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Foro de Comités de Vigilancia

“¿Qué deben hacer y qué no deben


hacer los Comités de Vigilancia?”.
Prof. Mayrand Ríos Barboza
Centro Nacional de Educación y Capacitación Cooperativa R.L.
(CENECOOP R.L.)
COSTA RICA
¡Solo puede llamarse
cooperativista a aquel que
permanentemente piensa, razona
y actúa de acuerdo a los
Principios y Filosofía Cooperativa!
Preguntas Iniciales

¿Cuales políticas e instrumentos legales


deben existir inherentes para el buen
funcionamiento de los Comités de Vigilancia?

¿Cuáles son las mejores herramientas para


los Comités de Vigilancia tengan la facilidad
de dar seguimiento a la transparencia en las
cooperativas?
Esquema
Aspectos a considerar en algunas Cooperativas y la RSE
Características comunes de los integrantes del CdV
Realidad de los integrantes del CdV
Posición del CdV en la estructura organizativa de una
Cooperativa
Naturaleza y Funciones del Comité de Vigilancia
Los vetos, opiniones o dictámenes del CdV
Responsabilidad
A manera de conclusión
Aspectos a considerar en
algunas Cooperativas y la RSE
 “Un buen gobierno corporativo implica unidad entre
poder y responsabilidad en la alta dirección de una
empresa, ya que de no existir este factor, los altos
ejecutivos pueden “cocinar los registros contables” de la
institución a su conveniencia y hacer ver excelente su
situación, evadiendo responsabilidad más tarde cuando
los hechos son descubiertos.”
 Xavier Muñoz. PRINCIPIOS PARA UN BUEN GOBIERNO
CORPORATIVO. Revista COLAC, Edición de Mayo 2006
http://www.colac.com/revista/junio/gobierno-corporativo.html
Recomiendo lectura de
legislaciones sobre CdV
de Paraguay, Perú y
Puerto Rico
Denominaciones de CV
Comisión de Control de la Gestión
Los interventores de cuentas
Junta de Vigilancia
Comité de Vigilancia
Consejo de Vigilancia
Comisión fiscalizadora
Conselho Fiscal
La Intervención
Comité de Supervisión
Funcionamiento
de una cooperativa

CONSEJO COMITÉ

DE DE
ADMINISTRACION
VIGILANCIA
GERENTE

COMITÉ

DE
COMITE
EDUCACION
DESARROLLO
DE
LA
FAMILIA
Funcionamiento
de una cooperativa

CONSEJO COMITÉ

DE DE
ADMINISTRACION
VIGILANCIA
GERENTE
Funcionamiento
de una cooperativa

CONSEJO

DE

ADMINISTRACION

GERENTE
Funcionamiento
de una cooperativa

GERENTE
Comité de Vigilancia= CdV
¿Cuál es el objetivo de los órganos
que asesoran y controlan?

El Gerente perfectamente podría mandar sólo y aún así


lograr muy buenos resultados pero ...

¿Si se llega a equivocar?


¿Si tiene un descuido?
¿Si actúa con un interés propio?
¿Si suministra una información incompleta o errada?
ENTONCES....
... ES MEJOR
 No dejarlo tan solo.
 Que no tenga todo el poder una
sola persona en la entidad
Dotar a la entidad con
herramientas que logren un
balance de poder y conocimientos.
 Que alguien certifique las
cuentas y el cumplimiento de
normas.
¿Cuáles son los principales
problemas de gobernabilidad en Coops?
• Inexperiencia en los Consejos de
Administración y Comités de Vigilancia.
(Se requiere capacitación adecuada)

• Alta o falta de rotación de los directivos.

