEI

publicados todo los meses en el Diario Oficial El Peruano, entre
el 15 y el 20 de cada mes, y corresponden al promedio
ponderado de variación de precios de los diversos recursos de la
construcción (mano de obra, materiales, equipos, etc.) del mes
anterior al de su publicación.
Los índices Unificados no se pueden prorratear en función a

periodos de tiempo, los índices Unificados son válidos para todo
el mes.
Como se muestra en el cuadro anexo, los índices Unificados se

presentan en una Tabla de doble entrada:
FÓRMULA DE REAJUSTES
El reajuste mantiene actualizado el valor del Presupuesto.
Concepto básico es el REAJUSTE y la comparación de Reajuste.
R=V(K–1)
Donde:
V: Valorización bruta
K: Coeficiente de reajuste obtenido de la FP
FÓRMULA DE REAJUSTES
a) Norma General
Se reajusta al mes siguiente de la valorización (Art. 49°)
b) Norma para obras Atrasadas

Máximo reajuste reconocido= ∑ Reaj. Programados
c) Norma para obras Adelantadas

Máximo reajuste reconocido= ∑ Reaj. Ejecutados
AMORTIZACIONES POR ADELANTOS
$ $
Las Bases podrán establecer:
•Adelantos directos que no excederán

de 10 % del C.O.
•Adelanto por materiales que no
$ excederán el 20 % del C.O.
FIRMA DE FLUJOGRAMA ADELANTO
CONTRATO DIRECTO AL CONTRATISTA
SOLICITUD
Contratista
8 días
(*) Siempre que lo prevean las Bases
APROBACION NO PAGO DAÑOS

RESOLUCION
y PAGO (7 días) Y PERJUICIOS
CONTRATO
15 días
SI
ENTREGA SI INICIO DE PLAZO VIGENCIA DEL

TOTAL DE OBRA CALENDARIO
NO
(*)
OBRA CON ADELANTO DIRECTO:
El Adelanto Directo corresponde a un

capital, de trabajo que la entidad
otorga al Contratista, siempre y
cuando las Bases del proceso de
selección lo hayan considerado y el
Contratista lo solicite.
Este Adelanto puede ser hasta el

10% del Monto del Contrato, incluido
el IGV, y se otorga contra una
Garantía por igual monto, renovable
cada tres meses por el saldo del
adelanto por amortizar.
Adelanto Directo < ó = 10% Contrato
AMORTIZACIÓN DE ADELANTO DIRECTO
A= Adelanto Directo x Valorización

Monto Contrato
El adelanto directo se amortiza hasta completar el monto

del adelanto otorgado sin IGV, ya que este este impuesto
corresponde a la SUNAT.
ADELANTO DE MATERIALES
Adelanto Máximo (AM) = hasta 20% Contrato (C)
Monto Máximo = c.i. mat. x Saldo Bruto x FR x Ima

Adel. Materiales por valorizar Imo
Adel. Materiales = Materiales Fórmula Polinómica
Donde:
c.i.mat.= Coeficiente de Incidencia del material en la F.P.
FR = Factor de relación.
Ima= Índice Unificado del material a la fecha del adelanto.
Imo= Índice Unificado del material a la fecha del Valor Referencial
AMORTIZACIÓN (D.S. N° 11-79-VC)
Amort. = (Mtdo. Mat. Utiliz. X PUm.) x FR x Ima/Imo
Amort. = (VBxC.I.) x FR x Ima/Imo
Donde:
P. Unit. = Precio unitario.
Ima= Índice de Precio del elemento a la fecha del adelanto.
Imo= Índice de Precio del elemento a la fecha del Valor
Referencial.
Fr= Factor de Relación
AMORTIZACIÓN
La amortización del adelanto de materiales se realiza cada vez que se

utiliza el material en obra, en función a la cantidad utilizada de éste.
D.S. Nº 011-79-VC. Ejemplo: Adelanto Materiales - ladrillo

Metrado ladrillo utilizado = 20 000 und
A = (Mmu x Pum) x F.R. x (Ima) Precio por ladrillo (und) = S/. 0.35
Imo Factor relación (F.R.) = 0.90000
Mes valor referencial = enero 2008
A= Amortización adelanto materiales Fecha del adelanto = julio 2008
Mmu = metrado material utilizado
Ima (IU 17 fecha adel) = 678.97
Pum = precio unitario del material
Ima = índice material fecha adelanto
Imo (IU 17 fecha VR) = 596.44
Imo = índice material fecha V.R. A = (20 000 un* S/ 0.35/un)* 0.9 x 678.97
596.44
Amortización = S/. 7 171. 74
DIFERENCIA EN LA FORMA DE AMORTIZACIÓN
Monto Contrato Original S/. 1,000,000

Adelanto para materiales S/. 400,000
Proporción del Adelanto 40%
Monto valorizado S/. 250,000
Amortización por F.P.

Amortización (40% en teoría utilizando f.p) S/. 100,000
Saldo por Amortizar S/. 300,000
Renovar Fianza por 300,000
Amortización según Gasto Real

Gastos en materiales S/. 137,500
Amortización (55%) S/. 137,500
Saldo por amortizar S/. 262,500
Renovar Fianza por 262,500
1.5. DEDUCCIONES
1.5.1 DEDUCCIÓN DE ADELANTOS QUE NO CORRESPONDE POR
ADELANTO DE MATERIALES
D= Ci x V ( Imr - Ima )
Imo
Donde:
Ci= Coeficiente de Incidencia.
V= Valorización.
Imr= Índice de Precio del elemento a la fecha del reajuste.
Referencial
DEDUCCIÓN DE REINTEGRO QUE NO CORRESPONDE POR
ADELANTO DIRECTO
Esta normado por el D.S. N° 06-86-VC, quie señala la siguiente

formula general:
D= AD x V (K – Ka) o su equivalente D= A.D. x V (K -1)

C x Ka C Ka
Donde:
D= Deducción de reajuste no corresponde.
A.D.=Adelanto Directo otorgado sin IGV.
C= Monto del Contrato Principal sin IGV
V= Valorización ejecutada, incluye Factor de relación.
K= Coef. Reaj. De la valorización.
Ka= Coef. Reaj. del mes en que se otorgo el Adelanto Directo.
INTERESES POR DEMORA EN EL PAGO
A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago

de estas valorizaciones, por razones imputables a la
Entidad, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de
los intereses pactados en el contrato y, en su defecto, al
interés legal, de conformidad con los Artículos 1244, 1245
y 1246 del Código Civil.
Para el pago de los intereses se formulará una Valorización

de Intereses y se efectuará en las valorizaciones
siguientes.
PENALIDADES
Penalidad por mora en la ejecución de la prestación

