Es un instrumento de planificación

institucional de corto plazo, a través del cual

¿QUE ES EL PIA? se distribuyen los recursos de la
municipalidad en función de las prioridades
municipales determinadas para el año fiscal.

El cálculo y la estimación de los ingresos

proyectados para dicho período; así como su
aplicación en el gasto, teniendo en cuenta las
¿QUE CONTIENE EL
prioridades institucionales, cuyos productos
PIA? y resultados deben expresarse en metas
presupuestarias posibles de ser contadas y
medidas.
 ¿QUÉ ES ¿QUÉ NO
EL PIA? ES EL PIA?

Un instrumento de planificación Un plan operativo, un plan

anual de adquisiciones y
contrataciones.
Una herramienta de asignación de recursos

Un instrumento táctico. Un instrumento que ordena la

gestión financiera municipal
para un determinado año fiscal
Un instrumento de relevancia estratégica.
FACTORES SOBRE LOS CUALES SE DISEÑA EL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL.

POLITICAS: Son las prioridades que la municipalidad perseguirá para el año

fiscal.

OBJETIVO INSTITUCIONAL: Políticas públicas locales que serán impulsadas

con el presupuesto en el período.

RECURSOS: Son los ingresos o fuentes de financiamiento de la municipalidad.

METAS: Es lo que espera producir la municipalidad, teniendo en cuenta sus

prioridades institucionales, traducidas en bienes, servicios o infraestructura.
 IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL.

 El presupuesto institucional es necesario pues va a darle un orden, una “lógica

de conjunto” al gasto municipal y saber para qué se gasta.
 Muchas veces se olvida la función básica del presupuesto: no se trata de
registrar el gasto en la correspondiente partida sino tener conciencia clara de la
orientación del gasto.
 Se necesita comprender a qué objetivo institucional contribuye, de modo que
los escasos recursos municipales se apliquen a los gastos que respondan a las
prioridades institucionales establecidas para el año fiscal.
 ¿QUÉ CONTIENE EL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL?

1.- Prioridades
Institucionales 2.- Estimación
de Ingresos y
Previsión de
Gastos 3.- Metas
Presupuestarias

4.- Estructura
Funcional
Programática
1.- Prioridades Institucionales
Son las políticas públicas locales que todas las dependencias
municipales deberán aplicar en su gestión operativa para un
determinado año.

Deben expresarse bajo la forma de objetivos.

Objetivos Generales: Se persiguen a nivel de programa.

Objetivos Parciales: Se persiguen a nivel de actividad o
proyecto.
Objetivos Específicos: Se persiguen a nivel de subprograma.
 2.- ESTIMACIÓN DE INGRESOS Y PREVISIÓN Y FORMULACIÓN DE GASTOS

PREVISIÓN Y FORMULACIÓN DE
GASTOS: ESTIMACIÓN DE INGRESOS:

Deben estimarse los recursos que

se esperan recaudar , ya sea
Este se elabora en base a los cuadros
generados por la propia
de necesidades que cada dependencia
municipalidad o transferidos por
presenta durante los trabajos propios
el gobierno central o otras
del planeamiento operativo.
entidades que serán incorporados
al presupuesto institucional
municipal.
3.- METAS PRESUPUESTARIAS

Es lo que la municipalidad espera producir para un

determinado año fiscal.

ELEMENTOS:

Finalidad.- Precisión de la meta.

Unidad de medida.- Precisa la magnitud que se utilizará para
medir la meta.
Cantidad.- Número de unidades de medida que se espera alcanzar.
Ubicación geográfica.- Corresponde al lugar donde se ubica
físicamente la meta presupuestaria.
 4.- ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA

Es el esquema de trabajo del presupuesto institucional. Es un

“mapa” en el que se ubican los programas, subprogramas,
actividades y proyectos, organizados según la función a la que
sirven.

Las Funciones.- Son los deberes primordiales que debe cumplir el estado
según sus fines, definidos constitucionalmente. Los gobiernos locales al
formar parte del estado deben identificar las funciones a las que
contribuyan.
Los programas y subprogramas presupuestarios.- Responden a los
procesos clave que impulsa la organización municipal y tienen en cuenta el
tamaño de la municipalidad.
 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA (PIA).

Primer Paso: Establecer las prioridades institucionales

 Son establecidas por la máxima autoridad municipal.
 Están sujetas a los objetivos contemplados en el plan de desarrollo concertado
y a los objetivos estratégicos establecidos en el plan de desarrollo
institucional.
 Constituyen las políticas públicas municipales que el gobierno local establece
como lineamientos fundamentales para la gestión municipal.