• Conflicto de intereses entre el mismo asociado


a causa de su doble rol como copropietario y
usuario (NO CLIENTE).
¿Se dá el CdV su lugar?
(autoestima)
• Se piensa que el Consejo de Administración
está por encima de los COMITÉS en la
estructura organizacional de la cooperativa

• En las cooperativas no se le da a los


Comités de Vigilancia el apoyo necesario
para ejecutar un adecuado trabajo
• En algunas Coops su papel es nulo o inexistente

• Algunas veces desempeñan un papel más


allá de sus posibilidades técnicas; etc
PRINCIPIOS COOPERATIVOS
Y LA PROTECCIÓN FISCAL

Las Cooperativas
NO pagan el
Impuesto sobre la
Renta
(COSTA RICA LAC Art. 78)

Participación
7 Control Autonomía e
Democrático Económica Indepen-
PRINCIPIOS de los
de los dencia
Miembros Asociados RSE
Membresía
Abierta y Compromiso
Voluntaria con la
Educación, Cooperación
Capacitación entre las Comunidad
e Cooperativas
Información
PRINCIPIOS Y VALORES

Auto
Responsa- Democracia Igualdad
bilidad
VALORES
Ayuda
Mutua
Solidaridad
Equidad
Honestidad

Participación
7 Control Autonomía e
Democrático Económica Indepen-
PRINCIPIOS de los
de los dencia
Miembros Asociados RSE
Membresía
Abierta y Compromiso
Voluntaria con la
Educación, Cooperación
Capacitación entre las Comunidad
e Cooperativas
Información
Características comunes de los integrantes
del Comité de Vigilancia
Realidades propias
de las Cooperativas
Los postulantes (asociados) que se presentan, no
son (generalmente) especialistas en derecho,
finanzas, banca, contabilidad o rama afín

No tienen la suficiente capacitación

No trabajan a tiempo completo con la


cooperativa (con algunas excepciones), o

No saben a qué se van a enfrentar.


Por Filosofía cooperativa cualquier
persona puede ser miembro de una CdV

Falta de experiencia y capacidad técnica


- No hay un proceso previo de preselección de
candidatos a los CdV
- No exigir requisitos mínimos previos para formar
parte de este cuerpo colegiado.
- Los requisitos no deben ser, necesariamente
previos para formar parte de este cuerpo
colegiado.

No tienen la suficiente capacitación


continua o al menos tener alguna
experiencia previa.
Realidades propias
de las Cooperativas

 Ejemplo se les dan facultades de fiscalización in


situ, como
 hacer arqueos de caja,
 revisar cheques,
 revisar la contabilidad, etc.,
 Pero no necesariamente los miembros
de los CdV están en capacidad
técnica ni logística de hacerlo.
son funciones más de
análisis y seguimiento de
la información que dan
terceros especializados.
Cuando las CACs son
supervisadas por la
SUGEF

 La exigencia ha cambiado:
 porque este ente va más allá de la
filosofía y se preocupa más por los
riesgos y la calidad de la gestión.
 el papel de los CdV se ha profesionalizado
 deben rendir cuentas al ente supervisor
 se les califica su gestión a través de los modelos que
la SUGEF maneja.
Posición del CdV en la
estructura organizativa de una Cooperativa
Asamblea General de Asociados
COMITÉ DE DESARROLLO
COMITE DE CONSEJO DE COMITÉ DE EDUCACION
DE LA FAMILIA
VIGILANCIA ADMINISTRACION Y BIENESTAR SOCIAL

Auditoría
GERENTE Interna
INFOCOOP
Departamento Legal
Oficio 11 de julio de 1997

 “Dada su competencia específica, el Comité de


Vigilancia se caracteriza por ser un órgano
soberano dentro de su ámbito, e
independiente respecto de los demás, y
principalmente del Consejo de Administración,
sometido especialmente a su fiscalización”.
Posición del CdV en la
estructura organizativa de una Cooperativa