En todos los casos, la penalidad se aplicará
automáticamente y se calculará de acuerdo con la
siguiente fórmula:
Cuando se llegue a cubrir el monto máximo de la
penalidad, la Entidad podrá resolver el contrato por
incumplimiento.
Para efectos del cálculo de la penalidad diaria se
considerará el monto del contrato vigente.
Cuando se llegue a cubrir el monto máximo de la
penalidad, la Entidad podrá resolver el contrato por
incumplimiento.
OTRAS PENALIDADES EN LA EJECUCIÓN DE OBRA
En las Bases se podrán establecer penalidades distintas a

la mencionada en el artículo precedente, siempre y
cuando sean objetivas, razonables y congruentes con el
objeto de la convocatoria, hasta por un monto máximo
equivalente al diez por ciento (10%) del monto del contrato
vigente o, de ser el caso, del ítem que debió ejecutarse.
Estas penalidades se calcularán de forma independiente a
la penalidad por mora.
INTERESES POR DEMORA EN EL PAGO DE LAS
VALORIZACIONES
Formas del cálculo de intereses
Por analogía se considera aplicable el procedimiento establecido

por la circular N° 016-94-EF/90 del 21/05/94, que establece:
Factor interés ( i ) = F.A.T.I.L. día pago Valorizac. -1

F.A.T.I.L último día que debió pagarse Valorizac.
INT. = VAL.ADEUDADA X F..A.T.I.L. dia de pago - 1

F.A.T.I.L. dia venct.plz.pago val.
Donde:
F.A.T.I.L: Factor Acumulado de la Tasa de Interés Legal
En obras públicas No reconocen intereses de intereses.
VALORIZACIONES
VAL. MES V
REAJUSTES R
DEDUCCIÓN DE REAJUSTES (-) D
VAL. BRUTA VB= V+R-D
AMORTIZA. ADELANTOS (-) A
VAL. NETA VN= VB-A
I.G.V. ₌ 18% VN
CANCELAR AL CONTRATISTA ₌ E+IGV
MAYORES GASTOS GENERALES
CÁLCULO
El gasto general diario se calcula dividiendo los gastos generales
directamente relacionados con el tiempo de ejecución de obra
del presupuesto referencial multiplicado por el factor de relación
entre el número de días del plazo contractual afectado por el
coeficiente de reajuste «Ip/Io», en donde «Ip» es el Índice
General de Precios al Consumidor (Código 39) aprobado por el
INEI correspondiente al mes calendario en que ocurre la causal
de ampliación del plazo contractual, e «Io» es el mismo índice
de precios correspondiente al mes del valor referencial.
CÁLCULO DE LOS GASTOS GENERALES
M.G.G. en obras a Precios Unitarios
MGG = N° días A.P x GGV ofertado x Ind 39 (causa)

N° días plazo contrato Im 39 (V.R.)
M.G.G. en obras a Suma Alzada
MGG = N° días A.P x GGV (V.R. x F.R.) x Ind 39 (causa)

N° días plazo contrato Im 39 (V.R.)
PAGO DE MAYORES GASTOS GENERALES
• Se formularán una valorización de Mayores

Gastos Generales, presentada por el
Residente al Inspector / supervisor.
• Inspector / supervisor, dentro de 5 días
siguientes, elevará a la Entidad para su
revisión y aprobación.
• La Entidad dentro de los 30 días siguientes
de recibida la valorización, deberá cancelarla.
• De no pagar la Entidad en el plazo, genera
intereses legales a favor del Contratista
• Los Gastos Generales de adicionales de obras
y de servicios de supervisión, consideran sólo
lo necesario para su ejecución.
44
SESIÓN II: Valorización de obras II

0145
CONTENIDO
1. Prestaciones adicional, deductivos y deductivos

vinculantes
2. Autorización previa de la Contraloría General de
la Republica
3. Valorizaciones de obras adicionales
4. Valorizaciones de obras por administración
directa: Directivas; Control de obra: materiales,
mano de obra, equipos y herramientas.
5. Deductivos. Adicionales
PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA
Definición:
Prestación no considerada en el expediente técnico, ni en el

contrato, cuya realización resulta indispensable y/o necesaria
para dar cumplimiento a la meta prevista de la obra principal.
Corresponde a obras complementarias y/o mayores metrados

producto de la modificación del proyecto, necesarios para
alcanzar la finalidad del contrato
Sino cumplen la definición, deben tratarse como obras nuevas.

PRESUPUESTO DEDUCTIVO VINCULANTE
Detalles:
• En contratos a precios unitarios los adicionales se formulan con

los precios contratados o pactados, con los gastos generales fijos y
variables propios del adicional, sustentados en sus propios
análisis que deberán ser concordantes con los originales y la
utilidad ofertada.
• En contratos a suma alzada se usan los precios del valor
referencial, afectados del factor de relación, o lo precios pactados,
con los gastos generales fijos y variables propios de adicional, más
la utilidad del valor referencial por el FR.
Precisiones:
• Las obras adicionales cuya incidencia neta, superen el 15% del
monto del contrato original, luego de ser aprobadas por el Titular
de la Entidad requieren previamente, para su ejecución y pago, la
autorización expresa de la CGR.
• La Contraloría contará con un plazo máximo de 15 días hábiles,
para emitir su pronunciamiento, el cual deberá ser motivado en
todos los casos.
• Los adicionales no podrán superar el 50% del monto del contrato
original. Si eso sucediese, el contrato deberá resolverse y la obra
se continuará mediante un nuevo proceso de selección.
• No son arbitrables (Ni obra ni supervisión).
ELABORACIÓN DE VALORIZACIONES DE
ADICIONALES
Elaboración y procedimiento similar a valorizaciones contrato

principal.
Obra a precios unitarios: – suma alzada

V= (Metrado ejecutado x P.U. adicional) + G.G. adicional +
Utilidad Adicional.
Se valoriza hasta el total de metrados ejecutados del adicional

aprobado
52
SESIÓN III: LIQUIDACIÓN DE

OBRAS POR CONTRATA
0153
CONTENIDO
1. Definición de Liquidación de Obra por contrata.

