CONTROL INTERNO Y OPERATIVO

AL DEPARTAMENTO DE VENTAS
 Control Interno de Ventas
• Comprenden
procedimiebtos y
metodos con el fin de
lograra politicas
adecuadas para la
empresa, de esta manera
salvaguardar los recursos
invertidos y obtenidos en
el area central y razon de
la compania.
La naturaleza del departamento de venta es
esencialmente comercial, cuyas funciones estan
direccionadas a cumplir con las necesidades de los
consumidores y lograr generar la rentabilidad
requerida por la empresa y sus propietarios.
 Funciones Basicas
Principales funciones:
• Desarrollo del producto.
• Distribucion fisica del producto.
• Estrategias de promociones y de
ventas.
• Ejecucion del presupuesto de ventas.
• Planificacion, costos y presupuestos
de venta.
• Verificacion periodica de estudios de
mercado.
 Documentos Esenciales
Cada uno de estos documentos debe tener copias
suficientes para ser distribuidos en los diferentes
dpto como el area de bodega y cobranza.
• Facturas
• Notas de credito
• Nota de despacho o guias de remicion
• Recibo de ingreso a caja
• Ordenes de despacho
• Requisiciones de material promocional
 Evaluacion del Control Interno
Se realizara en base a las politicas y procedimientos ya
establecidos, para verificar su cumplimiento. Tambien
se tomara en cuenta los 7 principios de Buenos
contoles hacen Buenos negocios.
 Guaradar un clima de confidencialidad y segurida
 Utilizar los fondos de la empresa en forma prudente
 Segregacion de funciones
 Mantener la contabilidad y documentacion adecuada
 Evitar conflicto de interes
 Garantizar niveles de autorizacion y aprobacion
 Ejecutar un proceso efectivo de supervision.
Objetivos del Control Interno en el
proceso de venta
 Prevenir fraudes en ventas
 Localizar errores administrativos
contables y financieros
 Obtener informacion segura, oportuna y
confiables de las ventas
 Promover la eficiencia del personal de
ventas
 Comprobar que los recursos de la
empresa sean utilizados eficientemente
Evaluacion de los procesos
Se debe aplicar:
 Los cuestionarios de control
 Descripciones narrativas
 Flujogramas
 La matriz de riesgo,
utilizando los mismo
parametros y la misma tabla:
1) Probabilidad de ocurrencia
del riesgo
2) Impacto ante la ocurrencia
del riesgo
 Medicion del Riesgo
Es un proceso ciclico y repetitivo.
Debe estra compuesto por:
 Establecimiento de estandares
 Evaluacion del desempeño
 Comparacion del desempeño
 Accion correlativa
 Bases del Control Interno
Ventas al Contado
• El pago de las mercncias
recibidas se hace al
momento de la entrega. El
pago al contado se realiza
en efectivo, cheque, tarjeta
de debito o transferencia
bancaria.
Ventas al credito
• Control para cada origen de
entrada en cajas y bancos.
Algunos tramites son:
1. Recepcion del pedido
2. Aceptacion y autorizacion
de pedido
3. Envio de la mercancia
4. Expedicion de factura o
comprobante de venta
Registro de Contabilidad
Deben contener:
o Copia u original de la factura
o Copia de la nota de remision
o Copia del pedido del cliente
o Copia de la nota de salida del
almacen
o Copia del talon del embarque
o entrega
Las facturas originales se
archivara en el expediente de
cada cliente
Ajuste a Ventas y Clientes
Estos ajustes pueden ser por:
o Devoluciones dobre ventas:
nota de devolucion de
venta.
o Revajas sobre ventas: nota
de credito
o Descuentos sobre ventas:
nota de credito por pronto
pago del cliente.