En términos presupuestarios, las prioridades institucionales se denominan

objetivos generales y forman parte de los objetivos institucionales del
presupuesto institucional. La priorización de objetivos generales se
denomina «escala de prioridades».
 Son el punto inicial de los trabajos de elaboración
Objetivos Generales: del presupuesto institucional, en base a los cuales
se formularán los objetivos parciales y específicos.

Sobre la base de los objetivos operativos

propuestos por los responsables de cada proceso
Objetivos Parciales: clave de la municipalidad, se establecen los
objetivos parciales que perseguirán los
subprogramas presupuestarios.

Sobre la base de los objetivos operativos

propuestos por cada unidad orgánica, se
Objetivos Específicos: determinan los objetivos específicos que
perseguirán las actividades y proyectos en el año
fiscal.
 Segundo Paso: Estimar los ingresos municipales y comunicar los
«techos» presupuestarios

Tener en cuenta:
 Los factores estacionales que influirán en la mayor o menor proyección de
ingresos.
 El impacto de las políticas tributarias que se piensa aplicar para el período, para
considerar su efecto probable en los ingresos a obtener.
 Las tendencias percibidas en la morosidad de los contribuyentes.
 Deberán estimarse solo aquellas operaciones que se encuentren concertadas y
no en etapa de negociación.
 En las transferencias provenientes del gobierno central.

La estimación de los ingresos debe permitir que la municipalidad conozca con

la mayor certeza posible el importe de los recursos con los que contará la
organización municipal para llevar adelante la gestión institucional.
 Tercer Paso: Seleccionar la metas presupuestarias y los componentes.
La selección de las metas presupuestarias se efectúa sobre la base de las metas
operativas, informadas a la oficina de planificación y presupuesto.

Las metas presupuestarias deben agrupar y consolidar las metas operativas que
son relevantes para el logro de los objetivos específicos que persigue – desde el
punto de vista presupuestario – una determinada actividad o proyecto.

A su turno los componentes se determinan teniendo en cuenta si la ejecución de

las metas presupuestarias estará a cargo de uno o varios centros de producción.

Los centros de producción pueden ser diversificados o Especializados.

En el caso de proyectos, podrá determinarse más de un componente, siempre y

cuando ello facilite el cumplimiento de las metas presupuestarias.
 Cuarto Paso: Determinar la estructura funcional programática
Constituye la selección y articulación de las categorías presupuestarias que se han
seleccionado del clasificador funcional programático, de modo tal que reflejen las
principales líneas de acción de un determinado pliego presupuestario.

El clasificador funcional programático aprobado por la DGPP del MEF contempla cuatro
tipos de categorías presupuestales: Función, Programa, Subprograma y Actividad/Proyecto.

En el ámbito municipal, la DGPP del MEF, propone un esquema básico para la

confección de la estructura funcional programática del presupuesto municipal, la
cual constituye una matriz referencial. La municipalidad puede seleccionar las
categorías presupuestarias que reflejen con propiedad sus objetivos institucionales
a lograr para un determinado año fiscal.
Quinto Paso: Formular los gastos.
Los trabajos de previsión de gastos se sujetan al monto determinado como
resultado del proceso de estimación de ingresos. Este monto está clasificado en el
nivel de fuentes de financiamiento, por lo tanto, debemos tener presente las
disposiciones legales que influyen en la utilización de los recursos municipales.

En la previsión de gastos deberán incluirse también aquellos compromisos de

gasto que la municipalidad ha asumido en el proceso de programación del
presupuesto participativo.

Una vez consolidada toda esta información, debemos remitirla a la oficina de

planificación y presupuesto para los trabajos de formulación presupuestal.
Sexto paso: Aprobación del presupuesto.
El Anteproyecto del PIA
El responsable de elaborar el 1. Escala de prioridades.
presupuesto institucional prepara 2. Objetivos institucionales.
la información que sustenta el 3. Estructura funcional
Presupuesto
presupuesto institucional programática.
Institucional de
municipal, consignando la 4. Componentes y metas
Apertura
información requerida por la presupuestarias.
(anteproyecto)
DGPP en los formatos que señala 5. Formatos de ingresos.
la directiva. 6. Formatos de gastos.
7. Información adicional.

Una vez manifestado el

No es el Alcalde quien aprueba el
Proyecto del consentimiento del Titular de la
proyecto del PIA, dado que esta
PIA entidad, el Anteproyecto del PIA se
atribución es competencia del
convierte en Presupuesto
Concejo Municipal.
Institucional de Apertura – PIA.
 BIBLIOGRAFIA

• https://www.monografias.com/trabajos104/elpresupuesto/elpresupuesto.shtml

• https://es.slideshare.net/SusanaMasgoQuispe/221911873-
monografiadelpresupuesto
GRACIAS