Tributación Municipal

y Regional

Mg. Katheryne Mery Ashly Chamoly Urtecho

 Tributación Municipal
y Regional

Tributación Municipal

Mg. Katheryne Mery Ashly Chamoly Urtecho

INDICE:
1. ¿Porqué es importante tributar?
2. Sistema Tributario Municipal Peruano.
3. ¿Cuáles son las fuentes del ingresos tributarios de las
municipalidades?
4. ¿Cuáles son los impuestos municipales?
5. ¿Qué es y qué comprende el impuesto predial?
6. ¿Quiénes son los sujetos del impuesto predial?
7. Determinación del sujeto pasivo.
8. ¿Sobre qué base se calcula el impuesto predial y quién determina
el valor de los predios?
9. Finalidad de la declaración jurada.
10. Alternativas para cancelar el impuesto predial.
 ¿Porqué es
importante tributar?
1. ¿Porqué es importante tributar?

Mejorar la calidad de los

Para contar con servicios públicos, Barrido
de calles, recojo de
mejores servicios residuos sólidos, parques y
jardines y Serenazgo

Promover el Desarrollo
Local, financiando nuevas
obras de infraestructura:
Mayor infraestructura Pistas parques, campos
deportivos y su
sostenibilidad
2. Sistema Tributario Municipal Peruano
• Constitución Política del Perú

• Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General,

compilado con Decreto Supremo N° 006-2017-JUS, que aprueba el
TUO de la Ley N° 27444.

• Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.

LEGISLACIÓN
• Ley N° 26979 – Ley de Procedimiento de Ejecución Coactiva,
compilada en el Texto Único Ordenado, aprobado por Decreto
Supremo N° 018-2008-JUS.
• Decreto Legislativo N° 816 – Código Tributario, compilado
mediante Texto Único Ordenado, aprobado por Decreto Supremo
N° 133-2013-EF.
• Decreto Legislativo N° 776 – Ley de Tributación Municipal,
compilado en el Texto Único Ordenado, aprobado por Decreto
Supremo N° 156- 2004-EF.
 LEGISLACIÓN

1
2
Simplificar la Decreto Legislativo N° 776 –
administración Ley de Tributación Municipal,
de los tributos Optimizar su
compilado en el Texto Único
que constituyan recaudación.
Ordenado, aprobado por
renta de los Decreto Supremo N° 156-
gobiernos 2004-EF.
locales.
 3. ¿Cuáles son las fuentes de ingresos tributarios de las
municipalidades?

Impuestos Municipales (Creados y regulados por las disposiciones del Título II de la LTM)

(Lo determinan los consejos Municipales en el marco de los límites

Contribuciones y tasas de lo establecido en el Título III de la LTM)

(Creados a favor de las Municipalidades y recaudados por el Gobierno

Impuestos Nacionales
Central conforme a lo establecido en el Título IV de la LTM)

Fondo de Compensación Municipal

(Art. 3° del TUO de la Ley de Tributación

Municipal)
 4. ¿Cuáles son los impuestos municipales?

Son exclusivamente los siguientes:

(Art. 6° del TUO de la Ley de Tributación

Municipal)
 Tributación Municipal
y Regional

Impuesto Predial

Mg. Katheryne Mery Ashly Chamoly Urtecho

 5. ¿Qué es y qué comprende el impuesto predial ?

El TUO de la Ley de Tributación Municipal establece que el Impuesto

Predial es un tributo de periodicidad anual que grava el valor de los
predios urbanos y rústicos. Para efectos de este impuesto, se
considera predios:

• Terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar,

a los ríos y a otros espejos de agua.
• Las edificaciones.
• Instalaciones fijas y permanentes que constituyan
partes integrantes de dichos predios que no
pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o
destruir la edificación.
(Art. 8° del TUO de la Ley de Tributación
Municipal)
6. ¿Quiénes son los sujetos del impuesto predial?

Sujeto Activo Sujeto Pasivo

“Acreedor” “Deudor”
(Art. 9° del TUO de la Ley de Tributación
Municipal)

 Las personas naturales o jurídicas

propietarias de los predios en calidad
de contribuyentes.
 Excepcionalmente, se considera a los
titulares de concesiones de obras y de
servicios públicos.
 Responsables:

Sustitutos: los poseedores o Solidarios: Los copropietarios o

tenedores de cualquier título, condóminos de un mismo
cuando no se pueda determinar predio, pudiendo exigirse a
la existencia del propietario. cualquiera de ellos el pago
total
 7. Determinación del sujeto pasivo (Art. 10° del TUO de la Ley de Tributación
Municipal)

Se atribuirá con arreglo a la situación jurídica configurada al 1 de enero del año al que
corresponde la obligación tributaria.

En ese sentido, cuando se efectúe cualquier transferencia durante el ejercicio, el adquirente

asumirá la condición de contribuyente a partir del 1 de enero del año siguiente de producido el
hecho.

Sr. Carlos Luz Sol

( Propietario)
Vende y transfiere su predio
Con fecha 30/10/2018

Sr. Rondón Vela Vela

(Comprador)

(Sujeto pasivo hasta 31/12/2018) (Sujeto pasivo a partir del 01/01/2019)

Adicionalmente es necesario saber:

 En el caso que si en los contratos de transferencia de inmuebles se estableciera una

cláusula en la que la responsabilidad del pago del impuesto recaerá sobre el
comprador, este acuerdo sólo tendrá efectos entre particulares y puede ser
oponible en la vía civil.

 Debe tenerse en cuenta, lo señalado en el Art. 7° del TUO de la Ley de

Tributación Municipal, que prescribe que los notarios públicos deberán
requerir que se acredite el pago del Impuesto Predial en los casos que se
transfieran los bienes gravados con dicho impuesto, para la inscripción o
formalización de actos jurídicos.
 8. ¿Sobre qué base se calcula el impuesto predial?

(Art. 11° del TUO de la Ley de Tributación

Municipal)
La base imponible está constituida por el valor total de los predios
del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital.
El impuesto no
recaerá sobre cada
Sr. Carlos Luz Sol predio de forma
( Contribuyente) independiente.

Predios ubicados
en el distrito de
Morales.
Deberá sumar el valor
de todos los predios
y el resultado será la
base imponible sobre
la cual se aplicará la
tasa del impuesto.
 ¿Quién determina el valor de los predios?

Para determinar el valor total

del predio se aplicará:
Valores arancelarios de terreno.

Valores oficiales de edificación,

vigente al 31 de octubre del año
anterior.

Depreciación por antigüedad y

estado de conservación.
Formuladas por:

Aprueba anualmente
En los casos de los terrenos, que no hayan sido considerados en los
planos básicos arancelarios oficiales.

¿ Quién determina el valor del predio?

Contribuyente

Tomando en cuenta el
valor arancelario más
próximo a un terreno de
iguales características.
9. Finalidad de la declaración jurada (Art. 14° del TUO de la Ley de Tributación
Municipal)

Que los contribuyentes pongan en conocimiento de la Administración Tributaria una serie de

hechos que conlleven a de terminar su situación general y a su vez, determinar la obligación
tributaria que les corresponde.
10. Alternativas para cancelar el impuesto predial
(Art. 15° del TUO de la Ley de Tributación
Municipal)

FORMA FRANCIONADA
AL CONTADO

Hasta el último día hábil del mes Hasta el último día hábil