2. Procedimientos. Esquema de Procedimiento para Liquidar
Obras por contrata.
3. Plazos para liquidar. Marco Normativos. Tipos de
Liquidaciones: en Obras A Suma Alzada; en Obras a Precios
Unitarios.
4. Alcances sobre el Procedimiento para liquidar una Obra por
Suma Alzada y Precios Unitarios.
5. Elaboración de una liquidación por contrata
6. Recalculo de valorizaciones de obras. Recalculo de adelantos
otorgados, amortizaciones y deducciones. Mayores gastos
generales. Intereses legales por retraso en el pago de
valorizaciones. Penalidades. Inversión total de una obra y/o
supervisión. Saldo a favor o en contra del contratista.
DEFINICIÓN
La Liquidación del contrato es un proceso TÉCNICO – LEGAL

– ADMINISTRATIVO para determinar el costo real y total de la
obra.
Saldo de Liquidación= Costo Autorizado – Pagos realizados

OBJETIVO
1. Establecer el costo total de la obra

2. El saldo económico a favor o en contra de las
partes.
3. Cerrar el contrato
4. Cerrar la partida presupuestal
5. Transferir la obra
PROCEDIMIENTO Y PLAZOS
TIPOS DE LIQUIDACIONES
1. Liquidaciones de Cuentas.- Corresponde a una obra no

terminada (que no se culmina debido a una resolución de
contrato, por ejemplo). No es vinculante entre las
partes.
2. Liquidación Final.- La Liquidación final de una obra
terminada (Acta de Recepción de Obra) o no (Obra
resuelta con Laudo consentido).
ALCANCES SOBRE EL PROCEDIMIENTO PARA LIQUIDAR
UNA OBRA POR SUMA ALZADA Y PRECIOS UNITARIOS.
Según el Sistema de Contratación establecido en el

Contrato, se procederá a liquidar de la siguiente manera:
A Suma Alzada.- Las partidas se liquidan al 100%

salvo que se hayan aprobado adicionales o deductivos.
A Precios Unitarios.- Corresponderá hacer un

remetrado de toda las partidas de obra a fin de
determinar su real ejecución, se deben tener también
presentes los presupuestos adicionales y deductivos.
ELABORACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN
CONDICIONES INDISPENSABLES PARA
LIQUIDAR UNA OBRA
1. El Liquidador debe de conocer sobre

normas aplicables a obras públicas.
2. Contar con documentos técnicos

– legales – administrativos
completos: Contratos, Bases,
expediente técnico, Absolución de
consultas de la licitación,
valorizaciones, resoluciones de
adicionales, ampliaciones de plazo,
cuaderno de obra, índices unificados,
calendario de avance de obra final.
CONDICIONES INDISPENSABLES PARA
LIQUIDAR UNA OBRA
3. Contar con el Estado económico

financiero de la obra. Solicitarlo a la
oficina de administración de la Entidad,
en la cual estarán registrados todo los
pagos efectuados, con copias de
comprobantes de pago: por adelantos,
valorizaciones, adicionales, intereses,
etc.
4. Tener conocimiento de los
procedimientos técnicos reformular y
evaluar: valorizaciones, amortizaciones,
deducciones de reajuste, calendarios,
comparación de reajustes calculo de
intereses etc.
DOCUMENTOS NECESARIOS PARA ELABORAR LA
LIQUIDACIÓN FINAL DE UNA OBRA
1. Contrato de obra.
2. Hoja del presupuesto del Contrato.
3. Fórmulas Polinómicas del expediente técnico.
4. Control de Pagos (record de pago de valorizaciones y

adelantos).
5. Resoluciones de Adicionales y Deductivos.
6. Resoluciones de Ampliaciones de plazo.
7. Calendario de avance de obra presentado por el Contratista a

la firma del contrato.
8. Calendario de avance de obra adecuado a la fecha del inicio

oficial de la obra.
9. Calendario de avance de obra vigente, incluyéndose las

ampliaciones de Plazo aprobadas.
10. Solicitud del Contratista del Adelanto Directo, documento de

trámite del Adelanto y Comprobante de pago.
11. Solicitud del Contratista del Adelanto de Materiales, incluyendo

el detalle de los montos, documento de trámite del Adelanto
otorgados por materiales y fórmulas polinómicas
correspondiente y Comprobante de pago.
12. Valorizaciones tramitadas (mensuales de obra, adicionales,

mayores gastos generales, intereses, etc.) y los comprobantes de
pago correspondientes. Verificación de Pagos.
13. Acta de entrega de terreno.
14. Copia de las anotaciones del cuaderno de obra donde se verifica:

el inicio real de la obra, inicio oficial de la obra, solicitud de
recepción del Residente al haberse concluida la obra, conformidad
del Supervisor del término de obra y la anotación del Residente
donde indica haber culminado el levantamiento de observaciones
correspondiente.
15. Resolución de nombramiento del Comité de Recepción de la

Obra.
16. Documento de la Entidad, mediante el cual comunica al Comité

de Recepción la fecha de recepción de la Obra.
17. Acta de Observaciones.
18. Informe de levantamiento de observaciones.
19. Acta de recepción.
20. Laudo Arbitral consentido, de ser el caso.

DETERMINACIÓN DEL MONTO CONTRACTUAL
AUTORIZADO
Se obtiene como resultado de considerar los siguientes rubros:
• Monto del Contrato Principal.
• Adicionales aprobados (si hay varios se detallan uno por uno).
• Deductivos aprobado (si hay varios se detallan uno por uno).
• Reajuste autorizado del Contrato principal.
• Montos aprobados de los Adicionales, más sus Reajustes, Intereses,

MGG y otros (si hay varios se detallan uno por uno).
• Mayores Gastos Generales (Si hay varios se detallan uno por uno).
• Intereses por demora en pago de valorizaciones.