 De acuerdo con la LAC, los Comités de Vigilancia


están al mismo nivel en
No obstante, delalgunas
Consejo
cooperativas se cree que el
de Administración
Comité depor
 (ambos son nombrados Vigilancia depende
la Asamblea General
de Asociados) del CdA y debe rendirle
 –ninguno depende del otro
informes ni existe línea
o cuentas, de es
lo cual mando
entre ambos-. incorrecto.
 En términos prácticos tienen el mismo nivel
jerárquico.
Estatus jerárquico
El Comité de Vigilancia no
Esta problemática se ve en las
estáAsambleas
superpuesto al
en el momento de
Consejo
nombrarde Administración
al CdV
 NO Los asociados
es su prefieren
superior ni ser
nominados
inferior para formar parte
jerárquico.
del CdAdm
En las Coops no se le da la
importancia que este cuerpo de
control tiene
Naturaleza y Funciones
del Comité de Vigilancia
ROLES Y ORGANOS DE LA
GOBERNABILIDAD

Consejo
de
Asamblea de Asociados
Administración
Comité
Comité de Gerente
de
Vigilancia
Educación
COMITÉ DE VIGILANCIA
Naturaleza

“Tiene a su cargo fiscalizar


la actividad económica y social de la cooperativa
y
velar para que el consejo de administración
cumpla la ley, el estatuto, los reglamentos y las
resoluciones asamblearias. …”
Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de América Latina
Organización de las Cooperativas de América (OCA) (Artículo 75º)
Naturaleza del Control

 El control que ejerza el CdV versará sobre


actos u omisiones consumados,
incluyendo las resoluciones o medidas
tomadas por el Consejo de Administración
pendiente de ejecución.
Sin embargo, la oposición que formula el CdV , no será
obstáculo para materializar la medida adoptada por el CdeAdm
si a juicio de los miembros de este órgano estuvieren reunidos
los requisitos legales y estatutarios aplicable al caso.
El Comité de Vigilancia

 “Constituye el ORGANO FISCALIZADOR


 Nombrado por la Asamblea General de
Asociados,
 Para ejercer las inspección o examen de
todas las operaciones
 económicas, financieras, y
administrativas realizadas por
 los distintos órganos que participan en la
administración de la empresa cooperativa”.
INFOCOOP Departamento Legal
Oficio 11 de julio de 1997
CdV=“CUERPO COLEGIADO”

Su voluntad se manifiesta a través de ACUERDOS


NO juzgar los asuntos a base de criterios personales
que conviertan las opiniones en simples puntos de
vista.
Que deben constar por escrito (documento)
LIBRO DE ACTAS (IMPORTANCIA)
los controles o el resultado de los mismos, deberán
reflejarse en el libro de Actas de Sesiones de la Junta
de Vigilancia.
La omisión de esta formalidad hará presumir el incumplimiento de la
obligación y dar cabida a la responsabilidad
¿Órgano de control político-social
y no tanto financiero?
 “ ....no es el que  “Por lo tanto, no es
las leyes le exigen, un órgano que deba
sino más bien, es realizar funciones
el de valerse de
terceros propias de un
especializados en auditor interno o
materia financiera, contralor (para eso en
económica, general existen otros
normativa. …” órganos especializados
 Álvaro Durán. El Rol de la Junta de
Vigilancia en el Sistema de Control que lo realizan, con
Interno de las Cooperativas de
Ahorro y Crédito de América Latina más efectividad y
y el Caribe. Confederación
Alemana de Cooperativas. Agosto especialización).”
2004, www.dgrv.org
No es co-administración

Ejercerá sus atribuciones de modo de no entorpecer


las funciones y actividades de los otros órganos”.
Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de América Latina
Organización de las Cooperativas de América (OCA) (Artículo 75º)
No podrá la Junta de Vigilancia intervenir en los actos
del Consejo de Administración y del Gerente.
“Ejercerá sus atribuciones de modo que no interfiera las
funciones y actividades lo los otros órganos”
No es co-administración
no se va a entrometer o inmiscuir en
las funciones que no le
corresponden, asumiendo las que son
Sinpropias
menoscabodel de la facultad
Consejo de del CdV de fiscalizar,
supervisar, intervenir, controlar, examinar,
Administración, de la Gerencia o de
inspeccionar todas las operaciones
los otros Comités.
económicas, financieras, y administrativas
no invadirá
realizadas por losladistintos
esfera de competencia
órganos de losen
que participan
otroslaórganos de la cooperativa
administración de la cooperativa.
Comité de Vigilancia.
Mitigación Algunas principales funciones:

