“AÑO DEL DIALOGO Y LA

RECONCILIACION NACIONAL”

CURSO: SISTEMAS CONTABLES

TEMA : PDT 621
PROFESOR : CPC Cesar hugo Balarezo Koo

2018
DECLARACION PDT 621
 El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un
sistema informático desarrollado por la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT) con la fnalidad de facilitar la elaboración de las
declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad
del registro de la información.
ESTRUCTURA DEL PDT
REGIMEN GENERAL IMPUESTO A LA RENTA

 Es un régimen tributario que comprende las personas naturales y jurídicas que generan
rentas de tercera categoría (aquéllas provenientes del capital, trabajo o de la aplicación
conjunta de ambos factores). Aquellos contribuyentes que deseen incorporarse al
Régimen General, pueden realizarlo en cualquier momento del año
REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA
RENTA

 Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y

sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera
categoría provenientes de:

Actividades de comercio y/o industria, entendiéndose por tales a la venta de los bienes
que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la de aquellos recursos naturales
que extraigan, incluidos la cría y el cultivo.
Régimen de Percepciones

 El Régimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con
el IGV, es un mecanismo por el cual el agente de percepción cobra por adelantado una
parte del Impuesto General a las Ventas que sus clientes van a generar luego, por sus
operaciones de venta gravadas con este impuesto.

El Agente de Percepción entregará a la SUNAT el importe de las percepciones

efectuadas. El cliente está obligado a aceptar la percepción correspondiente. Este
régimen no es aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas
del IGV.
Régimen de Retenciones?

 El régimen de retenciones se aplica a los proveedores en las operaciones de venta de

bienes, en la primera venta de bienes inmuebles, en la prestación de servicios y en los
contratos de construcción gravados con el IGV. Los agentes de retención designados por
la SUNAT deben retener el 6% sobre el precio de venta a sus proveedores.
EXONERADOS DEL IMPUESTO A LA RENTA
Y EL IGV

 Los exonerados del Impuesto a la Renta serán los que se dediquen a las actividades
agrarias y/o de transformación o procesamiento de los productos calificados como
cultivo nativo y/o alternativo.

los contribuyentes ubicados en la Amazonía que realicen cualquier actividad

económica, cuyas ventas se realicen en la zona para su consumo en la misma, gozarán
de la exoneración del IGV, excepto los combustibles. Si sus ventas son destinadas para el
consumo fuera de la zona estarán gravadas con el IGV.
Régimen MYPE Tributario?

 Tratándose de contribuyentes que inicien actividades durante el 2017 y aquellos que

provengan del Nuevo RUS, durante el ejercicio 2017, la SUNAT no aplicará las sanciones
correspondientes a las siguientes infracciones, siempre que cumplan con subsanar la
infracción, de acuerdo a lo que establezca la SUNAT mediante resolución de
superintendencia:

Omitir llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros u otros medios de control
exigidos por las leyes y reglamentos
Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros sin observar la forma y condiciones
establecidas en las normas correspondientes.
Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros
libros o registros.
No exhibir los libros, registros u otros documentos que la Administración Tributaria solicite.
No presentar las declaraciones que contengan la determinación de la deuda tributaria,
dentro de los plazos establecidos