CÁLCULO DE LIQUIDACIÓN DE CONTRATO
ADELANTO DIRECTO
Las Fórmulas para Amortizar el Adelanto son:
A= % Adelanto Directo x Valorización
A= Adelanto Directo x Valorización

Monto Contrato
DEDUCCIÓN DE REINTEGRO QUE NO CORRESPONDE POR
ADELANTO DIRECTO
Esta normado por el D.S. N° 06-86-VC, que señala la siguiente fórmula general:
D= AD x V (K – Ka) o su equivalente D= A.D. x V (K -1)

C x Ka C Ka
Donde:
D= Deducción de reajuste no corresponde.
A.D.=Adelanto Directo otorgado sin IGV.
C= Monto del Contrato Principal sin IGV
V= Valorización ejecutada, incluye Factor de relación.
K= Coef. Reaj. De la valorización.
Ka= Coef. Reaj. del mes en que se otorgo el Adelanto Directo.
AMORTIZACIÓN DEL ADELANTO PARA MATERIALES
Amort. = C.I.xVb x Ima/Imo
Donde:
C.I. = Coeficiente de incidencia del material en la FP
Vb = Valorización bruta
Ima = Índice de Precio del elemento a la fecha del adelanto.
Imo = Índice de Precio del elemento a la fecha del Valor
Referencial.
DEDUCCIÓN
D= Ci . Vb. ( Imr - Ima )

Imo
Donde:
Ci= Coeficiente de Incidencia.
Vb= Valorización bruta.
Imr= Índice de Precio del elemento a la fecha del reajuste.
Referencial
VALORIZACIONES
Formas del cálculo de intereses
Por analogía se considera aplicable el procedimiento establecido

por la circular N° 016-94-EF/90 del 21/05/94, que establece:
Factor interés ( i ) = F.A.T.I.L. día pago Valorizac. -1

F.A.T.I.L último día que debió pagarse Valorizac.
INT. = VAL.ADEUDADA X Factor de interés (i)
Donde:
F.A.T.I.L: Factor Acumulado de la Tasa de Interés Legal
En obras públicas no reconocen intereses de intereses.
PENALIDAD POR MORA EN LA EJECUCIÓN DE LA PRESTACIÓN
En caso de retraso injustificado en la ejecución de las

prestaciones objeto del contrato, la Entidad aplicará al contratista
una penalidad por cada día de atraso, hasta por un monto
máximo equivalente al diez por ciento (10%) del monto del
contrato vigente o, de ser el caso, del ítem que debió ejecutarse.
Esta penalidad será deducida de los pagos a cuenta, del pago

final o en la Liquidación final; o si fuera necesario se cobrará del
monto resultante de la ejecución de las garantías de fiel
cumplimiento o por el monto diferencial de propuesta.
En todo los casos, la penalidad se aplicará automáticamente y
se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula:
Penalidad diaria = 0.10 x Monto

F x Plazo en días
Donde F tendrá los siguientes valores
a) Para plazos menores o iguales 60 días: F=0.40

b) Para plazos mayores a 60 días: F = 0.15
Monto: Monto vigente
Plazo: Plazo vigente
PENALIDAD POR OTROS CONCEPTOS
En caso que en las Bases se hayan establecido otros tipos de

penalidades (que en su conjunto no superen el 10% del monto
del contrato vigente), se verificarán su aplicabilidad y se
calcularán de acuerdo a la fórmula establecida para cada tipo de
penalidad.
Ejemplos:
• Penalidad por cambio de profesionales
• Penalidad por ausencia del residente de obra
• Penalidad por incumplimiento de normas de seguridad
FACTOR F
Mediante Resolución N° 033-90-VC-9200 de fecha 26

de julio de 1990, el Consejo de Reajuste de Precios
de la Construcción – CREPCO, creó el factor de
liquidación F y aprobó la fórmula de cálculo de
reintegro por concepto de pago de compensación por
tiempo de servicios, disponiendo que cada vez que se
produzca una variación en los jornales de
construcción civil que afecte el monto de la
compensación por tiempo de servicios, deberá
publicarse dicho factor de liquidación.
FACTOR F
La fórmula para calcular el reajuste por el factor, F, es la siguiente:
R = i x F x Vc/Io (ixVb)x(F/Io)
Donde:
R =Reintegro por pago de compensación por tiempo de servicios.
F =Factor de liquidación que publica INEI correspondiente al mes de pago de

la valorización.
i =Incidencia de mano de obra en la fórmula polinómica.
Io=Indice de mano de obra correspondiente al mes del Presupuesto Base.
Vc=Valorización contractual.
Nota: Este concepto se reconoce únicamente a pedido del contratista

FACTOR F
El Factor de liquidación "F" se publica cada vez que se

produce una variación en los jornales de construcción civil
que afecte el monto de la compensación por tiempo de
servicios; debiendo el contratista, aplicar este factor de
liquidación a las valorizaciones pagadas, por una sola vez
y con efecto cancelatorio.
Producida una nueva publicación de Factor de liquidación
"F", éste se aplicará solamente, a las valorizaciones
pagadas y no afectadas por un Factor de liquidación "F"
anterior.
FACTOR V
Mediante Resolución N° 022-94-INEI de fecha 18

de enero de 1994, el Instituto Nacional de
Estadística e Informática - INEI creó el factor de
liquidación V y aprobó la fórmula de cálculo de
reintegro por concepto de pago de compensación
vacacional, disponiendo que el INEI publicará el
factor de liquidación V, cada vez que se produzca
una variación en los jornales de construcción civil
que afecte el monto de la compensación
vacacional.
FACTOR V
La fórmula para calcular el reajuste por el factor, V, es el siguiente:
R = i x V x Vc/Io
Donde:
R =Reintegro por pago de compensación vacacional
F =Factor de liquidación que publica el INEI correspondiente al mes de pago

de la valorización.
i =Incidencia de mano de obra en la fórmula polinómica.
Io=Indice de mano de obra correspondiente al mes del Presupuesto Base.
Vc=Valorización contractual.
Nota: Este concepto se reconoce únicamente a pedido del contratista

FACTOR V
El Factor de liquidación “V" se publica cada vez que se

produce una variación en los jornales de construcción civil
que afecte el monto de la compensación vacacional;
debiendo el contratista, aplicar este factor de liquidación a
las valorizaciones pagadas, por una sola vez y con efecto
cancelatorio.
Producida una nueva publicación de Factor de liquidación
“V", éste se aplicará solamente, a las valorizaciones
pagadas y no afectadas por un Factor de liquidación “V"
anterior.
EJEMPLO DE ESTADO ECONÓMICO
EJEMPLO DE RESUMEN DE LIQUIDACIÓN
ANEXO
RESUMEN DE LIQUIDACIÓN DE OBRA
(EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES)
Obra : "CONSTRUCCION DEL PUENTE ANTAJARANI Y ACCESOS"