Control
de la Gestión
DEFENSORES
FUNCIONES DE LA
de los FISCALIZACION
DOCTRINA

CdV
CAPACITACIÓN LEGALES

FINANCIERO-
SOCIALES
CONTABLES

MEDIACIÓN
Fiscalizar la actividad
económica y social de la cooperativa

Declaración de Identidad Cooperativa


Dos elementos que en conjunto configuran la cooperativa:
a) una asociación de personas que procuran resolver sus
necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales
mediante
b) una empresa económica de propiedad
común gestionada en forma democrática.
PRINCIPIOS Y VALORES

VALORES
Auto
Responsa-
bilidad
RSE Democracia Igualdad

Ayuda
Mutua
Solidaridad
Equidad
Compromiso Honestidad

7
con la
Control
Participación
Autonomía e
Económica

Comunidad
PRINCIPIOS Democrático Indepen-
de los de los dencia
Miembros Asociados RSE
Membresía
Abierta y Compromiso
Voluntaria con la
Educación, Cooperación
Capacitación entre las Comunidad
e Cooperativas
Información
Comité de Vigilancia.
Algunas principales funciones:
“Conocer e interpretar la filosofía y
doctrina del cooperativismo”.
“Analizar los estudios e informes económicos
concienzudamente y determinar si en el
Consejo de Administración se
discute sobre los alcances y
proyecciones de éste”.
“Recibir inquietudes de los
asociados, y actuar sobre
ellas”.
Comité de Vigilancia.
Algunas principales funciones:
 “Fiscalizar, revisar procedimientos administrativos y
contables a investigar por sí o en forma delegada,
cualquier irregularidad de orden a investigar por sí o en
forma delegada, cualquier irregularidad de orden legal,
financiero o económico-administrativo que se le
denuncie o detectare, y los órganos administrativos
de la cooperativa estarán obligados a facilitarle
al efecto, el conocimiento de todos los libros y
documentos que el Órgano de Vigilancia estime
necesarios”.
.
El CdV y los Asociados
Mediación CdV y Asociados

 A través de una actividad continuada, suple la


imposibilidad de intervención directa de los
asociados en la fiscalización social
 la que solo pueden ejercer periódicamente en la
asamblea.
 INFOCOOP Departamento Legal Oficio 11 de julio de 1997

 “Actuará como mediador en las controversias surgidas en la


cooperativa, y atenderá toda querella de socio o no socio que
surja en la cooperativa, …”
Asociados y CdV

ASOCIADOS CdV COOPERATIVA


CdV y Asociados
reclamos que presenten los asociados
 Verificar y facilitar el ejercicio de los derechos de los
asociados
 Conocer los reclamos que presenten los asociados en relación
con la prestación de los servicios, transmitidos y solicitar los
correctivos por el conducto regular y con la debida
oportunidad.
 Hacer llamadas de atención a los asociados cuando
incumplan los deberes consagrados en la ley, los estatutos y
reglamentos.
 Verificar la lista de asociados hábiles e inhábiles
para poder participar en las Asambleas o para elegir
delegados.
¿Que debe hacer?
La función de fiscalización
 La función de fiscalización se limita al derecho de
observación cuando las decisiones significaran, según
su concepto, infracción de la ley el estatuto o el
reglamento.
Para que la impugnación sea procedente debe, en cada
caso, especificar concretamente las
disposiciones que considere
transgredidas.
Los vetos, opiniones o dictámenes
del Consejo de Vigilancia
PUEDE HACER RECOMENDACIONES
 “Ofrecerá sugerencias y recomendaciones a la junta
para solucionar deficiencias encontradas en los procedimientos y
operaciones de la cooperativa.
 Si la junta (CdAdm) no actuase para corregir las deficiencias
señaladas y dichas deficiencias pudieran causar un daño
sustancial e irreparable a la cooperativa, el comité podrá
convocar una asamblea de socios para someterles el referido
informe”