Financiamiento : TESORO PUBLICO
Contratista : C&C CONSUL EJEC CONTRATISTAS GRLES SRL.
Contrato con IGV. : 7,046,207.83
Entidad Contratante : Provias Descentralizado
Contratro Nº : Contrato Nº 269-2013-MTC/21
I AUTORIZADO Y PAGADO
1.1.0 AUTORIZADO
1.1.1 Contrato Principal 5,971,362.57 5,952,976.86 Contrato Nº 269-2013-MTC/21
Deductivo cierre contrato -18,385.71
1.1.2 Adicionales 212,669.16
Adicional Nº 01 46,902.12 Resolución Ministerial Nº 618-2014-MTC/02
1.1.3 Reajustes Netos 350,818.46
Contrato Principal 331,070.48
Adicional Nº 01 2,579.62
6,516,464.48
1.1.4 I.G.V. (18%) 1,172,963.61
7,689,428.09
1.2.0 PAGADO (SEGÚN VALORIZACIONES)

1.2.1 Contrato Principal 5,729,713.98 5,729,713.98
1.2.2 Adicionales 121,380.12
1.2.3 Reajustes Netos 269,745.33
Contrato Principal 261,836.25
6,120,839.43
1.2.4 I.G.V. (18%) 1,101,751.09
7,222,590.52
SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA
- En efectivo 395,625.05
- I.G.V. 71,212.51
II ADELANTOS (Sin IGV)

2.1.0 CONCEDIDOS
2.1.1 Efectivo 1,194,272.52
2.1.2 Materiales 0.00 1,194,272.52
2.2.0 AMORTIZADOS
2.2.1 Efectivo 1,145,942.79
2.2.2 Materiales 0.00 1,145,942.79
SALDO A CARGO DEL CONTRATISTA
- En efectivo 48,329.73
- I.G.V. 8,699.35
III MULTA POR 18 DIAS DE ATRASO EN EL TERMINO DE OBRA (Con IGV)

3.1.0 AUTORIZADA 317,089.82
3.2.0 DESCONTADA 274,344.57
SALDO A CARGO DEL CONTRATISTA 42,745.25
IV COSTO DE SUPERVISION (SEGÚN ART. 192º DEL RELCE - CON IGV)

4.1.0 AUTORIZADA 40,986.20
- Aprobada según R.D. Nº 073-2015-MTC/21 38,126.69
- Reajustes 2,859.51
4.2.0 DESCONTADA 0.00
SALDO A CARGO DEL CONTRATISTA 40,986.20
RESUMEN DE SALDOS
(EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES)
A cargo del A favor del

Item Concepto Contratista Contratista
Efectivo IGV Efectivo IGV
I AUTORIZADO Y PAGADO 395,625.05 71,212.51
II ADELANTOS 48,329.73 8,699.35
III MULTA ATRASO DE OBRA 36,224.79 6,520.46
IV COSTO SUPERVISION 34,734.07 6,252.13
TOTAL 119,288.59 21,471.94 395,625.05 71,212.51
SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA CON IGV S/. 409,808.48

- EN EFECTIVO S/. 347,295.32
- EN IGV (18%) S/. 62,513.16
RETENER POR CONCEPTO DE MULTA S/. 42,745.25
A CARGO - COSTO DE SUPERVISION (CON IGV) S/. 40,986.20

- EN EFECTIVO S/. 34,734.07
- EN IGV (18%) S/. 6,252.13
MEDIDA CAUTELAR - RETENCION JUDICIAL S/. 250,000.00
TOTAL A PAGAR AL CONTRATISTA CON IGV S/. 76,077.03

- EN EFECTIVO S/. 64,472.06
- EN IGV (18%) S/. 11,604.97
LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR
ADMINISTRACIÓN DIRECTA
I. NORMATIVIDAD VIGENTE PARA LA EJECUCION DE OBRAS POR
ADMINISTRACION DIRECTA
En la actualidad, las obras por ADMINISTRACION DIRECTA que ejecutan las

entidades del Estado se sustentan en la siguiente Normatividad
(1)Resolución de la Contraloría No 195-1988-CG del 18 de Julio de
1988:
Menciona:
Art 1º
1. Entidades deben contar con asignación presupuestal,
personal técnico administrativo, y equipos necesarios.
2. Convenios por AD, deben precisar la Capacidad Operativa, fin
asegurar metas previstas.
3. Requisito indispensable : Expediente Técnico completo.
4. Demostrar que el Costo Total de la obra por AD, resulta = o
< al Presupuesto de Obra. Lo cual, se ven en la Liquidación
de Obra.
5. En etapa de construcción en la obra se contará con un
Cuaderno de Obra.
6. La Entidad contara con Unidad Orgánica de Supervisión, la
cual puede ser personal de la propia Entidad o una
Consultoría Externa
II. NORMATIVIDAD VIGENTE PARA LA EJECUCIÓN DE OBRAS POR
(1)Resolución de la Contraloría No 195-1988-CG del 18 de

Julio de 1,988.
Menciona:
Art 1º
7. Entidad designara al Ingeniero Residente
8. El Ing. Residente y Ing. Supervisor presentaran
mensualmente un informe detallado, sobre el avance
físico y valorizado de la obra.
9. Durante trabajos se realizaran pruebas de control de
calidad de trabajos.
10.Los egresos deben ser concordantes con el
Presupuesto Analítico aprobado por la entidad.
11. Concluida la obra la entidad designara una comisión,
para que formule el Acta de recepción.
12.Posteriormente a la liquidación, se procederá a la
entrega de la obra.
TIPOS DE LIQUIDACIONES
OBRAS POR ADMINISTRACIÓN

DIRECTA O EJECUCION
PRESUPUESTARIA DIRECTA, Según
Resolución de Contraloría N° 195-88-
CG establece:
1.Liquidación Técnica.
2.Liquidación Financiera
En caso no existan documentos, se

realiza una Liquidación por Oficio
LIQUIDACIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
LIQUIDACIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
Es el acto administrativo, técnico y financiero realizado por la Comisión

de Liquidación y Recepción de Obras, designados formalmente para
determinar en forma objetiva la calidad de los trabajos de ingeniería y
afines, así como señalar en forma específica el monto efectivamente
invertido en un proyecto u obra concluida y su estado operativo, en
concordancia de los documentos que lo sustentan
LIQUIDACIÓN TÉCNICA
Es la que se elabora, sobre la base de la pre liquidación técnica y

financiera elaborada por el residente de obra conjuntamente
con el administrador, tomando en cuenta la estructura del valor
referencial dado por la valorización total ejecutada, incluido los
adicionales, deductivos de obra y cualquier otro concepto producido
por la variación y/o modificación, que implique la variación del Valor
Referencial, por lo tanto, para la determinación de los montos reales,
se realiza una verificación física de la obra.
LIQUIDACIÓN FINANCIERA
Son las actividades realizadas para determinar el

costo real de la ejecución de obra y su
conformidad con el presupuesto de obra aprobado.
Proceso necesario e indispensable para verificar el
movimiento financiero, así como la documentación
que lo sustente y la determinación del gasto
financiero real de la obra, que comprende todos
los gastos realizados en el pago de: mano de obra,
materiales de construcción y otros insumos,
maquinaria y equipo además de gastos generales
atribuibles a la ejecución de la obra.
Así mismo se debe considerar los gastos de pre

inversión e inversión (perfil, Expediente Técnico,
Supervisión, etc ), así como los gastos de
liquidación y compromisos de pago pendientes si
los hubiera.
La liquidación de Obras por Administración Directa se
recomienda que deberá contar con los siguientes
documentos sustentatorios:
a. Acta de recepción de la obra.

b. Liquidación Técnica de Obra:
c. Cuaderno de obra original
d. Planos de replanteo
e. Informe final del Residente de obra
f. Memoria Descriptiva Valorizada
g. Valorización final
h. Acta valorizada de material sobrante
i. De ser el caso, Acta de donación de material .
j. Copia de Resoluciones (Ampliación de Plazo , Adicionales
Deductivos de Obra.
k. Comprobantes de Pago Relación de equipo mecánico,
maquinarias y vehículos.
La liquidación de Obras por Administración Directa se
recomienda que deberá contar con los siguientes documentos
sustentatorios:
a. Relación de equipo mecánico, maquinarias y vehículos.

b. Liquidación financiera:
c. Informe de gastos por rubros debidamente
sustentado( comprobantes de pago de bienes y
servicios, planilla de Mano de Obra)
d. Declaración jurada de no adeudos o pasivos por el
cierre de la obra.
e. Balance de comprobación al cierre de la obra.
MECÁNICA OPERATIVA DE LIQUIDACIÓN DE OBRA POR
LA ENTIDAD
• La Comisión de Recepción estará

Designa conformada por un Representante de
Comisión la Entidad, necesariamente Ingeniero o
Arquitecto, y por el Inspector o
(Resolución) Supervisor
• Expediente Técnico
Entrega de • Planos de replanteo
• Resoluciones de ampliación de plazo
Documentos y/o adicionales o deductivos de obra
• Informe final (Proyecto)
PRE LIQUIDACIÓN TÉCNICA Y FINANCIERA
El Proyecto es representado por Residente y Administrador
Termino Obra el Proyecto presenta Inf Final – Evaluado por Sup.
Liquidación Técnica Liquidación Financiera
Ing Residente solicita recepción de Obra (Cuaderno Obra)

Supervisor Comunica a la Entidad (no
La Entidad dispondrá designar Comisión
mas 5 dias)
LA COMISIÓN
Comisión tiene obligación de:
Recibir la Obra Efectuar Liquidación Técnico -

Financiera
Comisión dispondrá de 30 días calendarios para

elaborar la liquidación de obra (o lo que indique la
directiva de la entidad)
Comisión en la Obra
Recepción de documentos
Verificación de trabajos
Técnicos - Financieros
De la verificación
De no existir
observaciones, levantara De existir observaciones se
el Acta de Recepción de levantara Acta de
Obra observaciones
Una vez subsanado las

observaciones se procederá a
suscribir el Acta de
Recepción
La Entidad instará a los responsables del Proyecto para que en un plazo indicado en la Directiva
de la Entidad, levante las observaciones y/o adopten los correctivos del caso.
Subsanadas las observaciones, el Ingeniero Residente de Obra solicitará al

Supervisor la Recepción de Obra, quien, a su vez, elevará un Informe a La
Comisión dando su conformidad. La Comisión verificará las subsanaciones o
correctivos y levantará el Acta de Recepción de Obra
En caso no se haya levantado las observaciones, la Comisión no recibirá la obra, y con el

dinero sobrante, levantará las observaciones que hayan. Luego procederán a Liquidar
la Obra
La Comisión tendrá un plazo no mayor de 30 días (o lo que indique
cada directiva particular) para efectuar la Liquidación Técnica y
Financiera de la Obra, plazo contado a partir de la fecha de la
formulación del Acta de Recepción de Obra sin observaciones
La ejecución de Obra se declarará concluida con la expedición de la

Resolución que aprueba la respectiva Liquidación Técnico –
Financiera, para proceder a la rebaja contable en la Unidad de
Contabilidad-Gerencia de Administración
REMESAS RECIBIDAS, EJECUTADAS Y REVERTIDAS
CARRETERA ASILLO SAN ANTON TRAMO III
KM 19+000 AL KM 23+000
DOCUMENTO REMESAS RECIBIDAS COMPRAS REMESAS EJECUTADAS COMPRAS