 “Denunciar los errores o violaciones que se hayan cometido,


sugiriendo las medidas que tiendan a impedir esas circunstancias”
¿Que debe hacer?
Actuación documentada

 Tiene el deber de documentar sus observaciones o


requerimientos y, agotada la gestión interna, informar de
los hechos
 a la autoridad de aplicación, y
 al órgano local competente.
 Acceder a la documentación social, económica y
contable de la cooperativa, pudiendo encomendar su
examen y comprobación a uno o varios de sus
miembros o a un experto ajeno a la entidad.
A manera de conclusión

¿Cuales políticas e instrumentos legales deben existir inherentes


para el buen funcionamiento de los Comités de Vigilancia?

¿Cuáles son las mejores herramientas para los Comités de


Vigilancia tengan la facilidad de dar seguimiento a la
transparencia en las cooperativas?
LA MEJOR HERRAMIENTA Y
POLITICA DEL CdV

 Elaborar un Programa de trabajo


 que sirva de guía para la realización
adecuada de sus funciones.
 Definir el presupuesto de
recursos que se
requieran para tal fin
LA MEJOR
HERRAMIENTA Y POLITICA

Que se dé el lugar jerárquico que corresponde


EL CONOCIMIENTO (CAPACITACIÓN)
COMITÉ DE EDUCACIÓN Y BIENESTAR SOCIAL
EN DOCTRINA Y FILOSOFIA COOPERATIVA
EN NORMATIVAS COOPERATIVAS
LEYES, ESTATUTOS, REGLAMENTOS.
FINANZAS
ANALISIS E ITERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS
NO HACER LO QUE NO SABE
ASESORAMIENTO POR TERCEROS ESPECIALISTAS
LO QUE NO DEBE HACER EL
COMITÉ DE VIGILANCIA

Participar directamente en la ejecución de operaciones o trabajos


relacionados con la Administración de la cooperativa, emitir opiniones que
lo puedan convertir en juez y parte al mismo tiempo.

Fomentar el antagonismo entre Directores, Dirigentes, Gerentes,


Administradores y empleados de la cooperativa que aparentemente no
deseen cooperar para lograr la consecución de los objetivos de la empresa.

Objetar las decisiones del Consejo cuando éstas se ajustan a derecho.

MBA. Ana Isabel Solano Brenes. “HERRAMIENTAS PARA EL


CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES DE LOS COMITÉS DE
VIGILANCIA.” 03 de octubre del 2007. XV conferencia Regional de
la ACI-américas, Santo Domingo, RD
LO QUE NO DEBE HACER EL
COMITÉ DE VIGILANCIA

Aceptar concesiones especiales que puedan inhibir el correcto


cumplimiento de sus funciones ó atribuciones.

Soslayar ó evitar su intervención al enterarse de abusos de autoridad,


manejo incorrecto ó desviación de recursos, o cualesquiera otros actos
incorrectos a violatorios a las normas establecidas y a las buenas
costumbres

Tolerar que sus miembros filtren información o publiquen asuntos


confidenciales en trámite.

MBA. Ana Isabel Solano Brenes. “HERRAMIENTAS PARA EL


CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES DE LOS COMITÉS DE
VIGILANCIA.” 03 de octubre del 2007. XV conferencia Regional de
la ACI-américas, Santo Domingo, RD
¡Muchas gracias!

mayrandrios@hotmail.com

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