SALDO Y/O
N° MESES PROCEDENCIA ASILLO SAN TOTAL TOTAL
REVERSION
C/P A/C FECHA ANTON LIMA (plla.) LIMA ASILLO SAN ANTON LIMA( PLLAS) LIMA
01 NOVIEMBRE 2003 P. E. CARRETERA TRANSOCEANICA 001 24/11/2003 1,990,000.00 1,990,000.00 1,979,615.26 1,979,615.26 10,384.74
02 DICIEMBRE 2003 P. E. CARRETERA TRANSOCEANICA 1,128,000.00 1,128,000.00 0.00 1,128,000.00
03 FEBRERO 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 00458 00075 25/02/2004 72,591.37 47,515.34 120,106.71 72,591.37 47,515.34 120,106.71 0.00
04 MARZO 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 00873 00101 26/03/2004 51,807.45 39,181.53 90,988.98 48,740.32 39,181.53 87,921.85 3,067.13
05 MARZO 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 00926 00142 30/03/2004 2,364.45 2,364.45 0.00 2,364.45
06 ABRIL 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 01171 00215 26/04/2004 92,859.28 68,327.34 161,186.62 92,859.28 68,327.34 161,186.62 0.00
07 ABRIL 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 01163 00214 26/04/2004 5,431.58 5,431.58 5,431.58 5,431.58 0.00
08 MAYO 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 01676 00249 28/05/2004 85,330.90 111,148.70 196,479.60 85,330.90 111,148.70 196,479.60 0.00
09 JUNIO 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 02082 00303 24/06/2004 109,004.80 128,745.85 237,750.65 107,769.80 128,745.85 236,515.65 1,235.00
10 JULIO 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA -.- -.- 27/07/2004 24,934.63 164,391.19 189,325.82 164,391.19 164,391.19 24,934.63
11 AGOSTO 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 02909 00437 31/08/2004 5,000.00 117,059.78 122,059.78 5,000.00 117,059.78 122,059.78 0.00
SETIEMBRE 2004-
12 CE MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 03205 00463 20/09/2004 295,883.75 18,674.81 314,558.56 295,883.75 18,674.81 314,558.56 0.00
SETIEMBRE 2004-
13 RO MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 03194 00464 20/09/2004 47,266.89 82,531.65 129,798.54 47,266.89 82,531.65 129,798.54 0.00
14 OCTUBRE 2004-RO MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 03667 00544 18/10/2004 26,252.34 61,272.82 87,525.16 26,252.34 61,272.82 87,525.16 0.00
OCTUBRE 2004-
15 RDR MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 03661 00543 10/10/2004 31,172.27 31,770.23 111,150.00 174,092.50 31,172.27 31,770.23 111,150.00 174,092.50 0.00
NOVIEMBRE 2004-
16 CE MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 03708 00548 22/10/2004 60,288.71 66,560.92 126,849.63 55,993.18 66,560.92 122,554.10 4,295.53
17 NOVIEMBRE 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 04063 00594 22/11/2004 66,071.01 396,322.83 462,393.84 65,771.01 396,322.83 462,093.84 300.00
18 DICIEMBRE 2004 MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 116,909.78 116,909.78 116,909.78 116,909.78 0.00
DICIEMBRE 2004
19 DEVENG MTC/PROVIAS DEPARTAMENTAL - LIMA 25/02/2005 24,179.50 24,179.50 24,179.50 24,179.50 0.00
TOTALES 4,118,438.93 1,054,089.94 507,472.83 5,680,001.70 2,943,857.45 1,054,089.94 507,472.83 4,505,420.22 1,174,581.48
* Incluye Liquidacion de Beneficios Sociales Juliaca, 31 de Diciembre de 2004
NOTA: LOS IMPORTES DE : S/.24,934.63; S/.4,295.53 Y S/.300.00 (SALDO Y/O REVERSION)SE SOLICITO LA REPROGRAMACION; PARA LA REMESA DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2004
QUE TODAVIA NO FUE ATENDIDA.
REMESA SOLICITADA DIC.04 24,179.50
PROGRAM
COMPRAS DEC. URGENCIA ADO REAL EJECUTADO
CEMENTO PORTLAND 43,800.00 41,920.00
RC - 250 119,727.00 136,662.83
PETROLEO 111,150.00 111,150.00
PEN 120/150 222,500.00 217,740.00
497,177.00 507,472.83
A.- LIQUIDACION FINAL DE OBRA
I. VALORIZACIONES 635,618.36
Presupuesto principal S/. 635,618.36

Presupuesto original S/. 538,776.38
Adicional de cierre S/. 137,884.07
Deductivo de cierre S/. -41,042.09
II. REAJUSTES 3,784.26
Presupuesto principal original S/. 3,784.26

Presupuesto original S/. 2,739.82
Adicional de cierre S/. 1,044.44
III. MATERIAL EN CANCHA (13,919.46) (Incluido en liquidación financiera)
Material en cancha 17,738.93
Material transferido (TMC Diam 48") (31,658.39)
CONSOLIDADO
PRESUPUESTO PRINCIPAL S/. 538,776.38
PRESUPUESTOS ADICIONALES DE CIERRE S/. 137,884.07
PRESUPUESTOS DEDUCTIVOS DE CIERRE S/. (41,042.09)
REAJUSTES S/. 3,784.26
TOTAL S/. 639,402.62
RESUMEN DE LIQUIDACIÓN TÉCNICO - FINANCIERO
A.- LIQUIDACION TECNICA S/. 9,381,681.65
Presupuesto principal original S/. 6,922,274.86 R.D. Nº 332-2004-MTC/22 Y R.D. 684-2004-MTC/22

Presupuesto Adicional Nº 01 S/. - R.D. Nº 747-2004-MTC/22.Se ha reportado su inejecución
Presupuesto Adicional Nº 02 S/. 282,534.34 R.D. Nº 267-2005-MTC/22
Presupuesto Adicional Nº 04 S/. 1,293,649.40 R.D. Nº 430-2005-MTC/22
Mayores gastos generales S/. 542,894.38
Reajustes S/. 268,448.56
B.- LIQUIDACION FINANCIERA S/. 9,029,894.36
Personal y obligaciones S/. 2,909,290.66

Bienes y servicios S/. 6,087,918.42
Gastos de capital S/. 32,685.28
LIQUIDACIÓN POR OFICIO DE LA OBRA POR
LIQUIDACIÓN POR OFICIO
La liquidación de Oficio es el procedimiento administrativo, técnico y financiero

que realiza la entidad, aplicado a una obra o proyecto concluido para su
correspondiente liquidación y recepción de obra y suplir la falta de
documentación técnica y documentación sustentatoria del gasto, a través de
documentación idónea que acredite la culminación de una Obra financiada con
los recursos de la entidad, pese a haber concluido su ejecución física y
financiera y ésta aún no se ha realizado dentro de los plazos establecidos y se
encuentran clasificados como construcciones en curso en las cuentas contables
respectivas.
EJEMPLO DE LISTADO DE OBRAS QUE REQUIEREN
LIQUIDACION DE OFICIO
3330201-ENCARGOS POR ADM. DIRECTA

N° CODIGO IMPORTE A.C.M. A.C.M. A.C.M. TOTAL
TRANSFERIDO AÑO -2002 AÑO 2003 AÑO 2004 OBRAS
1 BING 2 C-C- AYACUCHO HUANCAYO B00067 464,092.20 9,281.84 23,195.33 496,569.37

2 BING 7 INGENIO RIOJA B00070 180,095.48 3,601.91 9,001.17 192,698.56
3 BING 112-JUAJUI CAMPANILLA B00074 179,647.72 3,592.95 8,978.79 192,219.46
4 CARRET. CHAVIN HUARI C00262 1,736,962.65 34,739.25 86,813.39 1,858,515.29
5 CONST. CARRET. HUANCOR LANBRANA CHUQUI C00272 1,866,774.12 37,335.48 93,301.37 1,997,410.97
6 C.C. HUAURA SAYAN OYON C00274 1,916,199.94 38,324.00 95,771.67 2,050,295.61
7 C.C. ANDAUAYLAS PTE. PAMPAS C00279 1,434,484.04 28,689.68 71,695.51 1,534,869.23
8 C.C. PIZANA TOCACHE ASPUZANA C00282 1,421,437.50 28,428.75 71,043.45 1,520,909.70
9 C.C J.C.M. CIRCUMBALACION JULIACA C00289 3,736,547.13 74,730.94 186,752.63 3,998,030.70
10 C.C. YUNGAYPAMPA SIHUAS PISCOBAMBA C00290 336,127.43 6,722.55 16,799.65 359,649.63
11 C.C. PAMPANO HUANCAVELICA C00293 737,254.49 14,745.09 36,847.98 788,847.56
12 C.C. MAZOCRUZ DESAGUADERO C00311 4,585,769.02 91,715.38 229,196.74 4,906,681.14
13 C.C. LIMACPAMPA OTORONGO C00313 8,356,992.42 167,139.85 417,682.48 8,941,814.75
14 C-C- NEGRO MAYO PAMPACHIRI C00317 3,645,647.90 72,912.96 182,209.48 3,900,770.34
15 C,C, TINGO MARIA PUCALLPA C00319 1,575,400.97 31,508.02 78,738.54 1,685,647.53
16 C.C. REH. CARR. TAMBO UCHURACCAY C00345 2,928,423.60 58,568.47 146,362.61 3,133,354.68
17 CINTURON ASFALTICO PUCALLPA C001382 143,206.84 2,864.14 7,157.48 153,228.46
18 HUANTA AYACUHO H00033 884,130.27 17,682.61 44,188.83 946,001.71
19 HUANCANE SANDIA H00108 648,311.76 12,966.24 32,402.62 693,680.62
20 PUENTE INAMPARI PTO MALDONADO P00101 1,459,371.86 29,187.44 72,939.41 1,561,498.71
21 PUERTO MALDONADO IBERIA INAMPARI P00102 6,289,820.55 125,796.41 314,365.23 6,729,982.19
22 PUENTE SANTA ROSA P00160 116,863.49 2,337.27 5,840.84 125,041.60
PROCEDENCIA DE LIQUIDACIÓN POR OFICIO
• Se realiza en caso que los • En caso de liquidaciones de

Funcionarios y/o Personas proyectos o ante la
Responsables de la Ejecución imposibilitar de levantar las
de la Obra, no sean habidos observaciones formuladas
o cuando siendo habidos, no sean de carácter contable –
presentan la documentación administrativo y cuyos
sustentadora del gasto. proyectos se encuentren
terminados.
REQUISITOS PARA UNA LIQUIDACIÓN POR
OFICIO
• Las que estipule la • Se recomienda la

Directiva Interna de la presentación de los
entidad. siguientes documentos:
• Indispensable la • Acta de Verificación del
presentación de la Estado Situacional de la
Liquidación Técnica - obra
Financiera por parte de • Acta de Término de
los Funcionarios Obra
Responsables de la • Informe del Supervisor
Obra indicando información
REQUISITOS PARA UNA LIQUIDACIÓN POR
OFICIO
• Liquidación Técnica y • El inicio de una Liquidación por

financiera. Oficio se inicia en el área de
• Valorización final de la obra Supervisión con autorización
• Acta Valorizada de Materiales del Funcionario responsable.
sobrantes • Deberá de ser elaborada por el
• Fotografías Supervisor de la obra caso
• Copia de Expediente Técnico contrario por profesional de
planta.
• Cuaderno de Obra
• Planos de Replanteo
• Cuaderno de Ocurrencias,
Cuaderno del Movimiento de
Almacén
RESUMEN DE LIQUIDACIÓN TÉCNICO – FINANCIERO
Presupuesto principal original S/. 6,922,274.86 R.D. Nº 332-2004-MTC/22 Y R.D. 684-2004-MTC/22

Presupuesto Adicional Nº 01 S/. - R.D. Nº 747-2004-MTC/22.Se ha reportado su inejecución
Presupuesto Adicional Nº 04 S/. 1,293,649.40 R.D. Nº 430-2005-MTC/22

RESUMEN DE LIQUIDACIÓN TÉCNICA Y FINANCIERA
Presupuesto principal original S/. 1,929,309.79

Presupuesto Adicional Nº 01 S/. 499,466.52
Presupuesto Adicional Nº 04 (de cierre) S/. 15,154.15


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APROBACION NO PAGO DAÑOS

ENTREGA SI INICIO DE PLAZO VIGENCIA DEL

El Adelanto Directo corresponde a un

Este Adelanto puede ser hasta el

A= Adelanto Directo x Valorización

El adelanto directo se amortiza hasta completar el monto

Adelanto Máximo (AM) = hasta 20% Contrato (C)

Monto Máximo = c.i. mat. x Saldo Bruto x FR x Ima

Adel. Materiales = Materiales Fórmula Polinómica

Amort. = (Mtdo. Mat. Utiliz. X PUm.) x FR x Ima/Imo

Amort. = (VBxC.I.) x FR x Ima/Imo

La amortización del adelanto de materiales se realiza cada vez que se

D.S. Nº 011-79-VC. Ejemplo: Adelanto Materiales - ladrillo

Monto Contrato Original S/. 1,000,000

Monto valorizado S/. 250,000

Amortización por F.P.

Amortización según Gasto Real

Esta normado por el D.S. N° 06-86-VC, quie señala la siguiente

D= AD x V (K – Ka) o su equivalente D= A.D. x V (K -1)

A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago

Para el pago de los intereses se formulará una Valorización

Penalidad por mora en la ejecución de la prestación

En las Bases se podrán establecer penalidades distintas a

Formas del cálculo de intereses

Por analogía se considera aplicable el procedimiento establecido

Factor interés ( i ) = F.A.T.I.L. día pago Valorizac. -1

INT. = VAL.ADEUDADA X F..A.T.I.L. dia de pago - 1